Решение по делу № 2А-1710/2025 от 14.11.2025 | Железнодорожный районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

Дело №2а-1710/2025

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 30 октября 2025 г.

Железнодорожный районный суд г. Ульяновска в составе:

судьи Земцовой О.Б.,

при секретаре Лапиной Е.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратилось суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование исковых требований указано, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит ФИО1, являвшаяся индивидуальным предпринимателем с 07 декабря 2011 года по 03 ноября 2020 года.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, за данную квартиру был начислен налог за 2018 год в размере 376 рублей, за 2022 год в размере 696 рублей.

Налог на имущество за 2019 и 2020 год взыскан решением Железнодорожного районного суда г. Ульяновска по делу № 2а-1285/2024 от 16 июня 2024 г.

Налог на имущество за 2021 год взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска по делу № 2а-3421/2023 от 11 сентября 2023 г.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

В настоящее время сумма задолженности составляет: налог на имущество за 2018, 2022 год – 1072 руб.. пени – 410 руб. 14 коп. в период с 03 декабря 2019 года по 10 января 2024 года.

ФИО1 также принадлежат транспортные средства: Хэндэ Солярис, 2018 года выпуска, государственный регистрационный номер №, за которое был начислен налог за 2018 год – 3 690 рублей, за 2022 год – 3 690 рублей и автомобиль ВАЗ 21124 LADA 112, государственный регистрационный номер №, за которое был начислен налог за 2018 год - 1069 рублей и за 2022 год – 1069 рублей.

Транспортный налог за 2016 год взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска по делу № 2а-141/2018 от 13 марта 2018 года.

Транспортный налог за 2019, 2020 год взыскан решением Железнодорожного районного суда г. Ульяновска по делу № 2-1285/2024 от 11 июня 2024 года.

Транспортный налог за 2021 год взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска по делу № 2а-3421/2023 от 11 сентября 2023 года.

В настоящее время сумма задолженности составляет по транспортному налогу за 2018, 2022 годы – 9 518 рублей, пени – 6 216 рублей за период с 03 декабря 2019 года по 10 января 2024 года.

ФИО1 также имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: страховые взносы ОПС – 27 310 рублей 40 копеек за 2020 год, страховые взносы ОМС – 7 091 рубль 88 копеек за 2020 год.

Ранее страховые взносы за 2018 год взысканы по постановлению налогового органа в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации № от 26 марта 2019 года. Сводное исполнительное производство №-СД от 29 февраля 2024 года.

Страховые взносы за 2019 год взысканы по постановлению налогового органа в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации № от 03 марта 2020 года. Сводное исполнительное производство №-СД от 29 февраля 2024 года.

Пени по ОМС составляют 2 750 рублей 20 копеек за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года, пени по ОПС составляют 11095 рублей 32 копейки за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года.

Согласно статье 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Решением № от 19 декабря 2018 года ФИО1 привлечена к налоговой ответственности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года, начислен штраф в размере 500 рублей.

Решением № от 19 декабря 2018 года ФИО1 привлечена к налоговой ответственности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года, исчислен штраф в размере 500 рублей.

Согласно статьям 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации должнику направлено уведомление № от 01 сентября 2022 года, требование об уплате задолженности от 25 мая 2023 года №, в которых сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и суммах задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Судебные приказы о взыскании спорной задолженности были отменены в связи с поступившими возражениями от должника,

