УИД 74RS0043-01-2025-001761-46
Дело №2а-1436/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18 сентября 2025 года г. Чебаркуль Челябинской области
Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Мохначёвой С.Л.
при секретаре Агафоновой И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в размере 40146 руб. 89 коп., из которых налог на имущество за 2023 год в размере 836 руб. 00 коп., земельный налог за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 37657 руб. 26 коп., суммы пени в размере 1524 руб. 63 коп. (л.д.5-10).
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, и является плательщиком налога на имущество, земельного налога и страховых взносов, в ее адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налогов, а также направлялось требование об уплате налогов, которое также не исполнено, судебный приказ, выданный по заявлению налогового органа, в связи с поступившими возражениями ответчика был отменен, указанную сумму просят взыскать с административного ответчика.
Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС №32 России по Челябинской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела в суд не явился.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена.
В соответствии со ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте слушания дела.
Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст.57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст.23 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с Федеральным законом от 06 октября 2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Челябинской области от 28 октября 2015 года №241-ЗО «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлены ставки налога, в том числе по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в следующих размерах: 0,3 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
В силу п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст.388 НК РФ)
В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Согласно п.п.1, 3 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в предыдущей редакции).
Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
При рассмотрении дела установлено следующее:
ФИО1 является собственником:
? доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №, площадью 859 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> (л.д.72-73);
? доли в праве собственности на квартиру, с кадастровым номером №, площадью 72 кв.м., расположенную по адресу: <адрес> (л.д.75-77);
а также плательщиком страховых взносов, поскольку была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 25 декабря 2023 года по 04 октября 2024 года, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д.24-29).
ФИО1, как плательщику налогов и страховых взносов, начислены:
земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп.;
налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 836 руб. 00 коп.;
страховые взносы в совокупном фиксированном за 2024 год размере 37657 руб. 26 коп.
В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №185936531 от 24 августа 2024 года, содержащее сведения о начисленном земельном налоге за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп. (86174х1/2х0,30); налоге на имущество физических лиц в размере 836 руб.00 коп. (866122х1/2х0,30) (л.д.31-32,34).
Поскольку обязанность по оплате страховых взносов ФИО1 не исполнена в ее адрес направлено требование №38729 об уплате задолженности по состоянию на 19 ноября 2024 года на сумму недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 37657 руб. 26 коп., со сроком исполнения до 09 декабря 2024 года (л.д.36-37, 39).
Так как задолженность по оплате налогов и страховых взносов в установленные сроки оплачена не была, ФИО1 начислены пени за период с 22 октября 2024 года по 18 декабря 2024 года в общем размере 1524 руб. 63 коп.
В связи с неисполнением данного требования в установленный срок, налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (л.д.17, 19-22, 85-87).
На основании данного заявления мировой судьи судебного участка №4 г.Чебаркуля и Чебаркульского района Челябинской области 14 января 2025 года вынес судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени в общем размере 40146 руб. 89 коп. (л.д.88).
Определением мирового судьи от 22 января 2025 года судебный приказ от 14 января 2025 года был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа (л.д.89,90).
04 июля 2025 года Межрайонная ИФНС №32 по Челябинской области направила в суд данное административное исковое заявление, поскольку после отмены судебного приказа задолженность по уплате налогов в полном объеме исполнена не была (л.д.5-11).
Из расчета, представленного налоговым органом следует, что по состоянию на день обращения с иском в суд – 04 июля 2025 года у ФИО1 имеется задолженность в размере 40146 руб. 89 коп., из которых налог на имущество за 2023 год в размере 836 руб. 00 коп., земельный налог за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 37657 руб. 26 коп., суммы пени в размере 1524 руб. 63 коп.
ФИО1 размер задолженности не оспаривался, доказательств оплаты указанных налогов, страховых взносов и пени в материалы дела не представлено.
Учитывая изложенное, со ФИО1 подлежит взысканию задолженность в размере 40146 руб. 89 коп., из которых налог на имущество за 2023 год в размере 836 руб. 00 коп., земельный налог за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 37657 руб. 26 коп., суммы пени в размере 1524 руб. 63 коп.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета (ч.1 ст.114 КАС РФ, п.п.8 п.1 ст.333.20 НК РФ).
Таким образом, со ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп.
Руководствуясь ст.ст.14, 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, задолженность в размере 40146 руб. 89 коп., из которых налог на имущество за 2023 год в размере 836 руб. 00 коп., земельный налог за 2023 год в размере 129 руб. 00 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 37657 руб. 26 коп., суммы пени в размере 1524 руб. 63 коп.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб. 00 коп.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий:
Мотивированное решение составлено 26 сентября 2025 года.
Судья С.Л.Мохначёва