Решение по делу № 2А-3462/2023 от 06.10.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 октября 2023 года г. Саратов

Судья Волжского районного суда г. Саратова Титова А.Н, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что согласно сведениям, имеющимся в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В связи с наличием у ФИО1 объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц и транспортным налогом с физических лиц, налоговым органом произведено начисление соответствующих налогов: транспортный налог с физических лиц за 2016 год произведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ., направленном налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией и составил 8 595 руб. в отношении транспортных средств:

- автомобиль АУДИ А6 государственный регистрационный знак № в сумме 3 450 руб.;

- автомобиль IVECO 65 С15 государственный регистрационный знак № в сумме 5 145 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2016 год произведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ., направленном налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией и составил 114 руб. в отношении объектов недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ, п. 1 ст. 363 НК РФ налог на имущество физических лиц и транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть, за 2016 год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщик обязан производить уплату налогов, однако свои обязательства надлежащим образом не исполнил. В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2016 год в сумме 8 595 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом исчислены пени по транспортному налогу в общем размере 162 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 114 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 2 руб. 15 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на оплату налога и пени. Требование об уплате налога ответчик не выполнил. По истечении срока исполнения требований, обязанность по уплате налога, пени налогоплательщиком не исполнена. 10.08.2018г. мировым судьей судебного участка №<адрес> был выдан судебный приказ №А-3497/2018 о взыскании с ответчика налога и пени. Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от <адрес>. судебный приказ о взыскании с ответчика налога и пени был отменен. Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 8 595 руб., пени в размере 162 руб. 16 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 114 руб., пеня в размере 2 руб. 15 коп.

Административный истец просил о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, от административного ответчика, получившего судебную корреспонденцию, не поступили возражения против рассмотрения административного дела в таком порядке. По указанным причинам дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения является, в том числе, квартира (ст. 401 НК РФ).

В соответствии с. п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса (п. 2).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 настоящей статьи с учетом положений п. 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Главой 28 НК РФ закреплено, что взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

Статьей 2 Закона №-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

В силу части 3 статьи 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

- автомобиль АУДИ А6 государственный регистрационный знак № сумме 3 450 руб.;

- автомобиль IVECO 65 С15 государственный регистрационный знак № сумме 5 145 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2016 год произведен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ., направленном налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией и составил 114 руб. в отношении объектов недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

Налогоплательщик обязан производить уплату налогов, однако свои обязательства надлежащим образом не исполнил.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2016 год в сумме 8 595 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом исчислены пени по транспортному налогу в общем размере 162 руб. 16 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 114 руб. по сроку ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 2 руб. 15 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на оплату налога и пени.

Как установлено в судебном заседании, требования не исполнены. Копии выше указанных требований представлены административным истцом в материалы дела, предприняты установленные законом меры к взысканию налога в судебном порядке в установленный срок.

Согласно расчету истца, у ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога в размере 8 595 руб., пени в размере 162 руб. 16 коп., налога на имущество физических лиц в размере 114 руб., пеня в размере 2 руб. 15 коп.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О, в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Таким образом, у налогового органа имелись правовые основания для начисления пени ответчику в связи с неуплатой им в срок налогов.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что 10.08.2018г. мировым судьей судебного участка №<адрес> был выдан судебный приказ № о взыскании с ответчика налога и пени.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ответчика налога и пени был отменен.

Административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ

При таких обстоятельствах, суд считает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 400 руб. с учетом требований ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, иные данные пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по транспортному налогу в размере 8 595 руб., пени в размере 162 руб. 16 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 114 руб., пеня в размере 2 руб. 15 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Волжский районный суд г. Саратова в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья А.Н. Титова