Решение по делу № 2А-3087/2023 от 27.10.2023

№ 2а-3087/2023

64RS0047-01-2023-003137-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2023 г. г. Саратов

Судья Октябрьского районного суда г. Саратова Корчуганова К.В., рассмотрев в упрощенном порядке административного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (далее по тексту – МИФНС России № 19 по Саратовской области) обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, мотивировав свои требования тем, что согласно сведениям регистрирующих органов ответчику на праве собственности принадлежит имущество: квартира : <адрес>. За 2016 г. начислен налог согласно уведомлению № от 04.07.2017 г. в размере 3927 руб., за 2017 г. начислен налог согласно уведомлению № от 14.07.2018 г. в размере 4211 руб. С 2018 г. расчет налога на имущество физических лиц производятся исходя из кадастровой стоимости объекта. За 2018 г. начислен налог согласно уведомлению № от 10.07.2019 г. в размере 3159 руб.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Налоговым органом ФИО1 в 2016,2017,2018 г. начислен налог на транспортное средство <данные изъяты> г.р.з. № по 1022 руб. в год. Налоговым органом предпринимались меры взыскания в отношении недоимки путем обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

За не перечисление налогов в установленный законодательством РФ срок в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляются пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пни уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Сумма начисленных пени по налогу на имущество – 853 руб. 60 коп., остаток от данной суммы, подлежащей взысканию составляет 561 руб. 24 коп. (на недоимку за 2016 г. в сумме 3927 руб.) 571 руб. 03 коп. (на недоимку за 2017 г. в сумме 4211 руб.) 137 руб. 32 коп. (на недоимку за 2018 г. в размере 1022 руб.).

Сумма начисленных пени по транспортному налогу – 222 руб. 13 коп. (на недоимку за 2016 г. в сумме 1022 руб.), 138 руб. 57 коп. (на недоимку за 2017 г. в сумме 1022 руб.) 44 руб. 43 коп. (на недоимку за 2018 г. в сумме 1022 руб.)

Поскольку данные налоги административным ответчиком не уплачены, судебный приказ об их взыскании отменен по заявлению административного ответчика, в связи с чем административный истец вынужден обратиться в суд с указанными выше исковыми требованиями.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В связи с отсутствием возражений административного ответчика против рассмотрения данного административного искового заявления в порядке упрощённого (письменного) производства, 25 сентября 2023 г., в соответствии с ч.4 ст.292 КАС РФ, судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

согласно сведениям регистрирующих органов ответчику на праве собственности принадлежит имущество: квартира : <адрес>. За 2016 г. начислен налог согласно уведомлению № от 04.07.2017 г. в размере 3927 руб., за 2017 г. начислен налог согласно уведомлению № от 14.07.2018 г. в размере 4211 руб. С 2018 г. расчет налога на имущество физических лиц производятся исходя из кадастровой стоимости объекта. За 2018 г. начислен налог согласно уведомлению № от 10.07.2019 г. в размере 3159 руб.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации (статья 57).

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (пункт 1 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации).

Частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, исходя из положений статей 399 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Определяя порядок принудительного взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает шестимесячный срок на заявление налоговым органом соответствующего требования в суд после отмены судебного приказа в отношении данного налогоплательщика, а также порядок и основания восстановления срока, пропущенного налоговым органом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии со ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (для субъектов РФ не принявших решение о порядке исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи

В силу ч. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в пределах, установленных НК РФ.

Таким образом, налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * коэффициент (количество месяцев владения 12/12)*доля в праве - сумма налога:

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или нраве пожизненно наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

ФИО1 направлено налоговое уведомление с расчетом налога на имущество физических лиц за 2016,2017,2018 г. Обязанность по уплате налогов в установленный срок не исполнен.

За неперечисление налогов в установленный законодательством Российской Федерации срок, согласно ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляются пени.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 14 рублей, автомобилей легковых мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) – 30 рублей, автомобилей легковых мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей.

В ходе судебного заседания установлено и не оспорено сторонами, что ФИО1 собственником автомобиля <данные изъяты> г.р.з. №.

В соответствии со ст. 69-70 НК РФ, налоговым органом было направлено требование № от 14.08.2020 г. со сроком добровольного исполнения до 15 сентября 2020 г., которым рассчитаны суммы по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога и пени в размере.

Согласно п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС России № 19 по Саратовской области было подано заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц и соответствующих сумм пени.

Мировым судьей судебного участка № 3Октябрьского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-1410/2021 о взыскании с должника задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога и соответствующих сумм пени.

На основании ст. 123.5 КАС РФ, 18 апреля 2023 г. ФИО1 обратился с заявлением об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ № 2а-1410/2021 отменен определением от 18 апреля 2023 г.

До настоящего времени налог на имущество физических лиц, транспортный налог и соответствующие суммы пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

Расчет суммы налога и пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен.

Налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогам и сборам, предшествующую обращению в суд; в отношении указанных объектов исчислены соответствующие виды налогов, направил налоговые уведомления, с указанием в них срока уплаты.

Анализируя в совокупности приведенные выше нормы закона и доказательства, суд считает необходимым исковые требования административного истца удовлетворить, как обоснованные.

В связи с удовлетворением исковых требований с ФИО1 местного бюджета в силу ч.1 ст.333.19 НК РФ и ст.114 КАС РФ, подлежит уплате государственная пошлина в сумме в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<дата> года рождения, паспорт № выдан <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области <данные изъяты> задолженность по пени в общей сумме 1674 руб. 72 коп., из них пени по налогу на имущество – 561 руб. 24 коп. (на недоимку за 2016 г. в сумме 3927 руб.), 571 руб. 03 коп. (на недоимку за 2017 г. в сумме 4211 руб.), 137 руб. 32 коп. (на недоимку за 2018 г. в сумме 3159 руб.), пени по транспортному налогу – 222 руб. 13 коп. (на недоимку за 2016 г. в сумме 1022 руб.), 138 руб. 57 коп. (на недоимку за 2017 г. в сумме 1022 руб.) 44 руб. 43 коп. (на недоимку за 2018 г. в сумме 1022 руб.)

Взыскать с ФИО1 (<дата> года рождения, паспорт № выдан <данные изъяты>) государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Саратов» в сумме 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Корчуганова К.В.

В окончательной форме решение суда изготовлено 07 ноября 2023 г.