Решение по делу № 2А-314/2023 от 04.07.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Городище 23 июня 2023 года

мотивированное решение

составлено: 4 июля 2023 года

Городищенский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Ефремкина В.М., при секретаре Советкиной Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 58RS0007-01-2023-000289-45 по административным исковым заявлениям Межрайонной ИФНС России № 5 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени и штрафов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Пензенской области обратилась в суд с административными исками к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени и штрафов, которые мотивированы следующим. ФИО1 имеет в собственности транспортные средства и квартиры. В связи с этим она является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В адрес ответчика направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты указанных налогов. Из-за наличия недоимки по налогам ответчику были направлены требования об уплате налога, пени, штрафов от 20.11.2018 № 12462, от 05.02.2019 № 2440, от 09.07.2019 № 13343, от 09.07.2019 № 14326, от 12.02.2020 № 1240, от 06.05.2020 № 11569, от 26.06.2020 № 17173, от 09.07.2020 № 17384, от 26.10.2020 № 15392, от 28.10.2020 № 20820, от 06.11.2020 № 15541, от 08.02.2021 № 914, от 16.06.2021 № 4119, от 15.12.2021 № 18253, которые налогоплательщиком не исполнены. Определениями и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Городищенского района Пензенской области от 28.10.2022 были отменены судебные приказы № 2а-2271/2020 от 05.10.2020, № 2а-425/2021 от 01.04.2021, № 2а-756/2022 от 14.06.2022 в отношении ФИО1 Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы от 26.10.2022 был отменен судебный приказ № 2а-2743/2019 от 19.08.2019 в отношении ФИО1 Межрайонная ИФНС России № 5 по Пензенской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, пени и штрафам на общую сумму 25 692,43 руб., в том числе:

· транспортный налог за 2015 год в сумме 857 руб., за 2017 год в сумме 2122 руб., за 2018 год в сумме 3183 руб., за 2019 год в сумме 3183 руб., за 2020 год в сумме 3183 руб.;

· пени по транспортному налогу за периоды 04.12.2018-08.07.2019, 03.12.2019-11.02.2020, 02.12.2020-07.02.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в общем размере 206,34 руб.;

· налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 191 руб., за 2017 год в сумме 2359 руб., за 2018 год в сумме 2596 руб., за 2019 год в сумме 2854 руб., за 2020 год в сумме 3140 руб.;

· пени по налогу на имущество физических лиц за периоды 01.07.2018-27.10.2020, 02.12.2020-15.06.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в общем размере 818,09 руб.;

· штрафы в сумме 1000 руб.

Административный истец - Межрайонная ИФНС России № 5 по Пензенской области - о времени и месте рассмотрения дела извещен, своего представителя в судебное заседание не направил, в письменном заявлении и.о. начальника инспекции просил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась в установленном законом порядке, возражений относительно заявленных исковых требований суду не представила.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со статьями 359, 361 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно статье 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьями 400, 401 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно статье 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Процентная ставка пеней принимается для физических лиц равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно копиям налоговых уведомлений № 15920895 от 21.09.2017, № 42964552 от 10.08.2018, № 43718081 от 25.07.2019, № 75368788 от 01.09.2020, № 58083254 от 01.09.2021, ФИО1 начислялись налоги: за 2015 год - транспортный налог в размере 857 руб.; за 2016 год - налог на имущество физических лиц в размере 191 руб.; за 2017 год - транспортный налог в размере 2122 руб., налог на имущество физических лиц в размере 2359 руб.; за 2018 год - транспортный налог в размере 3183 руб., налог на имущество физических лиц в размере 2596 руб.; за 2019 год - транспортный налог в размере 3183 руб., налог на имущество физических лиц в размере 2854 руб.; за 2020 год - транспортный налог в размере 3183 руб., налог на имущество физических лиц в размере 3140 руб.