Судебный приказ № 2а-1739/2021 от 26 мая 2021 года был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Ульяновска от 24 июня 2025 года, судебный приказ № 2а-1185/2020 от 25 мая 2020 года был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Ульяновска от 24 июня 2025 года, судебный приказ № 2а-386/2024 от 31 января 2024 года был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Ульяновска от 24 июня 2025 года.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 23, 48 Налогового кодекса Российской Федерации УФНС России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 66 464 рубля 04 копейки, в том числе: налог на имущество за 2018, 2022 годы – 1072 рубля, пени – 410 рублей 14 копеек за период с 03 декабря 2019 года по 10 января 2024 года, транспортный налог за 2018, 2022 годы – 9518 рублей, пени – 6 216 рублей 10 копеек за период с 03 декабря 2019 года по 10 января 2024 года, страховые взносы ОПС – 27 310 рублей 40 копеек за 2020 год, страховые взносы ОМС – 7091 рубль 88 копеек за 2020 год, пени ОМС – 2 750 рублей 20 копеек за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года, пени ОПС – 11 095 рублей 32 копейки за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года, штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации – 1 000 рублей.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Исследовав и оценив в совокупности в соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу, что требования УФНС России по Ульяновской области законны, обоснованы и подлежат удовлетворению, по следующим основаниям

В силу положений ч. 1 ст. 46 Конституции Российской Федерации, ст. 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Стороны пользуются равными правами на заявление отводов и ходатайств, представление доказательств, участие в их исследовании, выступление в судебных прениях, представление суду своих доводов и объяснений, осуществление иных процессуальных прав, предусмотренных настоящим Кодексом. Сторонам обеспечивается право представлять доказательства суду и другой стороне по административному делу, заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения административного дела вопросам, связанным с представлением доказательств.

Административные дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу частей 4 - 6 статьи. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По правилам пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу пункта 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из содержания ст. 406 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки по налогу на имущество физических лиц определяются в соответствии с Решением Ульяновской Городской Думы от 12 ноября 2014 года N 143 (ред. от 31 мая 2017 года) «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Ульяновск».

Из содержания ст. 498 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1). В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников совместной собственности в равных долях (ч.3). В случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (ч. 4). В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте (ч. 5).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2) В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом и в этом случае считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно статье 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Из анализа указанных норм следует, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, к которым, в том числе относится автомобиль.

Признание лица плательщиком транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных в уполномоченных органах, а также о лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы. Таким образом, юридическим фактом, свидетельствующим о возникновении объекта обложения транспортным налогом, являются сведения о регистрации транспортного средства за конкретным лицом (физическим или юридическим), представленные налоговому органу соответствующим уполномоченным государственным органом.

В соответствии со ст.1 Закона Ульяновской области №130-ЗО «О транспортном налоге Ульяновской области» в соответствии с НК РФ устанавливается и вводится в действие на территории Ульяновской области транспортный налог, налогоплательщиками транспортного налога на территории Ульяновской области признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 2 указанного Закона налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Из п. 4 следует, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит физическое лицо ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, идентификационный номер налогоплательщика 732600579303.

ФИО1 принадлежат транспортные средства: Хэндэ Солярис, 2018 года выпуска, государственный регистрационный номер №, за которое был начислен налог за 2018 год – 3 690 рублей, за 2022 год – 3 690 рублей и автомобиль ВАЗ 21124 LADA 112, государственный регистрационный номер №, за которое был начислен налог за 2018 год - 1069 рублей и за 2022 год – 1069 рублей.

В материалы дела представлено налоговое уведомление № от 27 июня 2019 г., согласно которого за 2018 год ФИО1 необходимо было оплатить налог в размере 3 690 рублей за автомобиль Хэндэ Солярис, 2018 года выпуска, государственный регистрационный номер № в размере 3 690 рублей и 1 069 рублей за автомобиль ВАЗ 21124 LADA 112, государственный регистрационный номер № в срок не позднее 02 декабря 2019 года, а также налог на имущество: квартиру по адресу: <адрес> кв.14 за 2022 год в размере 376 рублей, доказательства направления данного налогового уведомления ФИО1 в материалы дела представлены.

