Дело №2а-3843/2023

(УИД 27RS0003-01-2023-004007-63)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 октября 2023 года г.Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе председательствующего судьи Красинской И.Г.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 в период с 03.09.2007 по 28.12.2020 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в связи с чем налогоплательщику произведены начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32186,32 руб. и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8358,05 руб. Поскольку налогоплательщик не исполнил свою обязанность по оплате страховых взносов в установленный законом срок, то на основании ч.1 ст.75 НК РФ начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 100,31 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021) и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 26,05 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021). Кроме того, в 2019 году ФИО1 являлась собственником имущества: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем являлась плательщиком налога, сумма которого за 2019 год составила 253 руб. Поскольку налогоплательщик не исполнил свою обязанность по оплате налога на имущество физических лиц в установленный законом срок, то на основании ч.1 ст.75 НК РФ начислены пени в размере 2,29 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021. В связи с неуплатой ФИО1 страховых взносов, налога на имущество в ее адрес направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на 04.02.2021, однако данное требование исполнено в срок до 30.03.2021 не было. ИФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № судебного района «Железнодорожный район г.Хабаровска» вынесен судебный приказ от 26.08.2021, который определением от 17.01.2023 был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Задолженность по уплате страховых взносов до настоящего времени ФИО1 не уплачена. Налоговый орган просит взыскать с ФИО1 недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32 186,32 руб., пени в размере 100,31 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год); недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 358,05 руб., пени в размере 26,05 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год); недоимку по налогу на имущество физических лиц недоимку за 2019 год в размере 253 руб., пени в размере 2,29 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2019 год).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляла.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно п.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.п. 1, 2 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п.3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 подп.1 п.1 ст.430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст.430 настоящего Кодекса.

По общему правилу п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса.

Исходя из положений п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии со ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

По общему правилу, установленному п.1 ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьями 72, 75 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует и судом установлено, что ФИО1 с 03.09.2007 по 28.12.2020 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, следовательно, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в том числе за 2020 год.

ФИО1 должна была уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32186,32 рублей в срок не позднее 31.12.2020, а также взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 8358,05 рублей в срок не позднее 31.12.2020. Между тем, указанная обязанность ею в добровольном порядке не исполнена.

В связи с неисполнением своей обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок, на основании ст.75 НК РФ начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 100,31 руб. за 2020 год (за период с ДД.ММ.ГГГГ по 03.02.2021), пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 26,05 руб. за 2020 год (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021).

Также судом установлено, что ФИО1 в 2019 году являлась собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, доля в праве 1/5, количество месяцев владения в 2019 году – 12 месяцев. Сумма исчисленного налога на имущество за 2019 год составила 253 руб.

03.08.2020 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате за 2019 год сумма налога на имущество физических лиц в размере 253 руб., указано, что налог необходимо уплатить не позднее срока, установленного законодательством - 01.12.2020.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020 год, а также налог на имущество физических лиц за 2019 год, в связи с чем налоговым органом ФИО1 выставлено требование № от 04.02.2021 об уплате пени по страховым взносов на ОПС и ОМС, налога на имущество физических лиц со сроком уплаты до 30.03.2021.

По истечении установленного в требовании № срока, налоговый орган 19.08.2021 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № судебного района «Железнодорожный район г.Хабаровска» 26.08.2021 выдан судебный приказ о взыскании сумм налога, пени, который определением мирового судьи от 17.01.2023, на основании поступивших от ФИО1 возражений отменен.

14.07.2023 административный истец обратился с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 сумм налоговой задолженности.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговым уведомлением, требованиями № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам в установленный законом срок материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Внесенные ФИО1 18.09.2023 денежные средства в размере 18639,39 руб., учтены на едином налоговом счете налогоплательщика в качестве единого налогового платежа и распределены в соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса РФ в счет погашения недоимки по налогу на имущество за 2017 год, по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019 год.

Исходя из того, что ФИО1 не уплатила в установленный законом срок страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование за 2020 год, а также налог на имущество физических лиц за 2019 год, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.

Учитывая наличие предусмотренных налоговым законодательством оснований для взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, налога на имущество физических лиц, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32 186,32 руб., пени в размере 100,31 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год); недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 358,05 руб., пени в размере 26,05 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год); недоимка по налогу на имущество физических лиц недоимку за 2019 год в размере 253 руб., пени в размере 2,29 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2019 год).

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 1427 руб. 78 коп.

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №):

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 32 186,32 руб., пени в размере 100,31 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год);

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 358,05 руб., пени в размере 26,05 руб. (за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2020 год);

- недоимку по налогу на имущество физических лиц недоимку за 2019 год в размере 253 руб., пени в размере 2,29 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021, начисленные на недоимку за 2019 год).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 1427 руб. 78 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Мотивированное решение составлено 26.10.2023

Судья И.Г. Красинская