Из копии требования № 12462 от 20.11.2018 следует, что ФИО1 предложено в срок до 09.01.2019 уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 191 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,66 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 12462 от 20.11.2018, следует, что на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год начислено пени за период с 01.07.2018 по 19.11.2018 в размере 6,66 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2440 от 05.02.2019 следует, что ФИО1 предложено в срок до 02.04.2019 погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 857 руб., за 2017 год в размере 2122 руб., пени по транспортному налогу в размере 48,17 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2149 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 2440 от 05.02.2019, следует, что на сумму задолженности по транспортному налогу начислено пени за период с 04.12.2018 по 04.02.2019 в размере 48,17 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 13343 от 09.07.2019 следует, что ФИО1 предложено в срок до 31.10.2019 уплатить пени по транспортному налогу в общем размере 859,21 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 13343 от 09.07.2019, следует, что за период с 05.02.2019 по 08.07.2019 на сумму задолженности по транспортному налогу за 2015 год начислено пени в размере 33,93 руб., за 2017 год - в размере 84,03 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 14326 от 09.07.2019 следует, что ФИО1 предложено в срок до 01.11.2019 уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 210 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1240 от 12.02.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 07.04.2020 погасить задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 3183 руб., пени по транспортному налогу в размере 47,38 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 1240 от 12.02.2020, следует, что на сумму задолженности по транспортному налогу за 2018 год начислено пени за период с 03.12.2019 по 11.02.2020 в размере 47,38 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 11569 от 06.05.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 08.06.2020 уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2364 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 533,19 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 11569 от 06.05.2020, следует, что на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год начислено пени за период с 01.07.2018 по 05.05.2020 в размере 312,69 руб., на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год начислено пени за период с 01.07.2019 по 05.05.2020 в размере 145,95 руб., на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год начислено пени за период с 03.12.2019 по 05.05.2020 в размере 74,55 руб.

Из копии требования № 17173 от 26.06.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 17.11.2020 уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 232 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9,45 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 17173 от 26.06.2020, следует, что на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год начислено пени за период с 03.12.2019 по 25.06.2020 в размере 9,45 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 17384 от 09.07.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 27.08.2020 уплатить пени по налогу на имущество физических лиц в размере 72,21 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 17384 от 09.07.2020, следует, что за период с 06.05.2020 по 08.07.2020 на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год начислено пени в размере 21,82 руб., за 2017 год начислено пени в размере 23,99 руб., за 2018 год начислено пени в размере 26,40 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 20820 от 28.10.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 16.12.2020 уплатить пени по налогу на имущество физических лиц в размере 102,66 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 20820 от 28.10.2020, следует, что за период с 09.07.2020 по 27.10.2020 на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год начислено пени в размере 31,02 руб., за 2017 год начислено пени в размере 34,11 руб., за 2018 год начислено пени в размере 37,53 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 914 от 08.02.2021 следует, что ФИО1 предложено в срок до 05.04.2021 погасить задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 3183 руб., пени по транспортному налогу в размере 30,66 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 914 от 08.02.2021, следует, что на сумму задолженности по транспортному налогу за 2019 год начислено пени за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 в размере 30,66 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 4119 от 16.06.2021 следует, что ФИО1 предложено в срок до 23.11.2021 уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2854 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 83,78 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 4119 от 16.06.2021, следует, что на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год начислено пени за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 в размере 83,78 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 18253 от 15.12.2021 следует, что ФИО1 предложено в срок до 08.02.2022 погасить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 3183 руб., пени по транспортному налогу в размере 10,34 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3140 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 10,21 руб.

Из расчета сумм пени, включённой в требование по уплате № 18253 от 15.12.2021, следует, что за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 начислено пени на сумму задолженности: по транспортному налогу за 2020 год - в размере 10,34 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год - в размере 10,21 руб.

Согласно решению Межрайонной ИФНС России № 5 по Пензенской области № 324 от 12.10.2020 ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 НК РФ, в виде штрафа в размере 500 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 15392 от 26.10.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 21.12.2020 оплатить штраф на сумму 500 руб. по решению № 324 от 12.10.2020.