В материалы дела представлены налоговое уведомление № от 27 июля 2023 года об оплате транспортного налога за 2022 год за автомобиль Хэндэ Солярис, 2018 года выпуска, государственный регистрационный номер № в размере 3 690 рублей и 1 069 рублей за автомобиль ВАЗ 21124 LADA 112, государственный регистрационный номер № в срок не позднее 01 декабря 2023 года и об оплате налога на имущество: квартиру по адресу: <адрес>, кв.14 за 2022 год в размере 696 рублей доказательства направления данного налогового уведомления ФИО1 в материалы дела не представлены.

Согласно абзаца 2 пункта 2 статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пунктов 6 и 7 статьи 58 Налогового кодекса Российско й Федерации Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении порядка уплаты в качестве единого налогового платежа сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Таким образом, доказательств выполнения требований закона о направления налогоплательщику в установленном законом порядке налогового уведомления в материалах дела также не имеется.

В настоящее время сумму задолженности составляет по транспортному налогу за 2018, 2022 годы – 9 518 рублей, пени – 6 216 рублей за период с 03 декабря 2019 года по 10 января 2024 года.

В соответствии с п.п.1 п.п.2 п.1 ст.430 Кодекса ИП (не работодатели) обязаны уплачивать страховые взносы за себя и на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из своего дохода.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено данной статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетные период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020, 2021 года, 34 445 рублей, за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетные период 2023 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020, 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 год, 9119 рублей за расчетный период 2023 года.

Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, на фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявление о государственной регистрации прекращения данной деятельностью, и, следовательно, связанных с ней прав и обязанностей.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности и получения доходов и прекращается с даты государственной регистрации прекращения деятельности.

ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с 07 декабря 2011 года по 03 ноября 2020 года.

ФИО1 имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: страховые взносы ОПС – 27 310 рублей 40 копеек за 2020 год, страховые взносы ОМС – 7 091 рубль 88 копеек за 2020 год.

Пени по страховым взносам по ОМС составляют за 2018 год в размере 400 рублей 23 копейки, за 2019 год в размере 479 рублей 59 копеек за 2020 год в размере 1 870 рублей 38 копеек, пени по страховым взносам по ОСП составляют за 2019 год в размере 1 849 рублей 30 копеек, за 2019 год в размере 2044 рубля 98 копеек, за 2020 год в размере 7 201 рубль 01 копейка.

В материалы дела представлено требование № по состоянию на 20 ноября 2020 года, адресованное ФИО1 об оплате указанных страховых взносов за 2020 год в срок до 18 декабря 2020 года, при этом, доказательства направления данного требования ФИО1 в материалы дела не представлено.

Страховые взносы за 2018 год взысканы по постановлению налогового органа в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации № от 26 марта 2019 года. Сводное исполнительное производство №-СД от 29 февраля 2024 года.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от 11 ноября 2020 года с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области взыскан налог на имущество физических лиц за 2021 год, пени в размере 39084 рубля за период с 01 января 2017 года по 12 августа 2023 года, транспортный налог в размере 4 759 рублей за 2021 год.

Решением Железнодорожного районного суда г. Ульяновска от 11 июня 2024 года, вступившим в законную силу, с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2019-2020 годы в размере 9 518 рублей, пени по транспортному налогу – 57 рублей 94 копейки, налог на имущество за 2019-2020 годы в размере 1098 рублей, пени по налогу на имущество – 06 рублей 54 копейки.

Кроме того судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от 25 мая 2020 год с ФИО2 за период 2016-2018 годы взыскана недоимка по транспортному налогу в размере 4 759 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу в размере 246 рублей 56 копеек.

Данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 1 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска и.о. мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от 24 июня 2025 г.

С исковым заявлением о взыскании транспортного налога за 2016 год УФНС России по Ульяновской области не обращалось, в связи с чем требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени за 2016 год по транспортному налогу не подлежат удовлетворению.

В материалы дела представлено требование № от 25 мая 2023 года, адресованное ФИО1, об оплате транспортного налога в размере 23 705 рублей, налога на имущество в размере 2 107 рублей, страховых взносов по ОПС в размере 83 209 рублей 40 копеек, страховых взносов по ОМС в размере 19 815 рублей 88 копеек.

