Решение по делу № 2А-1766/2025 от 21.03.2025

Дело № 2а-1766/2025

УИД: 39RS0001-01-2024-010191-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 марта 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,

при помощнике судьи Ружниковой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, страховым взносам, пени и штрафов,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что административный ответчик в период с 15.05.2017 по 04.04.2023 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, был обязан уплачивать страховые взносы и являлся налогоплательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Также в 2017 году за административным ответчиком были зарегистрированы транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № 21949155 от 04.07.2018, в 2015, 2017, 2021 годах - земельные участки, указанные в налоговых уведомлениях № 65537448 от 05.08.2016, № 21949155 от 04.07.2018, № 16543151 от 01.09.2022, в 2017, 2021 годах – объекты недвижимого имущества, указанные в налоговых уведомлениях № 21949155 от 04.07.2018, № 16543151 от 01.09.2022, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 01.12.2015 по 16.10.2023. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-3235/2023 от 13.11.2023, отмененный 13.11.2024 в связи с поданными должником возражениями. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 356385,83 рублей: транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 91816 рублей; земельный налог с физических лиц за 2015 год ОКТМО № в размере 68,49 рублей, земельный налог с физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 21441 рубль, земельный налог с физических лиц за 2017 год ОКТМО № в размере 32 рубля, земельный налог с физических лиц за 2021 год ОКТМО № в размере 8679 рублей, земельный налог с физических лиц за 2021 год ОКТМО № в размере 955 рублей; налог на имущество физических лиц за 2017 год размере 28374 рубля, за 2021 год в размере 9622 рубля; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2022 год в сумме 8766 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2022 год в сумме 34445 рублей; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в сумме 11969,86 рублей; штраф за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в общей сумме 1600 рублей; штраф за неправомерное сообщение сведений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в общей сумме 2500 рублей; штраф за неправомерное сообщение сведений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в общей сумме 2500 рублей; пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 01.12.2015 по 16.10.2023 в общей сумме 133617,48 рублей.

Определением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 19 марта 2025 года указанные административные дела объединены в одно производство и объединенному делу присвоен № 2а-1766/2025.

Административный истец УФНС России по Калининградской области и административный ответчик ФИО1 после объявленного судом перерыва в судебное заседание не явились, извещены надлежаще. Административным ответчиком в материалы дела представлены письменные возражения на административные исковые заявления.

Представитель административного ответчика по доверенности ФИО2 в судебном заседании возражал против удовлетворения административных исковых требований по доводам, изложенным в письменных возражениях на административные исковые заявления.

Выслушав пояснения участвующего в деле лица, обозрев материалы дел №№ 2а-1825/2019, 2а-714/2020, 2а-4828/2022, 2а-5277/2022, 2а-5597/2022, 2а-3235/2023, 2а-2682/2024, 2а-3702/2024, исследовав материалы дела и дав им оценку, суд приходит к следующему.

В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

С 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

По смыслу положений пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

В силу п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ и положениям Закона Калининградской области от 16.11.2002 № 193 «О транспортном налоге» налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на запросы суда, что за ФИО1 в 2017 году были зарегистрированы транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № 21949155 от 04.07.2018, в 2015, 2017, 2021-2022 годах – земельные участки, указанные в налоговых уведомлениях № 65537448 от 05.08.2016, № 21949155 от 04.07.2018, № 16543151 от 01.09.2022, № 80788662 от 20.07.2023, в 2017, 2021-2022 годах – имущественные объекты, указанные в налоговых уведомлениях № 21949155 от 04.07.2018, № 16543151 от 01.09.2022, № 80788662 от 20.07.2023, то есть в данные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Также административный ответчик в период с 15.05.2017 по 04.04.2023 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в 2022-2023 являлся налогоплательщиком страховых взносов, в 2021 году – налогоплательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год составила 1650000 рублей и 10000 рублей.

УФНС России по Калининградской области начислены штрафы за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1600 рублей и в размере 165000 рублей; штрафы за неправомерное несообщение сведений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 2500 рублей и в размере 2500 рублей.

Налоговым органом административному ответчику направлялись налоговые уведомления № 65537448 от 05.08.2016, № 21949155 от 04.07.2018, № 16543151 от 01.09.2022, № 80788662 от 20.07.2023, а также выставлено требование № 2335 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.

Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.

Пени по состоянию на 01.01.2023 начислены на недоимку по транспортному налогу за 2017-2020 годы, по земельному налогу (ОКТМО №) за 2016-2021 годы, по земельному налогу (ОКТМО №) за 2014-2021 годы, по земельному налогу (ОКТМО №) за 2017 год, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2017-2021 годы, по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год, по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ, за 2016-2017 годы, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020-2021 годы.

Налоговым органом в отношении указанной недоимки приняты следующие меры принудительного взыскания.

2014 год:

Земельный налог (ОКТМО №) взыскан решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 08.11.2022 по делу № 2а-5277/2022, вступившим в законную силу 07.02.2023. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № 225217/23/39001-ИП от 14.11.2023. Согласно сводке по исполнительному производству задолженность должником не погашена, исполнительное производство находится на исполнении. Пени на данную задолженность начислены правомерно.

