Дело №2а-1354/2023
УИД 48RS0005-01-2023-001245-55
Решение
Именем Российской Федерации
08 ноября 2023г. г. Липецк
Липецкий районный суд Липецкой области в составе:
председательствующего судьи Риффель В.В.
при ведении протокола помощником судьи Ушаковой С.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
установил:
УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, мотивируя тем, что ответчик являлся в 2016-2020 годах владельцем транспортных средств и плательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 362 НК РФ, исходя из налоговых ставок, ФИО1 был начислен транспортный налог за 2016-2020 года и направлены налоговые уведомления №83479474 от 29.12.2017, №16455317 от 04.07.2018, №61498253 от 22.08.2019, №3304440 от 03.08.2020, №558670 от 01.09.2021. Кроме того, в УФНС России по Липецкой области налоговый агент ПАО СК «Росгосстрах» предоставил информацию о сумме дохода ФИО1 в 2018 году в размере 14 000 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом. На основании этого ей был исчислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2018 год в размере 1 820 руб. 22.10.2020 ФИО1 произвел оплату в размере 1 950 руб. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2020 год составила 16 500 руб., а также пеня в размере 83,02 руб. Так как транспортный налог за 2016-2020 года и налог на доход ФИО1 не был уплачен в срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ в связи с неоплатой ответчиком налогов за 2016-2020 года ему были направлены требования №27552 от 20.12.2021, №21454 от 24.08.2021. Однако, данные налоги уплачены в установленный срок не были. За ответчиком числится остаток задолженности по транспортному налогу за 2016-2020 года и налогу на имущество за 2018 год в общей сумме 22 577 руб. 97 коп., из которых 16 500 руб. – транспортный налог за 2020 г., пени по транспортному на логу за 2020 год – 83 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год – 622 руб. 84 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год – 1 686 руб. 63 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год -3 099 руб. 39 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год – 419 руб. 69 коп., пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц - 166 руб. 69 коп. В связи с чем, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 22 577 руб. 97 коп.
Представитель административного истца УФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке.
Административный ответчик ФИО1 судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке. Об уважительности причин неявки суду не сообщил.
Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению частично по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статье (ст. 224 НК РФ).
В соответствии со статьей 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Согласно пункту 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (положения введены Федеральным законом от 28.11.2009 №283-ФЗ).
В соответствии с ч. 2 ст. 52 НК РФ, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, оно направляется заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Согласно ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Судом установлено, что в УФНС России по Липецкой области налоговый агент Страховое ПАО СК «Росгосстрах» предоставил информацию о сумме дохода ФИО1 в 2018 году в размере 14 000 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом.
На основании этого ему был исчислен налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2018 год в размере 1 820 руб. и 22.08.2019 №61498253.
Кроме того, ФИО1 в 2016-2020 годах являлся владельцем транспортных средств: Фольксваген-Гольф, 1984 г. выпуска, г/н №, Мерседес-Бенц Е320, 1996 г. выпуска, г/н №, ВАЗ 2103, г/н №, М-21, г/н №.
Исходя из налоговых ставок, ФИО1 был начислен транспортный налог за 2016 год в сумме в сумме 2 830 руб., и направлено налоговое уведомление от 29.12.2017 83479474.
За 2017 год транспортный налог в сумме 17 075 руб. и направлено налоговое уведомление от 04.07.2018 №16455317.
За 2018 год транспортный налог в сумме 18 450 руб. и направлено налоговое уведомление от 22.08.2019 №61498253.
За 2019 год транспортный налог в сумме 18 450 руб. и направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 №3330440.
За 2020 год транспортный налог в сумме 18 450 руб. и направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 №5585670.
В связи с тем, что в установленные Налогового кодекса Российской Федерации сроки ФИО1 не уплатил транспортный налог и налог на доходы физических лиц, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, а именно: пени по транспортному на логу за 2020 год – 83 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год – 622 руб. 84 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год – 1 686 руб. 63 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год -3 099 руб. 39 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год – 419 руб. 69 коп., пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц - 166 руб. 69 коп.
В соответствии со ст. 69 НК РФ в связи с неоплатой ответчиком налогов ему было направлено были направлены требования №27552 от 20.12.2021, №21454 от 24.08.2021. Однако, данные налоги уплачены в установленный срок не были.
По заявлению налогового органа мировым судьей Липецкого районного судебного участка №1 Липецкого районного судебного района Липецкой области 04.05.2022 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 22 707 руб. 36 коп. Определением того же мирового судьи от 25.05.2023 данный судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1
За ФИО1 числится задолженность по налогам в общей сумме в общей сумме 22 577 руб. 97 коп., из которых 16 500 руб. – транспортный налог за 2020 г., пени по транспортному на логу за 2020 год – 83 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год – 622 руб. 84 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год – 1 686 руб. 63 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год -3 099 руб. 39 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год – 419 руб. 69 коп., пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц - 166 руб. 69 коп.
До настоящего времени ФИО1 указанная задолженность не погашена, расчет данной задолженности ответчиком не оспорен, в связи с чем, она подлежит взысканию с него в доход соответствующих бюджетов.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая, что налоговый орган при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в размере 877 руб., согласно расчета по п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд
решил:
Взыскать с ФИО1 (паспорт №) задолженность по налогам в общей сумме 22 577 руб. 97 коп., из которых 16 500 руб. – транспортный налог за 2020 г., пени по транспортному на логу за 2020 год – 83 руб. 02 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год – 622 руб. 84 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год – 1 686 руб. 63 коп., пени по транспортному налогу за 2017 год -3 099 руб. 39 коп., пени по транспортному налогу за 2016 год – 419 руб. 69 коп., пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц - 166 руб. 69 коп., перечислив денежные средства на расчетный счет:
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области
(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
ИНН <***>
КПП 770801001
КБК 18201061201010000510
Номер счета получателя: 03100643000000018500
Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Банка получателя: Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула
БИК Банка получателя: 017003983
ОКТМО:0
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 877 руб. в доход бюджета Липецкого муниципального района Липецкой области.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Судья В.В. Риффель
Мотивированное решение изготовлено: 22.11.2023.