Дело №а-176/2025
УИД - (05RS0№-60)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
« 10 » сентября 2025 г. <адрес>
Гергебильский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего – судьи Омарова А.М., при секретаре судебных заседаний ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело административного судопроизводства по административному исковому заявлению УФНС России по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании транспортного налога в сумме 587,00 рублей, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 руб., суммы пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п.1 ст.46 БК РФ, в размере 57 930,68 рублей, а всего взыскать 132 070,68 рублей.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на налоговом учете в Управлении ФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН-<***>, зарегистрированный по адресу: 368254, <адрес>, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
За административным ответчиком ФИО1 за налоговый период 2023 год числилось следующее имущество:
- транспортное средство: легковой автомобиль, марка/модель: ЛАДА 219020 ЛАДА ГРАНТА, за государственным регистрационным знаком О243XУ05, также недвижимое имущество:
- иные строения, помещения и сооружения, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, помещение 2 "а", с кадастровым номером 05:40:000060:14608, площадью 100 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13848, площадью 81 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13849, площадью 70,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13850, площадью 71 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13851, площадью 91 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13853, площадью 91 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13854, площадью 71 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>,, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13855, площадью 70,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13856, площадью 60,1 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13872, площадью 95 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13878, площадью 74,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13888, площадью 75,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13953, площадью 115 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13948, площадью 85 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13950, площадью 74,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13952, площадью 64 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, участок ЗУ3, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000060:13954, площадью 74,7 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, в районе МКР "М-2" Приморского жилого района, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000067:11298, площадью 53 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, в районе МКР "М-2" Приморского жилого района, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000067:11328, площадью 83 кв.м.;
- квартира, расположенная по адресу: РД, <адрес>, в районе МКР "М-2" Приморского жилого района, <адрес>, с кадастровым номером 05:40:000067:11297, площадью 130 кв.м., следовательно, являлся плательщиком налогов.
Административному ответчику был начислен за 2023 год транспортный налог в размере 587,00 рублей, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 рублей, которые в установленный законом срок не уплачены. За несвоевременную уплату налога административному ответчику были начислены пени в размере 57 930,68 рублей, которые также не были уплачены.
Ввиду неисполнения требования мировым судьей судебного участка № <адрес> РД от ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-63/2025 о взыскании недоимки и пени на общую сумму 132 070,68 рублей, и государственной пошлины в размере 2 481 рублей с административного ответчика ФИО1 который отменен определением ДД.ММ.ГГГГ.
В связи, с чем налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности в вышеуказанном размере, и данное административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговый орган просит взыскать с административного ответчика ФИО1, (ИНН-<***>) задолженность: по транспортному налогу за налоговый период 2023 год в размере 587,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 руб., сумму пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 46 БК РФ в размере 57 930,68 рублей, а всего взыскать 132 070,68 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по РД не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом своевременно и надлежащим образом, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца, копию решения суда и исполнительный лист направить в Управление ФНС России по <адрес>, расположенное по адресу: ул. ФИО1 Ярагского, 93, <адрес>, 367015.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен судом своевременно и надлежащим образом, обратился в суд с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие, и направлении копии решения суда по адресу; 368254, РД, <адрес>.
С учетом сведений о надлежащем извещении сторон, на основании ст.150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.
Изучив материалы административного дела, проверив доводы административного искового заявления, суд приходит к следующему.
В установленные со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п.1 ст.3 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 1 и 3 п.1 ст.45 НК РФ).
Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 305-ФЗ)
В соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за, соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным статьей 83 НК РФ.
Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество, признаваемые объектом налогообложения согласно статьям 358, 389, 401 НК РФ соответственно.
Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ; государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно ст.69 требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате задолженности направляется налогоплательщику налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно ст.70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с п.4 ч.6 ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненным со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства.
В силу п.1 ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Из материалов административного дела следует, что административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН-<***>, зарегистрированный по адресу: 368254, <адрес>, состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
Налоговым органом в отношении ответчика было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу, а также суммы начисленных пени.
Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался в Мировой суд судебного участка № <адрес> Республики Дагестан, рассмотрев который, суд вынес судебный приказ №а-63/2025 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии был отменен от ДД.ММ.ГГГГ. Предусмотренный ч. 2 ст. 48 НК РФ шестимесячный срок обращения в суд истцом соблюден.
