Решение по делу № 2А-901/2022 от 12.09.2022 | Увинский районный суд (Удмуртская Республика)

18RS0027-01-2022-001206-31 Дело № 2а-901/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 сентября 2022 года с. Вавож УР

Увинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Торхова С.Н.,

при секретаре судебных заседаний ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Удмуртской Республике к ФИО2 о взыскании недоимки по пени на налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 6 по УР (далее по тексту – административный истец) обратилась в Увинский районный суд УР с указанным административным исковым заявлением к ФИО2 (далее по тексту – административный ответчик).

В обоснование заявленных требований указано, что должник ФИО2 является плательщиком обязательных платежей, на дату подачи административного искового заявления за ответчиком числится налоговая задолженность, в том числе, по пени в связи с неуплатой: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2018 год в размере 214,52 руб.; транспортного налога за 2016-2018 год в размере 4811,21 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2017 год в размере 90,55 руб.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не явился, в заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие, в связи с чем судебное заседание проведено в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2, в судебное заседание не явился, извещенный о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом (извещение, направленное по месту регистрации по месту жительства по адресу: ***, возвратилось в суд с отметкой «Истек срок хранения»), о причинах не явки суд не уведомил. Считая, что административный ответчик, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, суд административное дело рассмотрел в его отсутствие.

Изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению в связи со следующим.

На основании статьи 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации, пени являются одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Исходя из положений статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В силу статьи 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, иные здания строения сооружения, помещения.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (ст. 406 НК РФ).

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «***» утверждены Решением Совета депутатов Муниципального образования «Вавожское» от 26 ноября 2014 года № 81 в соответствующей редакции.

Из материалов дела следует, что ФИО2 в соответствии со ст. 388, 389, 400, 401 НК РФ является плательщиком налога на имущество за период с 2014 по 2018 год как собственник жилого дома, расположенного по адресу: ***, кадастровый номер ***.

ФИО2 имущества обязана была оплатить налог за 2014-2018 год исходя из базы в размере 904344 в 2014 году, 782731 руб. в 2015, 2016 году, 791203 руб. в 2017 году, 316820 руб. в 2018 году в срок до 01 октября 2015 года за 2014 год, 01 декабря следующего года за 2015-2018 год.

В адрес налогоплательщика налоговым органом направлялись налоговые уведомления, суммы налогов взыскивались налоговым органом в приказном порядке судебными приказами мирового судьи судебного участка ***, сумма налога за 2018 год взыскана решением Увинского районного суда УР по административному № 2а-415/2022.

Сумма не выплаченных пени за спорный период составила 214,52 руб.

Согласно абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 2 ст. 262 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО2 как владелец автомобиля ***, регистрационный номер ***, обязана была оплатить транспортный налог за 2016-2018 год исходя из базы в размере 212,10 л.с.

Законом УР от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» для автомобилей легковых мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. была установлена ставка в размере 75 руб. за 1 л.с.

Сумма не выплаченных пени за спорный период составила 4811,21 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно пункту 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговые ставки в отношении принадлежащего ФИО2 земельного участка определены Решением Совета депутатов муниципального образования «Вавожское» от 30 октября 2006 года № 1 «О земельном налоге на территории муниципального образования «***» в соответствующей редакции - 0,3 процента в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Из материалов дела следует, что ФИО2 является владельцем земельного участка, расположенного по адресу: ***, кадастровый номер ***, кадастровая стоимость (налоговая база) 102885 руб. в 2014, 2015 году, 149640 руб. – в 2016, 2017 году. Налоговая ставка в отношении земельного участка 0,3%, период владения месяцев в течение года - 12/12.

Неуплата пени налогоплательщиком явилась основанием для обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка *** от 27 декабря 2021 года судебный приказ от 21 декабря 2020 года № 2а-2047/2020 отменен.

Доказательств уплаты пени административным ответчиком суду не представлено.

Требование о взыскании пеней является обоснованным и подлежит удовлетворению в связи со следующим.

Статьей 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, исходя из общего правила расчета пени на образовавшуюся недоимку по обязательным платежам, а также периода, указанного налоговым органом, с административного ответчика подлежат взысканию пени в связи с неуплатой: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2018 год в размере 214,52 руб.; транспортного налога за 2016-2018 год в размере 4811,21 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2017 год в размере 90,55 руб.

Представленный налоговым органом расчет пеней судом проверен, признан арифметически верным.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения административного искового заявления со ФИО2 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Удмуртской Республике к ФИО2 удовлетворить.

Взыскать со ФИО2, *** года рождения, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: ***, в бюджет недоимку по пени в связи с неуплатой:

- налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2018 год в размере 214,52 руб.;

- транспортного налога за 2016-2018 год в размере 4811,21 руб.;

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2014-2017 год в размере 90,55 руб.

Взыскать со ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики через Увинский районный суд УР в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 03 октября 2022 года.

Председательствующий судья С.Н. Торхов