Решение по делу № 2А-1962/2025 от 10.09.2025 | Салаватский городской суд (Республика Башкортостан)

дело № 2а-1962/2025

03RS0015-01-2025-002737-86

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Салават 03 сентября 2025 года

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Салимзянова С.М.,

при секретаре судебного заседания Кузьминой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 93542,58 руб., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц за 00.00.0000 в размере 1167 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставке, применяемой к объекту налогообложения, в границах городских округов за 00.00.0000 в размере 120 рублей; по налогу взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 00.00.0000 размере 4350 руб., за 00.00.0000 в размере 11858 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 00.00.0000 за 00.00.0000 в размере 34445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 00.00.0000. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 00.00.0000 в размере 8766 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 00.00.0000 в размере 18238,22 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 00.00.0000 (данные изъяты) в размере 500 руб., за 00.00.0000 в размере 500 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 13598,36 руб. по состоянию на 00.00.0000.

Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО1 на рассмотрение дела не явился, извещен надлежащим образом.

Учитывая требования статьи 150 КАС РФ, положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие истца.

Исследовав материалы дела, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

В соответствии с частью 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

По статье 423 Налогового кодекса РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

На основании части 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Административный ответчик с 00.00.0000. состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Согласно пп.2 п.1 ст. 430 Налогового кодекса РФ страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями (адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, оценщиками) в установленном на соответствующий год в совокупном размере за 00.00.0000 год -45842 руб., 00.00.0000 год -49500 руб.)

Расчет страховых взносов за период ведения деятельности с 00.00.0000 в размере 18238,22 руб. = 45842 руб. (совокупный размер за 00.00.0000 установленный ст. 430 Налогового кодекса РФ)/12 (мес.)*4 (полных месяца ведения деятельности)+45842 руб. (за 2023 год)/12 (мес.)/31 (количество дней в месяце в котором прекращена деятельность ИП)*24 (последний день ведения деятельности в качестве ИП).

00.00.0000 налогоплательщиком в Межрайонную ИФНС России № 25 по РБ представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 11858 руб.

00.00.0000 налогоплательщиком в Межрайонную ИФНС России № 25 по РБ представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 00.00.0000 с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 23400 руб.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период оплачиваются плательщиками не позднее 00.00.0000 текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 00.00.0000 Межрайонной ИФНС России №25 по Республике Башкортостан вынесено решение ... от 6 00.00.0000 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением ФИО1 доначислен штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 500 руб.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 4 квартал 00.00.0000 Межрайонной ИФНС России №25 по Республике Башкортостан вынесено решение ... от 00.00.0000 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением ФИО1 доначислен штраф, предусмотренный п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 500 руб.

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 432 Кодекса, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пунтк1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, согласно ответу Отдела МВД России по г. Салават от 00.00.0000 в собственности ФИО1 в 00.00.0000 годах находилось - транспортное средство: Марка/Модель: (данные изъяты), VIN: ... 00.00.0000 года выпуска, государственный регистрационный знак ..., дата регистрации права 00.00.0000, дата утраты права 00.00.0000.

Кроме этого, в собственности ФИО1 находится гараж, расположенный по адресу (адрес), кадастровым номером ..., площадь (данные изъяты) кв.м., дата регистрации права 00.00.0000.

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России №25 по Республики Башкортостан направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 00.00.0000 ...

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России №4 по Республики Башкортостан направила в адрес ФИО1 требование ... от 00.00.0000 об уплате налога на доходы с физических лиц, штрафа за налоговые правонарушения, транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц.

В соответствии с частью 3 статьи 75 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Указанные требования ФИО1 в срок, установленный в них, исполнены не были, в связи с чем, Инспекция подала мировому судье судебного участка № 3 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

По состоянию на 00.00.0000 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета в размере 93605,61 руб., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на 00.00.0000 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса РФ, с учетом увлечения (уменьшения) сальдо единого налогового счета с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет, 93542 руб. 58 коп., в том числе налог - 78944,22 руб., пени - 13598,36 руб., штрафы 1000 руб.

На единый налоговый счет ФИО1 поступали единые налоговые платежи в период времени с 00.00.0000 в размере 18290 руб. Данные платежи частично погасили задолженность по налогу на доходы физических лиц за 00.00.0000, остаток задолженности составляет 4350 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №3 по г. Салавату от 00.00.0000 судебный приказ ... от 00.00.0000 года о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 124439,90 руб., госпошлины в доход местного бюджета 1844 руб., отменен.

Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа 00.00.0000.

В свою очередь, в суд каких-либо доказательств, опровергающих доводы Инспекции о том, что у ФИО1 имеется задолженность по оплате налога, пени ФИО1 представлены не были.

Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате пени подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.

Расчет задолженности по оплате транспортного налога, а также налога на имущество и пени по ним судом проверен и признан верным, отвечающим требованиям закона.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции ФНС № 4 по РБ задолженность за счет имущества физического лица:

- по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 1167 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставке, применяемой к объекту налогообложения, в границах городских округов за 2021 год в размере 120 рублей;

- по налогу взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2021 год размере 4350 руб.,

- по налогу взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2022 год в размере 11858 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1.01.2017 по 31.12.2022) за 2022 год в размере 34445 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023г. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8766 руб.;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 18238,22 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 год 4 квартал в размере 500 руб.,

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п.11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 13598,36 руб. по состоянию на 19.01.2024г.

Всего на общую сумму 93542 (девяносто три тысячи пятьсот сорок два) рубля 58 копеек.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 рождения, ИНН ... в пользу федерального бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.

Председательствующий подпись С.М. Салимзянов

Решение в окончательной форме изготовлено 10.09.2025

Верно: судья С.М. Салимзянов

Решение не вступило в законную силу 10.09.2025 секретарь суда_______

Решение вступило в законную силу______________ секретарь суда_______

Судья_______________ С.М. Салимзянов