В заявлении о вынесении судебного приказа налогового органа, который в последующем был удовлетворен вынесением судебного приказа мировым судом судебного участка № были указаны к взысканию следующие начисления:
- по транспортному налогу за налоговый период 2023 год в размере 587,00 рублей;
- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 руб.;
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 46 БК РФ в размере 57 930,68 рублей; а всего к взысканию 132 070,68 рублей.
Расчет налогов и пени по ним, представленный административным истцом, судом проверен, он не содержит арифметических ошибок и соответствует закону.
Кроме того, административным ответчиком возражений на заявленные административные требования не представлены.
Нарушений сроков административным ответчиком, предусмотренных ч. 2 ст. 286 КАС РФ, судом также не установлено.
До рассмотрения спора в суде налогоплательщик административный ответчик ФИО1 представил в суд квитанции - чеки по операции ПАО Сбербанк квитанции об уплате задолженности перед налоговой службой из которых усматривается, что :
- по чеку по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 13:16:39 мск, СУИП: 5619001262890RLG, плательщиком ФИО1 (ИНН-<***>) уплачен Единый налоговый платеж, Пеня за просрочку платежей на сумму 57 935,00 рублей;
- по чеку по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ 13:35:32 мск, СУИП: 5619002005260RLG, плательщиком ФИО1 (ИНН-<***>) уплачен Единый налоговый платеж, Налог на имущество физических лиц на сумму 73 555,00 рублей.
Суд оценивает и принимает во внимание представленные в суд документы, подтверждающие оплату пени за просрочку платежей на сумму 57 935,00 рублей и налога на имущество физических лиц на сумму 73 555,00 рублей, так как налогоплательщик в рамках судопроизводства не может быть лишен судом права предоставлять документы которые свидетельствуют об погашении налогоплательщиком задолженности по пене и налогам, и суд обязан исследовать соответствующие документы.
Суд исходит из того, что по общему правилу сбор и раскрытие доказательств осуществляется как налоговым органом, так и налогоплательщиком в ходе судебного разрешения налогового спора.
Разрешение вопроса о принятии или непринятии дополнительных документов в ходе судебного разбирательства – это компетенция суда, рассматривающего спор. Право на предоставление налогоплательщиком документов в суд не зависит от того, были ли эти документы истребованы налоговиками.
Представитель административного истца УФНС России по РД в судебное заседание не явился, обратившись с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие, каких либо возражений по представленным в суд административным ответчиком документам о погашении налоговой задолженности в суд не представил.
Таким образом, административный ответчик ФИО1 до рассмотрения дела по существу и вынесения по делу судебного решения в полном объеме оплатил образовавшуюся задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 руб. и сумму пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 46 БК РФ в размере 57 930,68 рублей.
В связи с чем, отпала необходимость в принудительном взыскании с административного ответчика ФИО1 обязательных платежей и санкций в части вышеуказанных задолженностей, уплаченных административным истцом согласно чекам по операции ПАО Сбербанк от ДД.ММ.ГГГГ.
До удаления суда в совещательную комнату для принятия решения по делу административным ответчиком ФИО1 не представлен в суд документ об уплате задолженности по транспортному налогу в сумме 587,00 рублей.
При таких обстоятельствах требования административного истца УФНС России по <адрес> к административному ответчику ФИО1 подлежат удовлетворению, только в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 2023 год в сумме 587,00 рублей.
Поскольку суд приходит к выводу об законности и обоснованности административных исковых требований административного истца, который освобожден от уплаты государственной пошлины, она должна быть, в соответствии со ст. 114 КАС РФ, взыскана с ответчика ФИО1
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к административному ответчику ФИО1, ИНН-<***>, о взыскании задолженности по: транспортному налогу с физических лиц в размере 587,00 рублей, имуществу физических лиц городского округа с внутригородским делением в размере 73 553,00 рублей, суммам пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п.11 ст. 46 БК РФ, в размере 57 930,68 рублей, на общую сумму 132 070,68 рублей, – удовлетворить, частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 368254, <адрес>, ИНН-<***>, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год, в размере 587 (пятьсот восемьдесят семь) рублей 00 копеек.
В удовлетворении остальной части административного искового заявления УФНС России по <адрес> к административному ответчику ФИО1, ИНН-<***> - отказать.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: 368254, <адрес>, ИНН-<***>, в пользу бюджета МР «<адрес>» Республики Дагестан государственную пошлину в размере 4 962 (четыре тысяча девятьсот шестьдесят два) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Дагестан через Гергебильский районный суд РД в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Решение отпечатано в совещательной комнате.
Председательствующий А.М. Омаров