Дело № 2а-4282/2023

(УИД 23RS0006-01-2023-006676-48)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

17 ноября 2023 года г. Армавир

Судья Армавирского городского суда Краснодарского края Запорожец И.В., рассмотрев в упрощенном (письменном) порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №13 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России <....> по <....> обратился в суд с административными исковыми требованиями, к административному ответчику ФИО1, в которых просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности в размере 13 544 руб. 45, мотивируя тем, что ФИО1 являлся предпринимателем, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, также же он являлся плательщиком, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В связи с неуплатой вышеуказанных налогов и сборов в установленные сроки, налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов и сборов, которое в установленный срок ответчиком исполнено не было, в связи с чем, МИФНС <....> обратилась к мировому судье судебного участка <....> <....> с заявлением на выдачу судебного приказа, <....> судебный приказ был вынесен, однако определением мирового судьи от <....> судебный приказ отменен, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <....> по <....> не явился, дело просил рассмотреть в соответствии со ст. 291 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без участия представителя административного истца, настаивал на удовлетворении административного иска в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился в соответствии с требованиями ч.2 ст. 292 КАС РФ, ему административным истцом направлялась копия административного искового заявления, а также судом направлено определение о подготовке к рассмотрению административного дела и возможности применения правил упрощенного (письменного) производства и предлагалось в десятидневный срок представить в суд возражения относительно применения этого порядка. В установленный срок, возражения от административного ответчика не поступили, в связи с чем судом направлено в его адрес определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и предоставлен срок для предоставления сторонами доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срок для предоставления дополнительных документов и возражений, установленный ч. 5.1 ст. 292 КАС РФ.

Учитывая, что в данном случае сумма задолженности не превышает двадцать тысяч рублей, суд полагает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного нормами КАС РФ, без проведения устного разбирательства и вызова сторон.

Изучив материалы дела, суд находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 в период с <....> по <....> состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

В силу положений Федерального закона от <....> <....>-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и Федерального закона от <....> №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное медицинское страхование» с <....> полномочия по администрированию страховых взносов были переданы в налоговые органы.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В силу ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Согласно положениям ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункта 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за 2019г. за период с <....> по <....> в размере 1221 руб. 13 коп., за 2017г. с <....> по <....> в размере 960 руб., за 2018г. с <....> по <....> в размере 1104 руб. 28 коп., за 2020г. с <....> по <....> в размере 1313 руб. 55 коп. Всего на сумму 4 598,96 рублей.

За несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за 2019г. за период с <....> по <....> в размере 286 руб. 37 коп., за 2017г. с <....> по <....> в размере 188 руб. 05 коп., за 2018г. с <....> по <....> в размере 242 руб. 95 коп., за 2020г. с <....> по <....> в размере 341 руб. 10 коп.. Всего на сумму 1 058,48 рублей.

Также, ФИО1 в 2020г. являлся плательщиком транспортного налога, за которым по сведениям УГИБДД ГУВД по <....>, полученным в рамках электронного взаимодействия в соответствии с о ст. 85 НК РФ, зарегистрированы автотранспортные средства.

Межрайонная ИФНС России <....> по <....>, руководствуясь сведениями, поступившими в налоговую инспекцию из полномочных органов, произвела расчет подлежащего уплате транспортного налога за 2020г., сумма составила 4 428 руб.

За несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за 2020г. за период с <....> по <....> в размере 7,75 руб., за 2017г. с <....> по <....> в размере 90 руб. 24 коп., за 2018г. с <....> по <....> в размере 184 руб. 19 коп., за 2020г. с <....> по <....> в размере 42 руб. 29 коп., за 2019г. с <....> по <....> в размере 184 руб. 19 коп. Всего на сумму 500,91 руб..

По данным Управления Росреестра по <....> ФИО1, в 2020 году являлся собственником земельных участков, которые в соответствии со ст. 389 НК РФ являются объектом налогообложения по земельному налогу.

Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ.

Земельный налог установлен ч.1 пунктом 1 статьи 15 Налогового Кодекса РФ, который относится к местным налогам и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Для налогоплательщиков – физических лиц установлен срок уплаты не позднее 1 ноября следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Статьей 393 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В соответствии с п.4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом ч.4 ст. 397 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п.4 ст. 397 НК РФ.

