Дело № 2а-5724/2022

39RS0002-01-2022-005350-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Калининград 08 ноября 2022 г.

Центральный районный суд гор. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Кисель М.П.,

при секретаре Филипповой Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с названными требованиями, просил взыскать со ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 170 руб., пени в размере 0,34 коп.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 327 руб., пени в размере 0,65 коп.; земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 120 руб., пени в размере 7,52 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 160 руб., пени в размере 6,52 руб.; земельный налог за 2019 год в размере 133 руб., пени в размере 0,30 коп.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год в размере 40,46 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год в размере 40,58 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год в размере 21,46 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 7,28 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 8469,33 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 по сроку уплаты 31.12.2019 в размере 345,43 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 в сумме 1503,07 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2017 год по сроку уплаты 16.10.2017 в размере 58,87 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2017 год по сроку уплаты 15.01.2018 в размере 558,07 руб., а всего 11966, 87 руб.

В судебное заседание участники процесса, будучи надлежащим образом извещенными о месте и времени рассмотрения спора, не явились, явку своих представителей не обеспечили.

Приказом ФНС России №ЕД-7-4/395 от 13.05.2022 МИФНС России №7 по г. Калининграду, реорганизована путем присоединения к УФНС по Калининградской области. В этой связи судом произведена замена административного истца МИФНС России №7 по г. Калининграду, о чем вынесено соответствующее определение.

Изучив материалы дела, исследовав представленные доказательства и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

абз. 1 ст. 356 НК РФ декларировано, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 389 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната;гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.2 ч.1 419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Частью 3 ст. 420 НК РФ закреплено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 423 НК РФ Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Судом достоверно установлено, не оспаривается сторонами и объективно подтверждается материалами дела, что в налоговом периоде ФИО1 являлся собственником транспортных средств, а именно: < ИЗЪЯТО >

В установленный срок до < Дата > транспортный налог с физических лиц за 2015 год в сумме 320 руб. не уплачен. По решению налогового органа от < Дата > сумма уменьшена на 150 руб., по решению налогового органа от < Дата > о зачете налога, полностью уплачен.

Согласно ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год в общей сумме 40,46 руб., за 2016 год в размере 40,58 руб.

В установленный срок до < Дата > транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 170 руб. не уплачен.

Согласно ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год в общей сумме 21,46 руб.

В установленный срок до < Дата > транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 170 руб. не уплачен.

Согласно ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год в общей сумме 7,28 руб.

В установленный срок до < Дата > транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 170 руб. не уплачен.

Согласно ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в общей сумме 0,34 руб.

По сведениям Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области в собственности у ФИО1 находится земельный участок с КН №

В установленный срок до < Дата > земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 120 руб. не оплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в общей сумме 7,52 руб..

В установленный срок до < Дата > земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 160 руб. также не оплачен, в связи с чем, произведено начисление пени в размере 6,52 руб.

В установленный срок до < Дата > земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере 133 руб. не оплачен, в связи с чем, начислены пени в общей сумме 0,30 руб.

Кроме того, в собственности административного ответчика в отчетный налоговый период имелась квартира с КН №, расположенная по адресу: < адрес > которая также является объектом налогообложения, на который за период 2019 произведено начисление обязательств в сумме 327 руб., пеня в размере 0,65 руб.

Судом учитывается, что налоговыми уведомлениями № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, № от < Дата >, административный ответчик уведомлен о необходимости оплаты указанных выше задолженностей. Вместе с тем, оставил их без должного внимания.

ФИО1 будучи действующим адвокатом являлась плательщиком страховых взносов, при этом указанные обязательства также не исполнила в полном объеме.

Поскольку указанные требования в полном объеме и своевременно административным ответчиком не исполнены, ему начислена пеня по указанной категории налога, выставлены требования №, №, №, №, №, которое также своевременно и в полном объеме не исполнены.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Налоговый орган обязан включать в требование об уплате налога сведения о сумме задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно части 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 5 названной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ налоговый орган обязан включать в требование об уплате налога сведения о сумме задолженности по налогу, размер пеней, начисленных на момент направления требования.

При названных обстоятельствах МИФНС России № 7 по Калининградской области правомерно обратилось к мировому судье 2-го судебного участка Центрального района гор. Калининграда с заявлениями № 6850 о взыскании недоимки и пени.

02.09.2021 мировым судьей вынесен соответствующий приказ, который на основании поступивших от должника 07.02.2022 возражений был отменен определением судьи 10.02.2022.

Статьей 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

При названных условиях суд приходит к выводу, что совокупностью представленных документов подтверждает факт наличия у административного истца на момент рассмотрения настоящего спора налоговой задолженности в размере 11966, 87 руб., в связи с чем, заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворению.

Принимая во внимание факт удовлетворения требований административного истца в соответствии со ст. ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден при подаче иска, в размере 478,67 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Калининградской области – удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 (ИНН № зарегистрированную < адрес > задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 170 руб., пени в размере 0,34 коп.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 327 руб., пени в размере 0,65 коп.; земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 120 руб., пени в размере 7,52 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 160 руб., пени в размере 6,52 руб.; земельный налог за 2019 год в размере 133 руб., пени в размере 0,30 коп.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год в размере 40,46 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016 год в размере 40,58 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год в размере 21,46 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 7,28 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 8469,33 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 по сроку уплаты 31.12.2019 в размере 345,43 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 в сумме 1503,07 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2017 год по сроку уплаты 16.10.2017 в размере 58,87 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, в соответствии со ст. 227 НК РФ за 2017 год по сроку уплаты 15.01.2018 в размере 558,07 руб., а всего 11966 (одиннадцать тысяч девятьсот шестьдесят шесть) руб. 87 коп.

Взыскать со ФИО1 (ИНН №) в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 478,67 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд гор. Калининграда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 22 ноября 2022 г.

СУДЬЯ: