Решение по делу № 2А-6775/2022 от 26.12.2022 | Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край)

Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 26 декабря 2022 года

Свердловский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО3,

при помощнике судьи ФИО2,

при участии административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании пени, штрафа. Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога. Налогоплательщику начислены налоги за налоговые периоды 2019 и 2020 год и об уплате налогов направлено налоговое уведомление №, №.

Должник обязанность по уплате налога в установленные сроки не исполнил, в связи с чем, в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ должнику начислены пени за неуплату в срок налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога. Об уплате налогов и пени налоговым органом направлено требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 454 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп. Об уплате налогов и пени налоговым органом направлено требование № уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогам в размере 80061 руб., пени в размере 382, 94 коп.

Требования в добровольном порядке ФИО1 не исполнил.

17.02.2022г. мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании со ФИО1 задолженности. На основании поступивших возражений от должника ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

Административный истец на основании изложенного просит взыскать со ФИО1 задолженность в сумме 80 911 руб. 75 коп., в том числе:

Недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 год в размере 48 970 руб.;

Пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 год в размере 234 руб. 23 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 12 696руб., 13 292 руб., 3 4242 руб.;

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 11 892 руб., 14 621 руб., 3 766 руб.;

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 56 руб. 88 коп., 69 руб. 93 коп., 18 руб. 02 коп.;

Недоимку по земельному налогу за налоговый период 2020 год в размере 812 руб.;

Пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 3 руб. 88 коп.

А так же судебные расходы в размере 78 руб.

Налоговый орган уточнил свои требования и просит взыскать со ФИО1 задолженность в сумме 80 911 руб. 75 коп., в том числе:

Недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 год в размере 48 970 руб.;

Пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 год в размере 234 руб. 23 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 454 руб. ;

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 11 892 руб., 14 621 руб., 3 766 руб.;

Недоимку по земельному налогу за налоговый период 2020 год в размере 812 руб.;

Пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 3 руб. 88 коп.

А так же судебные расходы в размере 78 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без участия, задолженность административным ответчиком не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражает против заявленных требований в части. Признает суммы налога на имущество физических лиц и земельный налог. Однако утверждает, что транспортный налог отменен, при этом президент РФ сказал, что неверно исчисление транспортного налога от мощности двигателя. Просит проверить сроки обращения в суд.

Заслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

Часть 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ устанавливает для транспортного налога налоговым периодом календарный год.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в размерах, определенных статьей 361 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 361 НК РФ установлены базовые ставки транспортного налога.

Для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) такая налоговая ставка установлена в размере 15 руб. (таблица пункта 1 статьи 361 НК РФ).

Согласно строке 1.10 таблицы статьи 2 Закона Пермского края от 25.12.2015 N 589-ПК (в ред. Закона Пермского края от 01.11.2018 N 293-ПК) для автомобилей легковых мощностью двигателя свыше 300 л.с. (свыше 220,65 кВт), применительно к которым количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства с 10 лет до 15 лет установлена налоговая ставка в размере 120 рублей, с каждой лошадиной силы.

Согласно строке 1.5таблицы статьи 2 Закона Пермского края от 25.12.2015 N 589-ПК (в ред. Закона Пермского края от 01.11.2018 N 293-ПК) для автомобилей легковых мощностью двигателя с 175 до 200 л.с. (свыше 128,71 до 147,1 кВт) включительно, применительно к которым количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства до 5 лет включительно, установлена налоговая ставка в размере 50 рублей, с каждой лошадиной силы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В силу положений ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Как следует из п.1,2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения, указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из материалов дела следует, что в собственности ФИО1 в 2020 году находился автомобиль- AUDI-Q7 Г/н № мотоцикл-<данные изъяты>, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, недвижимое имущество: квартира с кадастровым номером №; квартира с кадастровым номером №; квартира с кадастровым номером №; квартира с условным номером №, комната условным номером №, квартира с условным номером №; комнаты с кадастровым номером №, комнаты с кадастровым номером №, комнаты с кадастровым номером №, квартира с кадастровым номером №, здание с кадастровым номером №.

В связи с нахождением в собственности указанного имущества ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

Налоговым органом исчислены налоги за налоговый период 2019 год:

Транспортный налог в размере 48970 руб.;

Земельный налог в размере 981 руб.;

Налог на имущество физических лиц на 8 объектов в размере 29 412 руб.

Налоговым органом выставлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 363 руб. (л.д. 16).

