Дело № 2а-2103/2025
УИД 71RS0023-01-2025-003776-83
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 октября 2025 г. р.п. Теплое Тепло-Огаревского района
Тульской области
Щекинский межрайонный суд Тульской области (постоянное судебное присутствие в р.п. Теплое Тепло-Огаревского района Тульской области) в составе:
председательствующего Жуковой Е.Н.,
при секретаре Дубровиной Т.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени.
В обоснование заявленных требований административный истец указал на то, что ФИО1 состоит на учете в УФНС России по Тульской области.
На основании ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ.
В соответствии с данными УГИБДД по Тульской области за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства: автомобили легковые, <данные изъяты>
ФИО1 направлено налоговое уведомление от 08.10.2019 №; от 16.08.2019 №; от 03.08.2020 № №; от 01.09.2021 и№; от 01.09.2022 №; от 19.07.2023 №; от 10.07.2024 № по месту его регистрации, которые оплачены не были.
В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ФИО1 через интернет-сервис личный кабинет физического лица (по месту регистрации) направлено требование об уплате задолженности от 09.07.2023 № на сумму 6 485,92 руб. со сроком исполнения до 28.11.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
По состоянию на 29.07.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности сумм отрицательного сальдо, составляет 10 922,08 руб., в том числе налог – 7 300,00руб., пени – 3 622,08 руб.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 223,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 930,00 руб.
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 3622,08 руб. с 02.12.2016 по 27.05.2025.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налога, ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере – 3622,08 руб., который подтверждается «Расчетом пени».
Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства на основании определения мирового судьи судебного участка №47 Щекинского судебного района Тульской области от 19.06.2025 об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.
Указывают, что Управление предприняло все меры, установленные НК РФ для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплатить вышеуказанные налоги, до настоящего времени задолженность не погашена.
На основании изложенного просит суд взыскать с ФИО1 задолженность за счет имущества физического лица в размере 10 922,08 руб., в том числе:
- транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 223,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 930,00 руб.
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 3622,08 руб. с 02.12.2016 по 27.05.2025.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом путем направления судебного извещения через почтовое отделение связи заказной почтой с уведомлением.
В связи с тем, что все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса (ч. 7 ст. 150 КАС РФ).
Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу ст.ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Статья 14 НК РФ относит транспортный налог к категории региональных налогов, за счет которого формируется доходная часть бюджета Тульской области согласно статьи 56 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии со статьей 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно пунктам 2-4 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В силу пункта 4 статьи 57 названного Кодекса в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, в котором помимо прочего указывается об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, с указанием размера пеней, начисленных на момент направления требования. Такое требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ст. 70 НК РФ, и налогоплательщиком должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога и пеней не указан в самом требовании (п. 1 ст. 45, п. п. 1 - 5 ст. 69, п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей в спорный период).
Как следует из представленных административным истцом доказательств, и установлено судом, административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства: автомобили легковые, <данные изъяты>
На основании данных сведений, и в соответствии с положениями действующего законодательства, ФИО1 производилось исчисление транспортного налога за период с 2015-2023 годы на общую сумму 7300,00 руб.
В соответствии с пунктом 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом.
ФИО1 направлено налоговое уведомление от 08.10.2019 №; от 16.08.2019 №; от 03.08.2020 №; от 01.09.2021 и№; от 01.09.2022 №; от 19.07.2023 №; от 10.07.2024 № по месту его регистрации.
В соответствии со ст. 69 НК РФ выставлено и направлено через интернет-сервис личный кабинет физического лица (по месту регистрации) требование об уплате задолженности от 09.07.2023 № на сумму 6 485,92 руб. со сроком исполнения до 28.11.2023.
В связи с введением с 01.01.2023 института единого налогового счета (далее - ЕНС) и в соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 №263-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Заявление о вынесении судебного приказа формируется на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого заявления (ст. 48 НК РФ). При этом сумма задолженности для взыскания может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования заявления о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.
В соответствие с действующим налоговым законодательством при изменении суммы отрицательного сальдо направление дополнительного требования не требуется.
В связи с неисполнением требования об уплате налога, налоговым органом указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства на основании определения мирового судьи судебного участка №47 Щекинского судебного района Тульской области от 02.07.2025 об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.
Как уже говорилось выше, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 2 ст. 45 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей в спорный период) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Обстоятельства направления, указанных уведомлений и требования со сроком исполнения до 28.11.2023 об уплате налога, подтверждается представленным в дело отчетом от отслеживании почтового отправления.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что налоговая процедура по направлению ФИО1 в установленные налоговым законодательством сроки налоговых уведомлений о взыскании налогов, требований об уплате налога, налоговым органом соблюдена.
В связи с тем, что требования о погашении задолженности были не исполнены в полном объеме, образовалась задолженность по пени в размере 3622,08 руб. в соответствии с пп.1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за период с 02.12.2016 по 27.05.2025;
- транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 223,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 930,00 руб.
При таких обстоятельствах, суд полагает возможным взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу, пени в пользу УФНС России по Тульской области.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-179, 290, 293-294 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области задолженность за счет имущества физического лица в размере 10 922,08 руб., в том числе:
- транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 223,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 809,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 930,00 руб.
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 930,00 руб.
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 3622,08 руб. с 02.12.2016 по 27.05.2025.
Банковские реквизиты для перечисления:
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области г. Тула
БИК 017003983
Банк получателя: 40102810445370000059
Казначейский счет: 03100643000000018500
КБК 18201061201010000510
Получатель: Казначейство России (ФНС России)
ИНН: <***>,
КПП: 770801001
УИН должника: №
ИНН должника:№
Наименование должника: ФИО1
Назначение платежа: Единый налоговый платеж.
В соответствии со ст. 294 КАС РФ решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Щекинский межрайонный суд Тульской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Председательствующий: подпись