Дело № 2а-2729/2023

59RS0007-01-2023-000344-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 марта 2023 года г. Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего судьи Лучниковой С.С.,

при секретаре судебного заседания Гуляевой Ю.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1, о взыскании пени по транспортному налогу за налоговый период 2016 года в размере 1 268,64 рублей; пени по транспортному налогу за налоговый период 2018 года в размере 1 176,50 рублей; недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 5 288,00 рублей, пени по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 238,66 рублей; недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 3 488,00 рублей, пени по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 11,34 рублей; пени по налогу на имущество за налоговый период 2018 года в размере 0,04 рублей; пени по налогу на имущество за налоговый период 2019 года в размере 1,00 рублей; пени по земельному налогу за налоговый период 2019 года в размере 0,21 рублей. Также, просит взыскать издержки, связанные с рассмотрением административного дела в размере 92,40 рублей.

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком земельного налога, транспортного налога и налога на имущество. ФИО1 на праве собственности в спорный период принадлежат (принадлежали) транспортные средства: <данные изъяты>; объекты недвижимости по адресу: <адрес>39 и <адрес>, <адрес>, <адрес>; земельный участок по адресу: <адрес>. На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог за налоговый период 2016 года в размере 11 270,00 рублей; за налоговый период 2018 года в размере 11 270,00 рублей; за налоговый период 2019 года в размере 5 714,00 рублей (5 288,00 рублей в связи с уменьшением налога по расчету), за налоговый период 2020 года в размере 3 488,00 рублей. За налоговый период 2018 года начислен налог на имущество в размере 196,00 рублей; за налоговый период 2019 года начислен налог на имущество в размере 306,00 рублей; за налоговый период 2019 года начислен земельный налог в размере 63,00 рублей. В соответствии с ч. 4 ст.52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № (от ДД.ММ.ГГГГ) за налоговый период 2016 года; № (от ДД.ММ.ГГГГ) за налоговый период 2018 года; № (от ДД.ММ.ГГГГ) за налоговый период 2019 года; № (от ДД.ММ.ГГГГ) за налоговый период 2020 года. Должник обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно не исполнил, в связи с чем, в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 1 268,64 рублей; пени по транспортному налогу за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 1 176,50 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 7,29 рублей; за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 231,37 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 11,34 рублей; пени по налогу на имущество за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 0,04 рублей; пени по налогу на имущество за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 0,39 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 0,61 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 0,08 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № в размере 0,13 рублей. Сумма налога, подлежащая взысканию превысила 10 000,00 рублей по требованию №. Срок исполнения требования № истек ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ по заявлению административного истца мировым судьей вынесен судебный приказ №а-1746/2022, который отменен ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступлением возражений от должника, таким образом, срок для обращения с настоящим иском для административного истца истекает ДД.ММ.ГГГГ. Учитывая, что до настоящего времени административным ответчиком налоговая задолженность не погашена, имеются основания для ее взыскания в принудительном порядке. Поскольку административным истцом при рассмотрении настоящего дела понесены судебные издержки в виде почтовых расходов в сумме 92,40 рублей, то такие издержки подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без участия его представителя, на иске настаивает.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, заявлений, ходатайств не поступало.

Суд определил возможным рассмотреть дело при данной явке, в отсутствие не явившихся участников процесса, извещенных о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Суд, полно и всесторонне исследовав материалы административного дела, обозрев материалы дела мирового судьи судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> края №а-1746/2022 приходит к следующему выводу.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст. 19 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 8 настоящей статьи установлен порядок исчисления налога за первые четыре налоговых периода после введения в регионе уплаты налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляются пени (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Как установлено судом, ФИО1 в спорный период на праве собственности в спорный период принадлежат (принадлежали) <данные изъяты>.

В связи с указанным, у ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов, в соответствии со ст. 357, ст. 388, ст. 400 Налогового кодекса РФ.