Согласно решению Межрайонной ИФНС России № 5 по Пензенской области № 378 от 26.10.2020 ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 НК РФ, в виде штрафа в размере 500 руб.

Из копии требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 15541 от 06.11.2020 следует, что ФИО1 предложено в срок до 30.12.2020 оплатить штраф на сумму 500 руб. по решению № 378 от 26.10.2020.

Из материалов дела № 2а-2743СП/2019 судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы следует, что 19.08.2019 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество в сумме 2149 руб., по транспортному налогу в сумме 2979,31 руб. Определением от 26.10.2022 указанный судебный приказ был отменен.

Из материалов дела № 2а-2271/2020 судебного участка № 2 Городищенского района Пензенской области следует, что 05.10.2020 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц за период 01.12.2015-17.04.2017 в размере 284,40 руб., недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 3183 руб., пени по транспортному налогу за периоды 04.12.2018-08.07.2019, 03.12.2019-11.02.2020 в размере 197,68 руб. Определением от 28.10.2022 указанный судебный приказ был отменен.

Из материалов дела № 2а-425/2021 судебного участка № 2 Городищенского района Пензенской области следует, что 01.04.2021 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 2364 руб., пени по указанному налогу в размере 708,06 руб. Определением от 28.10.2022 указанный судебный приказ был отменен.

Из материалов дела № 2а-756/2022 судебного участка № 2 Городищенского района Пензенской области следует, что 14.06.2022 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016-2020 гг. в общем размере 6627 руб., пени по указанному налогу за периоды 01.07.2018-19.11.2018, 03.12.2019-25.06.2020, 02.12.2020-15.06.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в общем размере 110,10 руб.; недоимки по транспортному налогу за 2019, 2020 гг. в размере 6366 руб., пени по указанному налогу за периоды 02.12.2020-07.02.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в размере 41 руб.; штрафов за налоговые правонарушения в размере 1000 руб. Определением от 28.10.2022 указанный судебный приказ был отменен.

Оценив представленные доказательства, суд считает установленным, что ФИО1 в период 2015-2020 годов являлась плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговые уведомления и требования об уплате налогов направлялись налогоплательщику заказной корреспонденцией. Свою обязанность по уплате налогов она надлежащим образом не исполнила. В результате общая задолженность по уплате обязательных платежей и санкций составила 25 692,43 руб., в том числе: транспортный налог за 2015 год в сумме 857 руб., за 2017 год в сумме 2122 руб., за 2018 год в сумме 3183 руб., за 2019 год в сумме 3183 руб., за 2020 год в сумме 3183 руб.; пени по транспортному налогу за периоды 04.12.2018-08.07.2019, 03.12.2019-11.02.2020, 02.12.2020-07.02.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в общем размере 206,34 руб.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 191 руб., за 2017 год в сумме 2359 руб., за 2018 год в сумме 2596 руб., за 2019 год в сумме 2854 руб., за 2020 год в сумме 3140 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за периоды 01.07.2018-27.10.2020, 02.12.2020-15.06.2021, 02.12.2021-14.12.2021 в общем размере 818,09 руб.; штрафы на общую сумму 1000 руб.

Расчет задолженности по обязательным платежам и санкциям произведен правильно. Нарушение предусмотренного законодательством порядка взыскания недоимки административным истцом не допущено. Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах исковые требования Межрайонной ИФНС России № 5 по Пензенской области подлежат полному удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку судом требования административного истца признаны обоснованными, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 971 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 177, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иски Межрайонной ИФНС России № 5 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени и штрафов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени и штрафы в общем размере 25 692 (двадцать пять тысяч шестьсот девяносто два) руб. 43 коп., в том числе:

· штрафы в сумме 1000 руб.

Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет согласно нормативам, установленным бюджетным законодательством, государственную пошлину в размере 971 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Городищенский районный суд Пензенской области в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Судья В.М. Ефремкин