Решение по делу № 2А-4074/2023 от 11.12.2023

КОПИЯ

Дело №...

УИД 59RS0№...-14

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 декабря 2023 года <АДРЕС>

Орджоникидзевский районный суд <АДРЕС>:

в составе председательствующего судьи Макашиной Е.Е.,

при секретаре Тихоновой А.В.,

рассмотрел в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <АДРЕС>к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец – Межрайонная ИФНС России №... по <АДРЕС> обратился в суд с административными исковыми требованиями к ФИО2, в котором просит взыскать с ответчика:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019г. в размере 890 рублей;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2018г. за период с 23.12.2019г. по 31.03.2022г. в размере 104 рубля 54 копейки;

- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 100 рублей 04 копейки;

- недоимку по транспортному налогу за 2019г. в размере 5798 рублей 90 копеек;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за период 2018г. за период с 23.12.2019г. по 31.03.2022г. в размере 1 062 рубля 13 копеек;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за период 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 654 рубля 97 копеек;

- недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 5828 рублей;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за период 2020г. за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 268 рублей 87 копеек.

В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №... по <АДРЕС>.

Согласно сведения, представленным органами, осуществляющими кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет административный ответчик в 2018г., 2019г. имела на праве собственности следующее имущество:

- жилое помещение – квартира, расположенное по адресу: <АДРЕС>.

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен налога на имущество физических лиц за 2018г. в размере 609 рублей, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №....

Также налогоплательщику начислен налога на имущество физических лиц за 2019г. в размере 890 рублей, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №....

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018г. взыскана с ответчика на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка 5 Орджоникидзевского судебного района <АДРЕС> №....

Поскольку задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018г. ответчик в установленный срок не уплатил, Инспекцией произведено начисление пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2018г. за период с 23.12.2019г. по 31.03.2022г. в размере 104 рубля 54 копейки;

Поскольку задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019г. ответчик в установленный срок не уплатил, Инспекцией произведено начисление пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2019г. за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 100 рублей 04 копейки.

Также в 2018г., 2019г., 2020г. ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежало транспортное средство марки «Тойота», государственный регистрационный знак №....

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог за 2018г. в размере 6188 рублей, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №....

Задолженность по транспортному налогу за 2018г. взыскана с ответчика на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка 5 Орджоникидзевского судебного района <АДРЕС> №....

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог за 2019г. в размере 5 828 рублей, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №....

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог за 2020г. в размере 5 828 рублей, Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №....

Поскольку задолженность по транспортному налогу за 2018г. ответчик в установленный срок не уплатил, Инспекцией произведено начисление пени на недоимку по транспортному налогу за период 2018г. за период с 23.12.2019г. по 31.03.2022г. в размере 1 062 рубля 13 копеек.

Поскольку задолженность по транспортному налогу за 2019г. ответчик в установленный срок не уплатил, Инспекцией произведено начисление пени на недоимку по транспортному налогу за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 654 рубля 97 копеек.

Поскольку задолженность по транспортному налогу за 2020г. ответчик в установленный срок не уплатил, Инспекцией произведено начисление пени на недоимку по транспортному налогу за период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. в размере 268 рублей 87 копеек.

В адрес административного ответчика направлены требования об уплате недоимки по налогу и пени: №... по состоянию на 29.06.2020г.; №... по состоянию на 20.11.2020г.; №... по состоянию на 20.05.2022г.; №... по состоянию на 09.12.2020г.; №... по состоянию на 15.12.2021г. Указанные требования налогоплательщиком не исполнены.

Мировым судьей судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района <АДРЕС> краяи.о. мирового судьи судебного участка №... Орджоникидзевского судебного района <АДРЕС> края 14.02.2022г. вынесен судебный приказ №... о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступившими возражениями ответчика, 03.04.2023г. мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №... по <АДРЕС> в судебное заседание не явился, извещен о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, направил суду заявление о рассмотрении дела в его отсутствии, указав, что задолженность не уплачена, настаивает на исковых требованиях (л.д. ).

Административный ответчик –ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещалась надлежащим образом, возражений по иску и его мотивам не представлено.

Суд, изучив материалы дела, материалы административных дел №..., приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм,в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Положениями пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

Согласно положениям ст. 408 НК РФ сумманалогаисчисляется налоговымиорганамипо истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговыморганом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет административный ответчик в 2018г., 2019г. имела на праве собственности следующее имущество:

- жилое помещение – квартира, расположенное по адресу: <АДРЕС>.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники осуществляется в соответствии и в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», которым предусмотрено, что к органам, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, относятся подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации. На них в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 4 ст. 362 НК РФ возложена обязанность сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По смыслу вышеуказанных положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога на транспортные средства установлены <АДРЕС> от 30.08.2001 года № 1685-296 «О налогообложении».

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Статья 363 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что в 2018г., 2019г., 2020г. ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежало транспортное средство марки «Тойота», государственный регистрационный знак №...

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 4 указанной статьи пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной - для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

Требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговоморгане, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в абзаце четвертом пункта 1, в абзаце втором, третьем пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации цифры «3000» заменены цифрами «10000» (пункт 9 статья 1). Указанная норма вступила в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, то есть с 23 декабря 2020 года (пункт 2 статьи 9) и подлежит применению к отношениям, возникшим после указанной даты.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В связи с поступившими возражениями ответчика, 03.04.2023г. мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа (л.д.8).

В связи с поступившими возражениями ответчика, 03.04.2023г. мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа (л.д.30).

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в адрес Орджоникидзевского районного суда<АДРЕС>- 08.09.2023г. (л.д.51), то есть в установленный законом срок.

Разрешая заявленные административным истцом требования, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Исходя из того, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов и пени.

Учитывая, что административным ответчиком не исполнена возложенная на него обязанность по уплате налогов ипени, а истцом соблюдены сроки и порядок взыскания задолженности по налогам, требования истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц,транспортному налогу, а также пени подлежат удовлетворению.

Кроме этого, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 588рублей 30 копеек.

Руководствуясь ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <АДРЕС> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени,- удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, уроженки <АДРЕС>, проживающей по адресу: <АДРЕС>, в пользу Межрайонной ИФНС России №... по <АДРЕС>:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019г. в размере 890 рублей;

- недоимку по транспортному налогу за 2019г. в размере 5798 рублей 90 копеек;

- недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 5828 рублей;

Взыскать с административного ответчика ФИО1, (дата) года рождения, уроженки <АДРЕС>, проживающей по адресу: <АДРЕС> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 588рублей 30 копеек.

Решение может быть обжаловано в <АДРЕС>вой суд через Орджоникидзевский районный суд <АДРЕС> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме (21.12.2023г.).

Судья (подпись) Е.Е. Макашина

Копия верна. Судья