Решение по делу № 2А-3037/2025 от 22.10.2025 | Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ (Республика Бурятия)

Дело № 2а-3037/2025

Решение в окончательной форме изготовлено 22.10.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года г. Улан-Удэ

Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Далбановой Е.В.,

при секретаре Баглаевой Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

обращаясь с иском к ответчику ФИО1, представитель Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (далее по тексту - УФНС России по РБ) просит взыскать задолженность по налогам и пеням, НДФЛ в общей сумме 20 543,06 руб., в том числе НДФЛ за 2023 год в размере 19 406 руб., земельный налог за 2019-2020 гг. в размере 321,65 руб., сумму пеней, установленных НК, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ в размере 815,41 руб.

Требования мотивированы тем, что ответчик состоит на налоговом учёте в УФНС России по РБ в качестве налогоплательщика. ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога за 2019 г. и 2020 г. На ответчика с 01.01.2004 по 28.01.2020 был зарегистрирован земельный участок по адресу: <адрес>,1, с кадастровым номером ... площадью 947 кв.м.

В связи с чем, налоговым органом в адрес ответчика направлены сводные налоговые уведомления ... от 03.08.2020, где был исчислен земельный налог за 2019 г. в сумме 298 руб., от 29.07.2023 ... исчислен земельный налог за 2020 год в размере 24 руб.

Также ФИО1 получен доход в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ в размере 299 280,29 руб. в банках АО Почта Банк, Банк ВТБ, ПАО Банк «ФК Открытие», АО Альфа-Банк, ПАО Сбербанк. За 2023 исчислен НДФЛ в размере 19 406 руб. В адрес ФИО1 направлено уведомление ... от *** с суммой НДФЛ за 2023 г. в размере 19 406 руб.

Обязанность по уплате налога согласно врученным уведомлениям в установленный срок не исполнена. ФИО1 направлено требование от 12.07.2023 ..., срок уплаты 31.08.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком в полном объеме не погашено.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов и сборов налогоплательщиком не исполнена, на образовавшуюся задолженность начислены пени в размере 815,41 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 11 НК РФ предусмотрено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ - общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абз. 3 п. ст. 11.3 НК РФ).

Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются, в том числе и пени.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ответчик ФИО1 состоит на налоговом учёте в УФНС России по РБ в качестве налогоплательщика, является налогоплательщиком земельного налога за 2019 г. и 2020 г.

На ответчика с 01.01.2004 по 28.01.2020 был зарегистрирован земельный участок по адресу: <адрес>,1, с кадастровым номером ... площадью 947 кв.м., что подтверждается выпиской ЕГРН.

Налоговым органом в адрес ответчика направлены сводные налоговые уведомления ... от 03.08.2020, где был исчислен земельный налог за 2019 г. в сумме 298 руб., от 29.07.2023 ... исчислен земельный налог за 2020 год в размере 24 руб.

Соответственно, ответчик признается в соответствии со ст.ст. 387-397, 400-409 НК РФ плательщиком земельного налога.

Согласно ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии ч.1 ст.214.2 НК РФ в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно сведениям, поступившим в налоговый орган ФИО1 получен доход в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ в размере 299 280,29 руб. в том числе в банках АО Почта Банк-136 118,63 руб., Банк ВТБ - 72 884,59 руб., ПАО Банк «ФК Открытие» - 55 630,90 руб., АО Альфа-Банк-15 858,73 руб., ПАО Сбербанк -18 787,44 руб., что подтверждается банковскими выписками.

С учетом применения налогового вычета в размере 150 000 руб., налоговая база составила 149 280,29 руб. Налоговая ставка - 13%. За 2023 исчислен НДФЛ в размере 19 406 руб.

В адрес ФИО1 направлено уведомление ... от 13.07.2024 с исчисленной суммой НДФЛ за 2023 в размере 19 406 руб.

Обязанность по уплате налога согласно врученным уведомлениям в установленный срок не исполнена.

Поскольку, налогоплательщиком обязанность по уплате налогов своевременно исполнена не была, на основании ст. 69 НК РФ ФИО1 направлены требования от 12.07.2023 ..., срок уплаты 31.08.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Решением УФНС по РБ ... от 25.04.2024 с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика суммы неуплаченного утилизационного, указанной в требовании об уплате задолженности от 12.07.2023 ..., в размере 418,16 руб.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком в полном объеме не погашено.

Как предусмотрено п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату заполнения, в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 69 НК РФ.

Однако, задолженность ответчиком своевременно не погашена.

В связи с чем, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

06.02.2025 мировым судьей судебного участка №6 Железнодорожного района г.Улан-Удэ вынесен судебный приказ № 2А-3037/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2019 по 2023 г. в размере 20 543,06 руб., в том числе по налогам – 19 727,65 руб., пени, подлежащими уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 815,41 руб., а также государственная пошлина в размере 2 000 руб., который отменен определением от 01.04.2025 в связи с поступившими возражениями должника.

Настоящее административное исковое заявление в суд подано 30.06.2025? то есть, в пределах 6-месячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, то есть установленные п. 3 ст. 48 НК РФ сроки, в данном случае не нарушены.

Обращаясь с настоящим иском, истец просит взыскать задолженность по налогам в общей сумме 19 727,65 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (4).

Исходя из положений ст. ст. 48, 75 НК РФ, суд считает, что налоговый орган был вправе начислить ответчику за спорный период пени на сумму не уплаченных недоимок по налогам на сумму 815,41 руб.

Согласно представленному расчету задолженность ответчика задолженность по налогам, НДФЛ и пеням, составляет в общей сумме 20 543,06 руб., в том числе НДФЛ за 2023 год в размере 19 406 руб., земельный налог за 2019-2020 г.г. в размере 321,65 руб., суммы пеней, установленных НК, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ в размере 815,41 руб.

Сумма задолженности рассчитана налоговым органом верно, иного расчета стороной ответчика не представлено.

Представленными в материалы дела документами достоверно подтверждено то обстоятельство, что до настоящего времени ответчиком не исполнена обязанность по уплате налогов, страховых взносов и пени, в связи с чем исковые требования признаются судом обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии ст. 114 ч. 1 КАС РФ и ст. 333.20 ч. 1 п. 8 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

С учетом изложенного с административного ответчика взыскивается государственная пошлина в сумме 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования УФНС России по Республике Бурятия удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия задолженность в размере по налогам, страховым взносам, и пени, в том числе НДФЛ за 2023 год в размере 19406 руб., земельный налог за 2019-2020 г.г. в размере 321,65 руб., суммы пеней, установленных НК, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст.46 Бюджетного кодекса РФ в размере 815,41 руб., всего 20 543,06 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в доход муниципального образования г. Улан-Удэ государственную пошлину в размере 4 000 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Бурятия через Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.В. Далбанова

УИД 04RS0007-01-2025-002999-87