2015 год:

Земельный налог (ОКТМО №) взыскан судебным приказом № 2а-1928/2017 от 04.09.2017, отмененным 24.09.2018. С административным исковым заявлением налоговый орган своевременно не обращался, возможность взыскания недоимки утрачена, начисленные на указанную недоимку пени взысканию не подлежат. Повторное обращение в суд в рамках настоящего дела с требованиями о взыскании данного налога влечет отказ в удовлетворении административного искового заявления в указанной части.

2016 год:

Земельный налог (ОКТМО №) уплачен 24.07.2018, срок выставления требования о взыскании пени истек. Земельный налог (ОКТМО № взыскан решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 08.11.2022 по делу № 2а-5277/2022, вступившим в законную силу 07.02.2023. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по которому до настоящего времени не погашена. Пени начислены обоснованно. В отношении недоимки по налогу на доходы физических лиц меры принудительного взыскания не применялись, срок истек, пени не могут быть взысканы.

2017 год:

Транспортный налог, земельный налог (ОКТМО №), земельный налог (ОКТМО №), налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) взысканы судебным приказом № 2а-1825/2019 от 08.05.2019, отмененным 03.07.2019. С административным исковым заявлением налоговый орган в установленный срок не обращался, возможность взыскания недоимки утрачена, поэтому пени, начисленные на указанную недоимку, не подлежат взысканию. Повторное обращение в суд в рамках настоящего дела с требованиями о взыскании транспортного налога, земельного налога (ОКТМО №), земельного налога (ОКТМО №), налога на имущество физических лиц (ОКТМО №) не отвечает целям и задачам законодательства о налогах и сборах, поэтому требования о взыскании данной недоимки удовлетворению не подлежат. В отношении недоимки по земельному налогу (ОКТМО №) и по налогу на доходы физических лиц меры принудительного взыскания не применялись, срок истек, пени не могут быть взысканы.

2018 год:

Транспортный налог, земельный налог (ОКТМО №), налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) взысканы судебным приказом № 2а-714/2020 от 25.02.2020. Согласно информации ОСП Ленинградского района г. Калининграда исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ окончено 15.07.2020 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Срок на выставление требования о взыскании пени истек, поэтому пени не подлежат взысканию. В отношении недоимки по земельному налогу (ОКТМО №) меры принудительного взыскания не применялись, срок истек, пени не могут быть взысканы.

2019 год:

В отношении недоимки по транспортному налогу, земельному налогу (ОКТМО №), земельному налогу (ОКТМО №), налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) меры принудительного взыскания своевременно не приняты, пени, начисленные на просроченную недоимку, взысканию не подлежат.

2020 год:

Транспортный налог, земельный налог (ОКТМО №), земельный налог (ОКТМО №), налог на имущество физических лиц (ОКТМО №), налог на имущество физических лиц (ОКТМО №) взысканы решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 08.11.2022 по делу № 2а-4828/2022, вступившим в законную силу 07.02.2023. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сводке по исполнительному производству задолженность должником не погашена, исполнительное производство находится на исполнении. Пени на данную задолженность начислены правомерно. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование взысканы постановлением налогового органа № 2798 от 30.12.2021 в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ. В Отделении по особым исполнительным производствам УФССП России по Калининградской области на исполнении находилось исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 14.04.2022 ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа. Срок на выставление требования о взыскании пени, начисленных на эту задолженность, истек, пени не могут быть взысканы с административного ответчика.

2021 год:

Задолженность по земельному налогу (ОКТМО №), земельному налогу (ОКТМО №), налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) взыскивается в настоящем деле, требования о взыскании пени заявлены правомерно. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование взысканы постановлением налогового органа № 181 от 17.03.2021 в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ. В СОСП по Калининградской области на исполнении находится исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по которому не погашена. Пени начислены обоснованно.

При таком положении, с административного ответчика подлежат взысканию пени, начисленные по состоянию на 01.01.2023 на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 8360,10 рублей (8774,07 – 413,97 взысканных решением суда по делу № 2а-4828/2022); по земельному налогу (ОКТМО №) за 2020 год в размере 1668,20 рублей (1750,81 – 82,61 взысканных решением суда по делу № 2а-4828/2022), за 2021 год в размере 65,09 рублей; по земельному налогу (ОКТМО №) за 2014 год в размере 2269,50 рублей (2525,71 – 256,21 взысканных решением суда по делу № 2а-5277/2022), за 2016 год в размере 486,82 рублей (512,97 – 26,15 взысканных решением суда по делу № 2а-5277/2022), за 2020 год в размере 189,54 рублей (198,93 – 9,39 взысканных решением суда по делу № 2а-4828/2022), за 2021 год в размере 7,16 рублей; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 2903,90 рубля (3053,39 - 149,49 взысканных решением суда по делу № 2а-4828/2022), за 2021 год в размере 72,16 рубля; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 63,07 (66,19 – 3,12 взысканных решением суда по делу № 2а-4828/2022); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 1332,89 рубля (1448,10 – 115,21 взысканных постановлением налогового органа № 181 от 17.03.2022), всего в общем размере 17418,33 рублей.

