дело (номер обезличен)а-1626/2023
УИД: 09RS0002-01-2023-001663-32
РЕШЕНИЕ
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
20 октября 2023 года г.Усть-Джегута
Усть-Джегутинский районный суд Карачаево-Черкесской Республики
в составе: председательствующего судьи – Катчиевой З.И.,
рассмотрев в помещении Усть-Джегутинского районного суда в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, налогу на имущество и пени, земельному налогу и пени на общую сумму 13 098 рублей.
В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее - Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН (номер обезличен), (дата обезличена) года рождения, (далее - Налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц (номер обезличен) от 28 сентября 2018 года, (номер обезличен) от 23 октября 2018 года заказным письмом. Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: (номер обезличен), марка/модель: LАDА 217030, VIN: (номер обезличен), 2010 года выпуска, мощность 97,90 л.с., дата регистрации права 05 ноября 2015 года; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: (номер обезличен), марка/модель: КАМАЗ 5410, VIN: (номер обезличен), 1989 года выпуска, мощность 210,00 л.с., дата регистрации права 27 января 2015 года. Согласно ст. 1 Закона КЧР №76-РЗ от 28 ноября 2016 года «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» ставка транспортного налога: за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно равна 7 руб. с каждой лошадиной силы; за автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно равна 30 руб. с каждой лошадиной силы. Расчет транспортного налога за 2017 год.
№
Налоговый период (год)
Объект налогообложения
Государственный регистрационный знак)
Налоговая база (л.с.)
Доля в праве
Налоговая ставка (руб.)
Количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году
Сумма налоговых льгот (руб.)
Исчислен- ная сумма налога (руб.)
Формула расчета налога Нал. база х ставка х доля в праве х количество месяцев владения
1
2017
LАDА 217030
(номер обезличен)
97,90
1
7
12/12
685
97,90 х 1 х 7 х 12/12
2
2017
КАМАЗ 5410
(номер обезличен)
210,00
1
30
12/12
6 300
210 х 1 х 30 х 12/12
Итого сумма транспортного налога равна 6 985 руб. за налоговый период 2017 год. За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по транспортному налогу составила 103,90 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 6 985 руб. Таким образом, задолженность ФИО1 по транспортному налогу за налоговый период 2017 год составила в сумме 7 088,90 руб. Перечень земельных участков, согласно учетным данным, зарегистрированных за налогоплательщиком в 2015, 2016, 2017 годах: земельный участок, кадастровый (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен ); дата регистрации права собственности 01 июля 2011 года, кадастровая стоимость 388 046 руб. (2016, 2017 года), 114 481 руб. (2015 год). Расчет земельного налога за 2015, 2016, 2017 годы
Налоговый период (год)
Объект налогообложения
Место нахождения объекта (адрес)
Налоговая база (инвентари- кадастровая стоимость) (руб.)
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Количество месяцев владения в году
Сумма Раннее исчис-леного (руб.)
Исчислен- ная сумма налога (руб.)
Формула расчёта налога Кад. стоимость х ставка х доля в праве х количество месяцев владения
2017 2016 2015
Земельный участок (номер обезличен)
(адрес обезличен )
388 046
1
0,30
12/12
0
1 164
388 046 х 0,3 % х 1 х 12/12
388 046 388 046
1 1
0,30 0,30
12/12 12/12
388 1164
776 3 493
(388 046 х 0,3 % х 1 х 12/12) – 388(388 046 х 0,3 % х 1 х 12/12 х 4) –1 164
114 481
1
0,30
12/12
229
(114 481 х 0,3 % х 1 х 12/12) - 1145
Итого сумма земельного налога равна 5 662 руб. За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по земельному налогу составила 84,21 руб. на недоимку по налоговым расчетам за 2015, 2016, 2017 годы в размере 5 662 руб. В результате задолженность ФИО1 по земельному налогу за налоговые периоды 2015, 2016, 2017 годы составила в сумме 5 746,21 руб. Перечень объектов собственности, зарегистрированных за должником: иные строения, помещения и сооружения, адрес: (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 45,90, дата регистрации права 01 июля 2011 года; клуб, адрес: (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 45,90, дата регистрации права 01 июля 2011 года. Расчет налога на имущество за 2016, 2017 годы
Налоговый период (год)
Объект налогообложения
Место нахождения объекта (адрес)
Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)
Доля в праве
Налоговая ставка (%)
Количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году
Коэффициент к налоговому периоду
Исчислен- ная сумма налога (руб.)
