РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 сентября 2023 года г. Павловский Посад

Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Ванеева С.У.,

при секретаре судебного заседания Горшкове Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2204/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,-

установил :

Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 14 217 руб. 01 коп.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, возражения на иск не представил.

Проверив материалы дела, суд находит, что данный административный иск является обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

ФИО1, в соответствии с пп.2 п.1 ст.419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

В период с 07.06.2005г. по 11.11.2020г. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 3 статьи 8 Налогового кодекса под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400руб. за 2017г., 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года (в соответствии с пп. 1.1 п.2 ст.430 НК РФ за 2020г. взносы установлены в сумме 20318руб. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020). Плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590руб. за 2017г., 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Формула расчета пени: N(налог)*К(число дней просрочки)*SR(ставка рефинансирования) 1/300* 1/100=SP(пени)

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на медицинское страхование в установленные законом сроки, налогоплательщику были начислены пени в сумме 2459,62 руб. за период с 25.01.2019г. по 31.03.2022г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №35195 от 14.07.2022г., №54000 от 02.11.2021г.)

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на пенсионное страхование в установленные законом сроки, налогоплательщику были начислены пени в сумме 10577,10 руб. за период с 25.01.2019г. по 31.03.2022г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №35195 от 14.07.2022г., №54000 от 02.11.2021г.)

В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со статьей ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами.

ФИО1 является собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу: гараж <адрес> Кадастровый №№, дата регистрации 15.10.2017г.

Формула расчета налога на имущество: Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог

За 2020г. был начислен налог в сумме 47руб. со сроком уплаты 01.12.2021г. из расчета: 213752* 1/2*0,10% * 12/12-16=47руб.

Подробный расчет содержится в уведомлении №83402855 от 01.09.2021г.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество в установленные законом сроки, налогоплательщику были начислены пени в сумме 72.99руб. за период с 01.07.2019г. по 31.03.2022г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №35195 от 14.07.2022г., №54000 от 02.11.2021г., №70118 от 13.12.2021г.)

Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

Законом Московской области от 16.01.2002г. №129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну единицу реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Пунктом 2 ст.2 Закона №129/2002-03, ст.363 НК РФ установлен срок для уплаты налога для налогоплательщиков, являющиеся физическими лицами.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 от 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств: автомобиль <данные изъяты>, №- дата регистрации 15.01.2009г.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 363 НК РФ, закон МО «О транспортном налоге» №129/2002-03).

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Формула расчета налога: налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог.

За 2020г. налогоплательщику был начислен налог в сумме 750руб. со сроком уплаты 01.12.2021г. Подробный расчет содержится в налоговом уведомлении №83402855 от 01.09.2021г.

75*10*12/12=750руб.

Поскольку транспортный налог не был оплачен своевременно и в установленные законом сроки, были начислены пени в сумме 310.30руб. за период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №35195 от 14.07.2022г., №54000 от 02.11.2021г., №70118 от 13.12.2021г.)

Поскольку налогоплательщик уже не является предпринимателем, то взыскание производится в рамках ст.48 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования №35195 от 14.07.2022г., №54000 от 02.11.2021г., №70118 от 13.12.2021г. об уплате налогов, взносов, пени, штрафов в которых ФИО1 предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке. До настоящего момента сведений об оплате налогов в Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Московской области не поступало.

Налоговый орган обращался с заявлением на выдачу судебного приказа в судебный участок №181. Определением от 31.10.2022г. по делу №2а-2331/2022 был отменен судебный приказ. Приказ был вынесен 17.10.2022г.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) расходы, связанные с оплатой государственной пошлины в размере 568 руб. 68 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

Решил :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области обратилась удовлетворить:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2459,62 руб. за период с 25.01.2019г. по 31.03.2022г., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 10577,10 руб. за период с 25.01.2019г. по 31.03.2022г., по налогу на имущество в сумме 47руб. за 2020г., по пени по налогу на имущество в сумме 72.99руб. за период с 01.07.2019г. по 31.03.2022г., по транспортному налогу в сумме 750руб. за 2019г., по пени по транспортному налогу в сумме 310.30руб. за период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г., с перечислением на следующие реквизиты: <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) расходы, связанные с оплатой государственной пошлины в размере 568 руб. 68 коп. с перечислением на следующие реквизиты: <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца.

Решение изготовлено в окончательной форме 19.09.2023.

Председательствующий С.У. Ванеев