Решение по делу № 2А-597/2025 от 24.02.2025

К делу №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 февраля 2025 года аул Тахтамукай

Тахтамукайский районный суд Республики Адыгея в составе:

председательствующего судьи ФИО4

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании с налогоплательщика недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании с налогоплательщика недоимки по обязательным платежам, в обоснование иска указав, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием решения о прекращении данной деятельности.

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

Согласно статьи 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетные период производится плательщиками страховых взносов самостоятельно в соответствии со статье 430 НК РФ. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Размер страховых взносов определен статьей 430 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Обязанность по уплате страховых взносов за 2022 год, 2023 год не исполнена. B период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик являлся плательщиком НДС.

Представлена налоговая декларация по НДС за 2022 год, сумма НДС к уплате 46 819 рублей, сумма налога не уплачена.

За несвоевременное представление налоговой декларации административный ответчик привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей решением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог» исчислен и предъявлен к уплате транспортный налог за 2014 год, 2021 год.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление налога произведено на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанием объектов налогообложения, суммой исчисленного налога.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» исчислен и предъявлен к уплате налог на имущество за 2021 год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством

Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В связи с несвоевременной уплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым реализуется внедрение Института Единого налогового счета налогоплательщика (ЕНС).

Состояние расчетов налогоплательщика определяется на основании сальдо расчетов ЕНС, которое может быть положительным, нулевым или отрицательным.

Сальдо ЕНС формируется как разница между общей суммой налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик (с учетом суммы налога, подлежащей возврату в бюджетную систему Российской Федерации) и перечисленными в качестве единого налогового платежа денежными средствами (далее - ЕНП). Если сумма ЕНП менее суммы совокупной обязанности налогоплательщика, то формируется отрицательное сальдо ЕНС.

Взыскание задолженности налоговыми органами осуществляется в случае формирования у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п. 9 ст. 4 указанного выше закона с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:

1) требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате считается исполненным только в случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет в полном объеме не поступила.

Согласно статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Раменского судебного района вынесено определение об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 (ИНН: №) недоимку по страховым взносам в размере 34 213 рублей 67 копеек, по НДС в размере 46 819 рублей, по транспортному налогу в размере 9 980 рублей 24 копейки, по налогу на имущество в размере 200 рублей, по штрафу в размере 500 рублей, по пене в размере 40 332 рубля 19 копеек.

Представитель административного истца УФНС России по <адрес>, административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, об уважительности причин неявки суду не сообщили.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что административный иск подлежит удовлетворению.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов определен статьей 430 НК РФ.

Представлена налоговая декларация по НДС за 2022 год, сумма НДС к уплате 46 819 рублей, сумма налога не уплачена.

В связи с несвоевременной уплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

Расчет недоимки по страховым взносам, НДС, транспортному налогу, по налогу на имущество, штрафу и пени, представленный административным истцом, судом проверен, он не содержит арифметических ошибок и соответствует закону.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что обязанность по уплате налога административным ответчиком в полном объеме исполнена не была, основания для освобождения административного ответчика от обязанности уплаты налога судом не установлены, задолженность возникла на законных основаниях.

Суд также отмечает, что в силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что налоговым органом обоснованно предъявлено взыскание в принудительном порядке с ФИО1 недоимки по налогу, а также начисленных пени.

Поскольку суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска освобожденного от уплаты госпошлины налогового органа, неуплаченная госпошлина подлежит взысканию в доход государства с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании с налогоплательщика недоимки по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> (ИНН: <***>) недоимку по страховым взносам в размере 34 213 рублей 67 копеек, по НДС в размере 46 819 рублей, по транспортному налогу в размере 9 980 рублей 24 копейки, по налогу на имущество в размере 200 рублей, по штрафу в размере 500 рублей, по пене в размере 40 332 рубля 19 копеек.

Реквизиты для перечисления:

Получатель: ИНН <***> КПП 770801001 Управление федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом); Номер счета получателя: 03№; Банк получателя: Отделение Тула Банка России //УФК по <адрес>; Расчетный счет: №; БИК: 017003983; КБК: 18№.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в доход государства государственную пошлину в размере 4 961 рубль 35 копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Адыгея в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Тахтамукайский районный суд Республики Адыгея.

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

Судья ФИО5