Определением суда от 30 октября 2025 года административные исковые требования УФНС России по Ульяновской области в части взыскания с ФИО1 страховых взносов ОПС за 2020 год, страховых взносов ОМС за 2020 год, пени ОМС за 2020 год, пени ОПС за 2020 год, взыскания штрафа оставлены без рассмотрения в связи с несоблюдением досудебного порядка урегулирования спора.

Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со статьей 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом.

В нарушение положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик ФИО1. не исполнила установленную законом обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год в общем размере 4 759 рублей и налога на имущество за 2018 год в размере 376 рублей.

Транспортный налог за 2018 год и налог на имущество за 2018 год были взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от 25 мая 2020 года, определением мирового судьи судебного участка № 1 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска и.о. мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от 24 июня 2025 года указанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

С исковым заявлением УФНС России по Ульяновской области обратилось 13 августа 2025 г.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. №20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговые органы исполнили обязанность обратиться за выдачей судебного приказа и, в случае его отмены, у них имелось право в течение шести месяцев после отмены судебного приказа предъявить административный иск.

Вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения в суд для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 НК РФ проверяется при рассмотрении соответствующего процессуального вопроса мировым судьей, о чем разъяснено в 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года № 62, согласно которому истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, является препятствием для выдачи судебного приказ. Предусмотренные законом сроки для обращения в суд административным истцом по настоящему делу соблюдены.

С учетом изложенного, налоговым органом не пропущен срок давности при обращении в суд с иском.

Административный ответчик доказательств уплаты суммы задолженности по налогу и пеням в полном объеме не представил.

Требование налогового органа до настоящего времени административным ответчиком в полном объеме не исполнено, исковые требования административного истца УФНС России по Ульяновской области являются обоснованными в части взыскания задолженности по налогу на имущество за 2018 год в размере 376 рублей, пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 122 рубля 18 копеек, за 2019 год в размере 133 рубля 48 копеек, за 2020 год в размере 110 рублей 38 копеек, за 2021 год в размере 44 рубля 10 копеек; задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 759 рублей, пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 546 рублей 67 копеек, за 2019 год в размере 1 214 рублей 66 копеек, за 2020 год в размере 913 рублей 58 копеек, за 2021 год в размере 636 рублей 91копейки; пени по страховым взносам по ОМС за 2018 год в размере 400 рублей 23 копейки, за 2019 год в размере 479 рублей 59 копеек; пени по страховым взносам по ОПС составляют за 2018 год в размере 1 849 рублей 30 копеек, за 2019 год в размере 2044рубля 98 копеек, за 2020 год в размере 7 201 рубль 01 копейка и подлежат удовлетворению в указанной части.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, идентификационной номер налогоплательщика <данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области:

- задолженность по налогу на имущество за 2018 год в размере 376 рублей, пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 122 рубля 18 копеек, за 2019 год в размере 133 рубля 48 копеек, за 2020 год в размере 110 рублей 38 копеек, за 2021 год в размере 44 рубля 10 копеек.

- задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 759 рублей, пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 546 рублей 67 копеек, за 2019 год в размере 1 214 рублей 66 копеек, за 2020 год в размере 913 рублей 58 копеек, за 2021 год в размере 636 рублей 91 копейки.

- пени по страховым взносам по ОМС за 2018 год в размере 400 рублей 23 копейки, за 2019 год в размере 479 рублей 59 копеек,

- пени по страховым взносам по ОПС за 2018 год в размере 1 849 рублей 30 копеек, за 2019 год в размере 2044 рубля 98 копеек, за 2020 год в размере 7 201 рубль 01 копейка.

В удовлетворении административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, в остальной части, отказать.

Взыскать с ФИО1, идентификационной номер налогоплательщика <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Железнодорожный районный суд города Ульяновска, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.Б. Земцова Срок изготовления мотивированного решения суда – 14 ноября 2025 г.