При расчете пени в разрезе изменений отрицательного сальдо и процентной ставки ЦБ за период с 01.01.2023 по 10.06.2024 подлежат учету суммы недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 127376 рублей; по земельному налогу (ОКТМО №) за 2020 год в размере 25417 рублей, за 2021 год в размере 8679 рублей, за 2022 год в размере 9308 рублей – с 02.12.2023; по земельному налогу (ОКТМО №) за 2014 год в размере 4069 рублей, за 2016 год в размере 1350 рублей, за 2020 год в размере 2888 рублей, за 2021 год в размере 955 рублей, за 2022 год в размере 916 рублей – с 02.12.2023; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 45998 рублей, за 2021 год в размере 9622 рубля, за 2022 год в размере 10222 рубля – с 02.12.2023; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2020 год в размере 961 рубль; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 29142,90 рубля, за 2022 год в размере 34445 рублей – с 10.01.2023; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей – с 10.01.2023; по страховым взносам за 2023 год в размере 11969,86 рублей – с 20.04.2023; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1650000 рублей и в размере 10000 рублей, всего с 01.01.2023 в размере 1916457,90 рублей, с 10.01.2023 в размере 1959668,90 рублей, с 20.04.2023 в размере 1971638,76 рублей, с 02.12.2023 в размере 1992084,76 рубля.

Согласно расчету суда размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени за указанный период с учетом уменьшения налоговым органом на сумму 14632,55 рубля составляет 395944,74 рубля (4312,03 + 48991,73 + 46826,43 + 12289,89 + 26814,29 + 35883,83 + 32532,04 + 15936,68 + 186990,37 – 14632,55).

С 01.01.2023 по 09.01.2023 1916457,90 х 7,5% / 300 х 9 = 4312,03

С 10.01.2023 по 19.04.2023 1959668,90 х 7,5% / 300 х 100 = 48991,73

С 20.04.2023 по 23.07.2023 1971638,76 х 7,5% / 300 х 95 = 46826,43

С 24.07.2023 по 14.08.2023 1971638,76 х 8,5% / 300 х 22 = 12289,89

С 15.08.2023 по 17.09.2023 1971638,76 х 12% / 300 х 34 = 26814,29

С 18.09.2023 по 29.10.2023 1971638,76 х 13% / 300 х 42 = 35883,83

С 30.10.2023 по 01.12.2023 1971638,76 х 15% / 300 х 33 = 32532,04

С 02.12.2023 по 17.12.2023 1992084,76 х 15% / 300 х 16 = 15936,68

С 18.12.2023 по 10.06.2024 1992084,76 х 16% / 300 х 176 = 186990,37

Общий размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени составляет 413363,07 рубля (17418,33 + 395944,74).

При таком положении, административный истец вправе ставить вопрос о взыскании с административного ответчика недоимки по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 8679 рублей, за 2022 год в размере 9308 рублей; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 955 рублей, за 2022 год в размере 916 рублей; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 9622 рубля, за 2022 год в размере 10222 рубля; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1650000 рублей и в размере 10000 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2022 год в размере 8766 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2022 год в размере 34445 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 11969,86 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 01.12.2015 по 10.06.2024 в размере 413363,07 рубля; штрафов за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1600 рублей и в размере 165000 рублей; штрафов за неправомерное несообщение сведений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 2500 рублей и в размере 2500 рублей. В остальной части административные исковые требования удовлетворению не подлежат.

Мировым судьей 8-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 13.11.2023 был вынесен судебный приказ № 2а-3235/2023, 03.07.2024 – судебный приказ № 2а-2682/2024, 05.09.2024 – судебный приказ № 2а-3702/2024, отмененные 13.11.2024 в связи с поданными должником возражениями.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определений об отмене судебных приказов, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 15.06.2023, сроки обращения с заявлениями о вынесении судебных приказов налоговым органом соблюдены, заявления поданы 09.11.2023, 27.06.2024 и 03.09.2024 соответственно.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 38398,46 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <...>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН №) недоимку по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 8679 рублей, за 2022 год в размере 9308 рублей; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 955 рублей, за 2022 год в размере 916 рублей; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО №) за 2021 год в размере 9622 рубля, за 2022 год в размере 10222 рубля; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1650000 рублей и в размере 10000 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2022 год в размере 8766 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2022 год в размере 34445 рублей; по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, за 2023 год в размере 11969,86 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 01.12.2015 по 10.06.2024 в размере 413363,07 рубля; штрафы за неуплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 1600 рублей и в размере 165000 рублей; штрафы за неправомерное несообщение сведений по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2021 год в размере 2500 рублей и в размере 2500 рублей, а всего взыскать 2339845,93 рублей.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 38398,46 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 02 апреля 2025 года.

Судья: