39RS0001-01-2022-005828-16

Дело № 2а-5587/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 ноября 2022года

г. Калининград

Ленинградский районный суд г.Калининграда в составе:

председательствующего судьи Чесноковой Е.В.

при секретаре Лютой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени на общую сумму 35815рублей 96 копеек, из которых:

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2015год в размере 2219рублей 22 копейки;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016год в размере 2553рубля 00 копеек;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017год в размере 1451рубля 83 копейки;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018год в размере 578рублей 00 копеек;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019год в размере 20 рублей 11 копеек;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019год в размере 02 рубля 29 копеек;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательно медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017года за 2017год в сумме 102 рубля 31 копейка;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017год в сумме 521рубль 66 копеек;

- пени за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2015год в сумме 27363рубля 07 копеек, указывая на неисполнение административным ответчиком обязанности по уплате налогов в установленный законом срок и требований налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 85979 от 20.10.2020, № 92721 от 15.12.2020, № 54072 от 16.12.2020 года, направленных налогоплательщику в электронном виде посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика.

Судебный приказ № 2а-3321/2021, выданный по заявлению налогового органа исполняющим обязанности мирового судьи 4-го судебного участка ленинградского судебного района г. Калининграда 12.10.2021года о взыскании вышеуказанной недоимки, в связи с представленными налогоплательщиком возражениями, отменен этим же мировым судьей 09.03.2022года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области о месте, времени судебного заседания извещен, ходатайствует о рассмотрении административного дела без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 о месте, времени рассмотрения административного дела извещена надлежаще, в судебное заседание не явилась, возражений на административный иск не представила.

Исследовав материалы дела, материалы приказного производства 2а-3321/2021, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 363 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как установлено судом, на имя ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2015год в налоговом уведомлении №101624318 от 05.08.2016года.

В установленный срок до 01.12.2016 года транспортный налог с физических лиц за 2015 год в сумме 10 918 руб. 00 коп. не уплачен. Данный налог был уплачен 27.07.2020.

В соответствии со ст.75 ПК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год в общей сумме 2 219 руб. 22 коп.

Расчет (перерасчет) транспортного налога за 2016год произведен в налоговом уведомлении № 1765075 от 09.09.2017

В установленный срок до 01.12.2017 года транспортный налог с физических лиц за 2016 год в сумме 10 918 руб. 00 коп. не уплачен. Данный налог был уплачен 19.10.2020.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год в общей сумме 2 553 руб. 00 коп.

В налоговом уведомление № 22051158 от 04.07.2018 произведен расчет (перерасчет) транспортного налога за 2017год.

В установленный срок до 03.12.2018 года транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 10 918 руб. 00 коп. не уплачен. Данный налог был уплачен 19.10.2020.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год в общей сумме 1 451 руб. 83 коп.

В установленный срок до 02.12.2019 года транспортный налог с физических лиц за 2018 год в соответствии с налоговым уведомлением № 15291687 от 04.07.2019 в сумме 10 918 руб. 00 коп. не уплачен. Данный налог был уплачен 19.10.2020.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год в общей сумме 578 руб. 00 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 10 918 руб. 00 коп. согласно налоговому уведомлению № 4920724 от 01.09.2020 налогоплательщиком в установленный срок до 01.12.2020 года не уплачен. Данный налог был уплачен 10.12.2021.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в общей сумме 20 руб. 11 коп.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилое помещение (квартира, комната), иные здание, строение, сооружение, помещение являются объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база в отношении объектов недвижимости согласно пункту 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 в 2019году находился объект недвижимости:

<данные изъяты>

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 02 руб. 29 коп.

Кроме того, налогоплательщик состоял на учете в Инспекции в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и был обязан уплачивать страховые взносы.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЭ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», полномочия по администрированию, в том числе взысканию задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, переданы в налоговые органы.

В соответствии с главой 34, ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

Согласно ст. 423 НК РФ. расчетным периодом признается календарный год. Согласно п. 3.4. ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов, образовалась следующая недоимка: пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекших до 1 января 2017 года в сумме 1 220 руб. 63 коп.; пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017 год в сумме 102 руб. 31 коп.; пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2017 год в сумме 521 руб. 66 коп.

ФИО1, также являлась налогоплательщиком по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов до момента окончания осуществления предпринимательской деятельности (далее - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения). В соответствии со ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками по указанному налогу признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие па упрощенную систему налогообложения.

Согласно ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

На основании ст. 346.11 НК РФ Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с действующим законодательством при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся иод ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

В соответствии с положениями ст. 346.18 НК РФ, если объектом налогообложения являются индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, налогоплательщику налоговым органом выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 85979 от 20.10.2020, № 92721 от 15.12.2020, № 54072 от 16.12.2020 года, которые направлены налогоплательщику в электронном виде посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика.

Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены.

В связи с неуплатой недоимки по заявлению налогового органа мировым судьей 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 12.10.2021 года вынесен судебный приказ № 2а-3321/2021 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной недоимки по налогам, пени.

Определением мирового судьи 4-го судебного участка Ленинградского судебного района г.Калининграда от 09.03.2022года указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

После отмены судебного приказа, административный иск подан в суд налоговым органом 08.09.2022года, то есть с соблюдением установленного статьей 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока на обращение.

При таком положении, поскольку ФИО1 являлась плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц плательщиком страховых взносов, а также налога. взимаемого м налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2015год, указанную обязанность в добровольном порядке в установленные сроки не исполнила, срок и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдены, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО1 вышеуказанной недоимки по налогам, пени в сумме 35815рублей 96 копеек, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Размер задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, судом проверен и подтвержден имеющимися в деле доказательствами,

В нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик не представил доказательств оплаты налога за указанный налоговый период, начисленный размер налога не оспорил.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 1274рубля 47 копеек.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 <данные изъяты> - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пеню за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2015 год в размере 2219 руб. 22 коп.; пеню за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 2553 руб. 00 коп.; пеню за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 1451 руб. 83 коп.; пеню за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 578 руб. 00 коп.; пеню за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 20 руб. 11 коп.; пеню за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 02 руб. 29 коп.; пеню за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекших до 1 января 2017 года в сумме 1 220 руб. 63 коп.; пеню за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017 год в сумме 102 руб. 31 коп.; пеню за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2017 год в сумме 521 руб. 66 коп.; пеню за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2015 год в сумме 27 363 руб. 07 коп., а всего взыскать 35815рублей 96 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1274рубля 47 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца.

Судья:

Е.В.Чеснокова