Сумма налога за 2020 год составила 2 516 руб., который не был уплачен в срок установленный законом, в связи с чем, налогоплательщику начислены пени за 2020г. за период с <....> по <....> в размере 4 руб. 40 коп., за 2017г. с <....> по <....> в размере 90 руб. 65 коп., за 2016г. с <....> по <....> в размере 83 руб. 82 коп, за 2018г. с <....> по <....> в размере 90 руб. 55 коп., за 2020г. с <....> по <....> в размере 24 руб. 03 коп., за 2019г. с <....> по <....> в размере 97 руб. 25 коп.

Кроме того, ФИО1 в 2020 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, так как, он являлся собственником жилого дома расположенного по адресу: <....>, с кадастровым номером 23:38:0105049:48.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения являются жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Ставки налога определяются в соответствии со ст. 406 НК РФ.

Согласно ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как следует из расчета административного истца сумма налога за 2020 год составила 18 руб., который не был уплачен в срок, установленный законом.

За несвоевременную уплату налога в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за 2020 г. за период с <....> по <....> в размере 0,03 руб., за 2017г. с <....> по <....> в размере 1,95 руб., за 2016г. с <....> по <....> в размере 20 руб. 80 коп., за 2018г. с <....> по <....> в размере 1,95 руб., за 2020г. с <....> по <....> в размере 0,17 руб., за 2019г. с <....> по <....> в размере 0,75 руб. Всего 25,62 руб..

Поскольку в установленный законом срок в соответствии со ст.ст. 69, 79 НК РФ, ФИО1 уплату налогов и пени не произвел, ему были направлены требования об уплате налога и пени <....> от <....>, <....> от <....>, которое, как в установленные в сроки, так и до настоящего времени ответчиком не исполнено.

Из материалов дела следует, что Межрайонная ИФНС России <....> по <....> обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с должника ФИО1 задолженности по транспортному налогу и налога на имущество, земельному налогу.

<....> мировым судьей судебного участка <....> <....> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности недоимки и пени по транспортному налогу и налогу на имущество, который <....> был отменен определением мирового судьи судебного участка <....> <....>.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и сбора.

При таких обстоятельствах, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению, в связи с чем, суд взыскивает с ФИО1 сумму пени по страховым взносам на ОПС и пени по страховым взносам на ОМС, пени по транспортному, земельному налогам и налога на имущество физических лиц в размере 13 544 руб. 45 коп.

Учитывая, что административный истец, при подаче административного иска, в соответствии с требованиями ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, то государственная пошлина в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты. В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 541 рубль 76 коп.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы <....> по <....> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <....> года рождения, <....> зарегистрированного по адресу: <....> сумму задолженности по налогам и пени в размере 13544 (тринадцать тысяч пятьсот сорок четыре ) рубля 45 копеек и перечислить в Отделение Тула Банка России /УФК по <....>, БИК 017003983, ЕКС 40<....> на счет получателя Казначейство России «ФНС России), р/с 03<....>, ИНН <***>, КПП 770801001, КБК 18<....>, ОКТМО 0, в том числе:

- пени по страховым взносам на ОПС в размере 4 598 (четыре тысячи пятьсот девяносто восемь) руб. 96 коп.;

- пени по страховым взносам на ОМС в размере 1 058 (одна тысяча пятьдесят восемь) руб. 48 коп.;

- транспортный налог за 2020г. в размере 4 428 (четыре тысячи четыреста двадцать восемь) руб. 00 коп.,

- пени по транспортному налогу в размере 508 (пятьсот восемь) рублей 66 копеек;

- налог на имущество за 2020г. в размере 18 (восемнадцать) рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 25 (двадцать пять) рублей 65 коп.

-земельный налог за 2020г. в размере 2 516 (две тысячи пятьсот шестнадцать) рублей,

- пени по земельному налогу в размере 390 (триста девяносто) руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1, <....> года рождения, <....>, зарегистрированного по адресу: <....>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 541 (пятьсот сорок один) рубль 76 коп.

Решение изготовлено 17 ноября 2023г..

Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Армавирский городской суд со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.В. Запорожец