Формула расчета налога кадастровая стоимость х ставка х доля в праве х количество месяцев владения
2017 2016
Иные (номер обезличен)
(адрес обезличен )
203 641 203 641
1 1
0,5 0,5
12/12 12/12
0,6 0,6
448 407
(203 641 х 0,5% х 1 х 12/12) х 0,6 (203 641 х 0,5% х 1 х 12/12) х 0,4
2017
Иные (номер обезличен)
(адрес обезличен )
453 000
1
0,5
12/12
0,4
997
(453 000 х 0,5% х 1 х 12/12) х0,6
Итого сумма налога на имущество физических лиц равна 1 852 руб. За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по налогу на имущество физических лиц составила 6,05 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год в размере 407 руб. В результате задолженность ФИО1 по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2016, 2017 годы составила в сумме 1 858,05 руб. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование (номер обезличен) от 31 января 2019 года об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить в срок до 15 марта 2019 года указанный в требовании соответствующие суммы налогов и пеней. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Направление налогоплательщику требования об уплате налога заказным письмом подтверждается почтовым идентификатором (номер обезличен) от 25 февраля 2019 года, отраженным в скриншотах. Однако налоговым органом был произведён перерасчет, в результате пеня по транспортному налогу была уменьшена полностью, пеня по земельному налогу была уменьшена полностью, налог на имущество физических лиц был уменьшен частично, сумма недоимки составила 451 руб. и пеня по налогу на имущество физических лиц была уменьшена полностью. Таким образом, задолженность ФИО1 по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц составила в сумме 13 098 руб. Мировым судьёй судебного участка №3 Усть-Джегутинского судебного района КЧР вынесено определение от 20 марта 2023 года об отмене судебного приказа № 2а-1815/2019 от 02 августа 2019 года.
В судебное заседание представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике не явился, будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте рассмотрения данного дела, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом, извещённым о времени и месте рассмотрения данного дела, что подтверждается материалами дела.
Согласно подп.3 ч.1 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.
В соответствии с ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если КАС РФ предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
В соответствии с п.2 ст.140 КАС РФ судебное разбирательство административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства осуществляется без проведения судебного заседания.
Более того, системное толкование положений гл.33 КАС РФ, с учетом положений ст.45 КАС РФ, позволяет сделать вывод, что, при принятии административного иска в порядке упрощенного (письменного) производства, суд должен обеспечить административному ответчику возможность представить свои возражения по существу заявленных требований, то есть направить копию определения, которое должно содержать: сведения об основаниях, дающих возможность применения правил упрощенного (письменного) производства по рассматриваемому административному делу; разъяснение того, что доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс) представляются в суд в десятидневный срок со дня получения копии определения (ч.2 ст.14, ст.292 КАС РФ).
С учётом изложенного, применение упрощённого порядка по данному основанию (общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей) не зависит от волеизъявления лица, участвующего в деле.
На основании изложенного дело рассмотрено в порядке упрощённого (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания, в связи с чем, суд не признал явку представителя административного истца и административного ответчика обязательной.
Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства и дав им юридическую оценку, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
На основании ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.
В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.
Судом установлено и не оспорено административным ответчиком, что ФИО1 в 2015, 2016, 2017 годах являлся собственником объектов недвижимости: земельный участок, кадастровый (номер обезличен), расположенный по адресу: (адрес обезличен ); дата регистрации права собственности 01 июля 2011 года, кадастровая стоимость 388 046 руб. (2016, 2017 года), 114 481 руб. (2015 год).
Налоговые ставки согласно п.1 ст.394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии с п.1 ст.ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Ставка земельного налога на 2017 год в размере 0,30% в отношении земельных участков предназначенных для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05 сентября 2016 года N 288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».
Ставка земельного налога на 2015, 2016 годы в размере 0,30% в отношении земельных участков предназначенных для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 30 апреля 2014 года N 130-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».
Пунктом 15 статьи 396 НК РФ установлено, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Итого сумма земельного налога равна 5 662 руб. в том числе: 1 164 руб. за налоговый период 2017 год; 4 269 руб. за налоговый период 2016 год; 229 руб. за налоговый период 2015 год.
Срок уплаты земельного налога установлен п.1 ст.397 НК РФ не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за ФИО1 в 2017 году были зарегистрированы транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: LАDА 217030, VIN: (номер обезличен), 2010 года выпуска, мощность 97,90 л.с., дата регистрации права 05 ноября 2015 года; автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: КАМАЗ 5410, VIN: <***>, 1989 года выпуска, мощность 210,00 л.с., дата регистрации права 27 января 2015 года.
