Решение по делу № 2А-3814/2022 от 30.08.2022 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

Дело № 2а-3814/2022 (43RS0001-01-2022-005909-61)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 30 августа 2022 года

Ленинский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Ершовой А.А.,

при секретаре Пономаревой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик являлся плательщиком НДФЛ, транспортного налога и земельного налога.

Административным органом административному ответчику был исчислен земельный налог за 2016 год в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-2597/2022 от {Дата изъята}; за 2017 год в размере в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-2597/2022 от {Дата изъята}; за 2018 год в размере в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-2597/2022 от {Дата изъята}; за 2019 год в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-388/2022 от {Дата изъята}. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в сумме 1156,33 руб., из них по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 223,80 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год; 370,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год; 370,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год; 191,15 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год.

Также административным органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2016 год в размере 2123,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-388/2022 от {Дата изъята}. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 563,58 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}.

ФИО1 в 2017 году получил доход от налогового агента ПАО «Норвик Банк» в сумме 150 руб. облагаемый по ставке 13 %. Налог исчислен в сумме 20,00 руб. Указанная сумма налога за 2017 год налоговым агентом не была удержана. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-388/2022 от {Дата изъята}. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пени в сумме 02,70 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требование до настоящего времени должником не исполнено.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налогов и пени, которые до настоящего времени не исполнены.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 1722,61 руб., в том числе: 563,58 руб. – пени по транспортному налогу на недоимку за 2016 год; 1156,33 руб. - сумма пени на земельный налог за 2016, 2017, 2018, 2019 годы, 02,70 руб. – пени по НДФЛ на недоимку за 2017 год.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налогоплательщики НДФЛ, в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ, обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ). Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ, исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 2????, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По правилам ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог в соответствии с ч. 1 ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

На основании ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, административный ответчик являлся плательщиком транспортного и земельного налогов.

Согласно сведениям Управления Росреестра по Кировской области административному ответчику принадлежало недвижимое имущество:

земельный участок, расположенный по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}.

Также административному ответчику принадлежали транспортные средства: Фольксваген Passat Variant 5v, государственный регистрационный знак {Номер изъят} (снято с регистрации {Дата изъята}); Lada 211240, государственный регистрационный знак {Номер изъят} (снято с регистрации {Дата изъята}); BMW 320 IA (AV18), государственный регистрационный знак {Номер изъят} (снято с регистрации {Дата изъята}).

Административным органом административному ответчику был исчислен земельный налог за 2016 год в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-2597/2022 от {Дата изъята}; за 2017 год в размере в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение {Номер изъят} от {Дата изъята}; за 2018 год в размере в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-2597/2022 от {Дата изъята}; за 2019 год в размере 6968,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-388/2022 от {Дата изъята}. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в сумме 1156,33 руб., из них по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 223,80 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2016 год; 370,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год; 370,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2018 год; 191,15 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2019 год.

ФИО1 в 2017 году получил доход от налогового агента ПАО «Норвик Банк» в сумме 150 руб. облагаемый по ставке 13 %. Налог исчислен в сумме 20,00 руб. Указанная сумма налога за 2017 год налоговым агентом не была удержана. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание налога вынесено решение № 2а-388/2022 от 27.12.2021. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пени в сумме 02,70 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2017 год по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требование до настоящего времени должником не исполнено.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налогов и пени {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, которые до настоящего времени не исполнены.

Суммы пени по транспортному, земельному налогам, НДФЛ административным ответчиком до настоящего времени не уплачены, доказательств иного в материалы дела не представлено.

Поскольку требование административного истца по уплате налогов и пени к установленному сроку административным ответчиком исполнено не было, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет его имущества в доход государства сумма в размере 1722,61 руб.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как следует из ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Поскольку срок исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} об уплате налогов и пени, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с административного ответчика, установлен до {Дата изъята}, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании налога и пени в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

Так, 21.12.2021 мировым судьей судебного участка № 56 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 22313,73 руб.

11.01.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 21.12.2021 № 58/2а-154/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 11.07.2022.

Административное исковое заявление направлено ИФНС России по г. Кирову 22.06.2022 на личном приеме, что подтверждается соответствующим штампом. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 1722,61 руб., в том числе: 563,58 руб. – пени по транспортному налогу на недоимку за 2016 год; 1156,33 руб. - сумма пени на земельный налог за 2016, 2017, 2018, 2019 годы, 02,70 руб. – пени по НДФЛ на недоимку за 2017 год.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.А. Ершова

Решение01.09.2022