Налоговым органом исчислены налоги за налоговый период 2020 год:

Транспортный налог в размере 48 970 руб. в том числе:

На автомобиль- AUDI-Q7 Г/н Т 283СХ в размере 39 120 руб. из расчета 326(налоговая база)*120(налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения в году);

На мотоцикл-SUZUKI-GSX1300RK8 в размере 9 850 руб. из расчета 197(налоговая база)*50(налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения в году);

Земельный налог на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> в размере 812 руб. из расчета- 370822 руб. (налоговая база-кадастровая стоимость)*1 (доля в праве)*0, 30 % (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения в году);

Налог на имущество физических лиц

На квартиру с кадастровым номером № в размере 3 766 руб.,

На квартиру с кадастровым номером № в размере 2 264 руб.,

На комнату с кадастровым номером № в размере 5 071 руб.,

На комнату с кадастровым номером № в размере 164 руб.,

На комнату с кадастровым номером № в размере 3 533 руб.,

На квартиру с кадастровым номером № в размере 406 руб.,

На здание с кадастровым номером № в размере 14 621 руб.,

На квартиру с кадастровым номером № в размере 454 руб.

из расчета налоговой базы- как кадастровая стоимость, доля в праве, с учетом количества месяцев владения в году и коэффициента к налоговому периоду.

Налоговым органом выставлено уведомление № от 01.09.2021 об уплате налогов в срок до 01.12.2021 на сумму 98 205 руб. (л.д. 12).

Налоговое уведомление налоговым органом направлено ФИО1 заказным письмом, что подтверждается списками заказных писем (л.д. 15, 18).

В срок до 01.12.2020г. и до 01.12.2021г. налоги не уплачены.

На основании ст. 75 НК РФ налоговый орган начислил пени:

в размере 234, 23 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 год,

в размере 13, 81 руб. за период с 02.12.2020 по 21.06.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество за налоговый период 2019 год в размере 454 руб.;

в размере 56 руб. 88 коп., 69 руб. 93 коп., 18 руб. 02 коп. за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021,

в размере 3 руб. 88 коп. за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 год.

Об уплате налогов и пени налоговым органом направлено требование № об уплате в срок до 18.11.2021 недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 454 руб. и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп.

Об уплате налогов и пени налоговым органом направлено требование № уплате в срок до 04.02.2022 задолженности по налогам в размере 80061 руб., пени в размере 382, 94 коп.

Требования в добровольном порядке ФИО1 не исполнил.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что на день рассмотрения заявления налогового органа по данным ИФНС у ФИО1 имеется задолженность в сумме 80 911 руб. 75 коп., в том числе: недоимка по транспортному налогу за налоговый период 2020 год в размере 48 970 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 год в размере 234 руб. 23 коп., недоимка по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 454 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп., недоимка по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 11 892 руб., 14 621 руб., 3 766 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 56 руб. 88 коп., 69 руб. 93 коп., 18 руб. 02 коп., недоимка по земельному налогу за налоговый период 2020 год в размере 812 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 3 руб. 88 коп.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Срок исполнения требования № в котором сумма к уплате превысила 10 000 руб. установлен до 04.02.2022 г., следовательно, налоговый орган мог обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в течение 6 месяцев с 04.02.2022 г. до 04.06.2022г. Заявление о вынесении судебного приказа подано 17.02.2022г., что свидетельствует о том, что налоговый орган обратился в установленный законом срок.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа 14.03.2022г., срок для подачи искового заявления истекал 14.09.2022г., с административным исковым заявлением налоговый орган обратился 09.09.2022г., что подтверждается штемпелем на конверте (л.д. 36) и свидетельствует о том, что налоговый орган обратился в суд в пределах 6 месячного срока.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что налоговый орган документально подтвердил наличие оснований для начисления налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени ФИО1 Доказательств уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени ответчик не представил. Налоговым органом сроки обращения в суд соблюдены.

Доводы ФИО1 суд не принимает во внимание на основании того, что в силу статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы и на основании п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Транспортный налог установлен Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае". Доводы ФИО1 об отмене транспортного налога являются несостоятельными.

Суд приходит к выводу, что требования налогового органа обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Несение судебных расходов в размере 78 руб. подтверждается списком № исходящей корреспонденции от 09.09.2022г. (л.д.34). Требование о взыскании с ответчика судебных расходов подлежит удовлетворению на основании ст. 103, 111 КАС РФ и в связи с тем, что указанные расходы подтверждены документально, обоснованы и связаны с рассмотрением данного дела.

Статья 333.19 НК Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина от суммы 80 911 руб. 75 коп. в размере 2 627 руб. 35 коп. в соответствии со ст.114 КАС РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность в сумме 80 911 руб. 75 коп., в том числе:

Недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 год в размере 48 970 руб.;

Пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 год в размере 234 руб. 23 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 454 руб.;

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 13 руб. 81 коп.;

Недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 11 892 руб., 14 621 руб., 3 766 руб.;

Недоимку по земельному налогу за налоговый период 2020 год в размере 812 руб.;

Пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 3 руб. 88 коп.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> судебные расходы в размере 78 руб.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 2 627 руб. 35 коп.

Решение в апелляционном порядке может быть обжаловано сторонами в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд города Перми, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись

Копия верна:

Судья: ФИО3

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.