Пунктами 1,2 ст.362 НК РФ установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учётом налоговых льгот.
Согласно ст. 1 Закона КЧР №76-РЗ от 28 ноября 2016 года «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» ставка транспортного налога: за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно равна 7 руб. с каждой лошадиной силы; за автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно равна 30 руб. с каждой лошадиной силы.
Итого сумма транспортного налога равна 6 985 руб. за налоговый период 2017 год.
Срок уплаты транспортного налога установлен п.1 ст.363 НК РФ не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 НК РФ.
Перечень объектов собственности, зарегистрированных за ФИО1 в 2016, 2017 годах: иные строения, помещения и сооружения, адрес: (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 45,90, дата регистрации права 01 июля 2011 года; клуб, адрес: (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 45.90, дата регистрации права 01 июля 2011 года.
Ставка налога на имущество за 2016, 2017 годы в размере 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения установлена от 16 ноября 2015 года № 247-IV «О внесении изменений в решение в Решение Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 25 ноября 2014 года N 179-IV «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Усть-Джегутинского городского поселения».
В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года.
В соответствии с п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно п.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (п.3 ст.52 НК РФ).
По правилам п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.
Налогоплательщику были направлены заказными письмами налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц (номер обезличен) от 28 сентября 2018 года и (номер обезличен) от 23 октября 2018 года, что подтверждается материалами дела.
В силу п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.
В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
На основании п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено КАС РФ.
В силу п.2 ст.11 НК РФ недоимка - это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме.
В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени, поскольку им в установленные НК РФ сроки транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплачены.
За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по транспортному налогу составила 103,90 руб. на недоимку по налоговому расчёту за 2017 год.
За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по земельному налогу составила 84,21 руб. на недоимку по налоговым расчетам за 2015, 2016, 2017 годы.
За период с 04 декабря 2018 года по 30 января 2019 года пеня по налогу на имущество физических лиц составила 6,05 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год.
В соответствии со ст.69 НК РФ ответчику заказным письмом (список (номер обезличен) от 25 февраля 2019 года) направлено требование (номер обезличен) от 31 января 2019 года об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также предлагалось уплатить, указанные в требовании соответствующие суммы налогов и пеней.
Однако налоговым органом был произведён перерасчёт, в результате пеня по транспортному налогу и пеня по земельному налогу была уменьшена полностью, налог на имущество физических лиц был уменьшен частично, сумма недоимки составила 451 руб. и пеня по налогу на имущество физических лиц была уменьшена полностью.
Неисполнение ФИО1 требования об уплате налога послужило основанием обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.
Согласно ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Определением от 20 марта 2023 года мировым судьей судебного участка №3 Усть-Джегутинского судебного района Карачаево-Черкесской Республики по заявлению ФИО1 был отменен судебный приказ №2а-1815/2019 от 02 августа 2019 года о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №1 по КЧР задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Таким образом, задолженность ФИО1 по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц составила в сумме 13 098 руб. в том числе: 6 985 руб. недоимка по транспортному налогу за 2017 год; 5 662 руб. недоимка по земельному налогу за 2015, 2016, 2017 годы; 451 руб. недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы.
Представленный административным истцом расчет суммы задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц суд считает обоснованным, соответствующим нормам действующего законодательства.
Доказательств исполнения обязательств, равно как и доказательств о наличии задолженности в ином размере, административным ответчиком не представлено. Расчет суммы задолженности по транспортному налогу и пени административным ответчиком не оспорен.
В силу ч.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, административный истец обратился в суд в порядке искового производства в данном случае в сроки установленные законом.
На основании изложенного суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 523,92 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286, 290 КАС РФ, суд
решил:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН (номер обезличен), (дата обезличена) года рождения, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике недоимки по:
- транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 6 985 руб.;
- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 451 руб.;
- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 5 662 руб.; на общую сумму 13 098 рублей.
Сумма задолженности подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.
Взысканные суммы следует перечислять по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по КЧР (УФНС России по КЧР), ИНН <***>, КПП 091401001, Банк получателя: Отделение-НБ Карачаево-Черкесская Республика, БИК 019133001, Счет 40102810245370000078.
Взыскать с ФИО1, ИНН (номер обезличен), (дата обезличена) года рождения, в бюджет Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 523,92 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики через Усть-Джегутинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий - судья З.И. Катчиева