Решение по делу № 2А-7640/2022 от 08.11.2022 | Ленинский районный суд г. Оренбурга (Оренбургская область)

УИД: 56RS0018-01-2022-009928-67

2а-7640/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2022 года г. Оренбург

Ленинский районный суд г.Оренбурга в составе председательствующего судьи Пименовой О.А.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области обратилась в Ленинский районный суд г.Оренбурга с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска указано, что ФИО1 является налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу. Административному ответчику за ... годы исчислены налоги на имущество физических лиц, направлены налоговые уведомления, которые своевременно уплачены не были, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом исчислены:

-пени за ... год на общую сумму 207,95 руб., в том числе 34,66 руб. с учетом уплаты за период с ... по ..., 73,15 руб. за период с ... по ..., 97,14 руб. за период с ... по ..., 3,0 руб. за период с ... по ...;

- пени за ... год на общую сумму 3 357,65 руб., в том числе 4,54 руб. за период с ... по ..., 3 353,11 руб. за период с ... по ...;

-пени за ... год в сумме 17,54 руб. за период с ... по ....

Административному ответчику за ... годы исчислен транспортный налог, направлены налоговые уведомления, который своевременно уплачен не был, в связи с чем налогоплательщику на основании ст. 75 НК РФ налоговым органом исчислена пеня на общую сумму 181,63 руб., в том числе:

- пени по транспортному налогу за ... год в размере 6,74 руб., за период с ... по ...;

- пени по транспортному налогу за ... год в размере 8,09 руб., за период с ... по ...;

- пени по транспортному налогу за ... год в размере 166,80 руб., за период с ... по ....

По состоянию на текущую дату транспортный налог за ... года уплачен в полном объеме, пени не уплачены.

В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленный срок в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N от .... В срок, указанный в требований, оплата вышеуказанных задолженностей налогоплательщиком не произведена.

В связи с не полной оплатой начисленной пени инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 суммы пени.

... мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г.Оренбурга вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 исчисленной пени.

Определением от ... судебный приказ в порядке статьи 123.5, статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводство РФ отменен по заявлению ФИО1

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области:

-пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 207,95 руб., за период с ... по ...;

-пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 3 357,65 руб., за период с ... по ...;

-пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 17,54 руб. за период с ... по ...;

-пени по транспортному налогу за ... год в размере 6,74 руб., за период с ... по ...;

-пени по транспортному налогу за ... год в размере 8,09 руб., за период с ... по ...;

-пени по транспортному налогу за ... год в размере 166,80 руб., за период с ... по ....

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного суда производства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки:

-для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 15,0 руб.; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, налоговая ставка составляет 75,0 руб.;

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25,0 руб.; свыше 100 л. с. до 150 л. с., (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40,0 руб.; свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50,0 руб.; свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65,0 руб.

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком, имеет в собственности недвижимое имущество (помещения, квартиры) и транспортные средства (легковые и грузовые).

Налоговым органом ФИО1 были исчислены налог на имущество физических лиц и транспортный налог за ... годы, направлены уведомления об уплате налогов и сборов со сроками уплаты за ... год - не позднее ..., за ... год – не позднее ..., за ... год – не позднее ....

Налог на имущество физических лиц, исчисленный по объекту с кадастровым номером N, за ... год в размере 6045 руб. ФИО1 в полном объеме в установленные законом сроки уплачен не был (уплачен ...), оставшаяся задолженность составляет - 1 549,98 рублей.

В отношении данной пенеобразующей задолженности мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участкам №6 Ленинского района г.Оренбурга, выдан судебный приказ N от ....

В связи с несвоевременной уплатой задолженности (... и ...) и уплатой не в полном объеме, налоговым органом рассчитаны пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в размере 207,95 руб. В эту сумму пени вошли следующие суммы пени:

-34,66 руб. за период ... по ... (начисленная на сумму налога 6045 руб.);

-73,15 руб. за период с ... по ... (начисленная на сумму налога 691 руб. по объекту с кадастровым номером N);

-97,14, руб. за период с ... по ... (начисленная на сумму налога 3690 руб. по объекту с кадастровым номером N);

-3,0 руб. за период с ... по ... (начисленная на сумму налога 114 руб. по объекту с кадастровым номером N).

Перечисленные суммы пени, на общую сумму 207,95 рублей вошли в сумму пени - 406,43 рублей, указанную в требовании N от ....

Налог на имущество физических лиц за ... год ФИО1 в полном объеме в установленные законом сроки уплачен не был, образовалась задолженность в размере 55 55 850,89 рублей. В отношении данной пенеобразующей задолженности мировым судьей судебного участка №6 Ленинского района г. Оренбурга выдан судебный приказ N от ....

В связи с несвоевременной уплатой задолженности (... и ...), налоговым органом рассчитана пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в размере 3 357,65 руб., в том числе сумма пени 4,54 руб. (по требованию N от ..., включена в сумму 195,37 руб.) и сумма пени - 3 353,11 руб. (требование N от ...).

В связи с тем, что налог на имущество физических лиц за ... год уплачен ФИО1 ..., налоговым органом за период с ... ода по ... исчислена пени в размере 17,54 руб., которая включена в сумму пени по требованию N от ... - 195,37 руб. (т.е. 195,37 руб. = 4,54 руб. (за ... г.)+17,54 руб. (за ... г.)).

Транспортный налог за ... г.г. ФИО1 не уплачен своевременно, в связи с чем налоговым органом за период с ... по ... исчислена сумма пени: за ... год – 6,74 руб.; за ... год - 8,09 руб.; за ... год - 166,80 руб., которая по настоящее время не уплачена налогоплательщиком.

В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленный срок в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа N от ..., на общую сумму 4 136,54 руб., за ... г.г., в том числе, пени по транспортному налогу в размере 181,63 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3 954,91 руб.

Требование направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается материалами дела.

В срок, указанный в требовании, оплата вышеуказанных задолженностей налогоплательщиком не произведена.

Доказательств того, что ФИО1 исполнена в полном объеме обязанность по своевременной уплате налогов и уплате пени, в суд не представлено.

Направление налоговых уведомлений и требований подтверждается материалами дела.

Согласно судебному приказу, выданному мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №6 Ленинского района г. Оренбурга, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области взыскана недоимка и пени по:

- транспортному налогу в размере 181,63 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пеня в размере 3 548,48 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов пеня в размере 406,43 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №6 Ленинского района г.Оренбурга от ... судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Проверяя сроки обращения налогового органа к мировому судье и в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

Расчет суммы пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

С учетом представленных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком как налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате налогов в установленные сроки, в связи с чем находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 3 764,77 руб., следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, зарегистрированного по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области пени по задолженности по налогам на общую сумму 3 764,77 руб., а именно:

- пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 207,95 руб., за период с ... по ...;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 3 357,65 руб., за период с ... по ...;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ... год в сумме 17,54 руб., за период с ... по ...;

- пени по транспортному налогу за ... год в сумме 6,74 руб., за период с ... по ...;

- пени по транспортному налогу за ... год в сумме 8,09 руб., за период с ... по ...;

- пени по транспортному налогу за ... год в сумме 166,80 руб., за период с ... по ....

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, зарегистрированного по адресу: ... доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись О.А. Пименова

...