На основании действующего законодательства налогоплательщику начислен транспортный налог за налоговый период 2016 года в размере 11 270,00 рублей; за налоговый период 2018 года в размере 11 270,00 рублей; за налоговый период 2019 года в размере 5 714,00 рублей (5 288,00 рублей в связи с уменьшением налога по расчету), за налоговый период 2020 года в размере 3 488,00 рублей. За налоговый период 2018 года начислен налог на имущество в размере 196,00 рублей; за налоговый период 2019 года начислен налог на имущество в размере 306,00 рублей; за налоговый период 2019 года начислен земельный налог в размере 63,00 рублей.

В адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика направлено налоговое уведомление № на уплату налога за 2016 год (л.д.21,22) № на уплату налога за 2017 год (л.д.23,24); № на уплату налога за 2018 год (л.д.25,26); № на уплату налога на имущество за 2019 год (л.д.27,28); № на уплату налога на имущество за 2020 год (л.д.29,30);

Сумма задолженности по налогу на имущество за налоговый период 2018 года в размере 196,00 рублей уплачена административным ответчиком с пропуском установленного срока – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма задолженности по налогу на имущество за налоговый период 2019 года в размере 306,00 рублей уплачена административным ответчиком с пропуском установленного срока – ДД.ММ.ГГГГ. Указанное подтверждается карточкой «Расчеты с бюджетом».

Решением Свердловского районного суда <адрес> №а-1440/2019 от ДД.ММ.ГГГГ со ФИО1, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (ИФНС России по <адрес>) взыскана недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 11 270 рублей. Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

Решением Свердловского районного суда <адрес> №а-3452/2022 от ДД.ММ.ГГГГ принят отказ Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> от исковых требований в части взыскания со ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2016 год в размере 1 968 руб. 41 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2017 год в размере 935 руб. 41 коп., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2018 год в размере 48 руб. 18 коп. Со ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 11 270 руб., расходы, связанные с рассмотрением административного дела в размере 74, 40 руб. Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно не исполнил, в связи с чем, в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ, начислены пени по транспортному налогу за 2016 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 268,64 рублей; пени по транспортному налогу за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 176,50 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,29 рублей; за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 231,37 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,34 рублей; пени по налогу на имущество за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,04 рублей; пени по налогу на имущество за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,39 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,61 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,08 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,13 рублей, что подтверждается расчетом истца (л.д.12,15-17,20).

На основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ, налоговым органом в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10,11); № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13,14); № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18,19).

Требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, что послужило основанием для обращения с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены в суд с указанным иском.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

В редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ, указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Как установлено судом, срок исполнения требования об уплате налога №, истек ДД.ММ.ГГГГ, с заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законодательством срок.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МИФНС России № по <адрес> мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> края вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога и пени общей в сумме 12 741,03 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен по заявлению ФИО1 в порядке ст. 123.7 КАС РФ.

В соответствии с абзацами вторым и третьим п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административный истец направил административное исковое заявление в суд ДД.ММ.ГГГГ, после вынесения ДД.ММ.ГГГГ определения об отмене судебного приказа, т.е. в установленный законодательством срок.

Налогоплательщиком в установленный срок уплаты по требованию и до настоящего времени недоимка и начисленные на недоимку пени не уплачены в полном объеме.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административным ответчиком сумма задолженности не оспорена, доказательства уплаты взыскиваемых сумм на день вынесения судом решения не представлены, суд считает возможным удовлетворить требования административного истца в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с п. 6 ст. 106 КАС РФ к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся: почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

Административным истцом представлен список почтового отправления № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающий направление искового заявления в адрес административного ответчика ФИО1 на сумму 92,40 рублей, что подтверждает факт несения административным истцом судебных расходов на заявленную сумму (л.д.42-44).

При таких обстоятельствах, со ФИО1 в пользу административного истца следует взыскать почтовые расходы в размере 92,40 рублей.

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Учитывая, что административный истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 458,90 рублей, в соответствии со статьей 114 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2019 года в размере 5 288,00 рублей; недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 3 488,00 рублей; пени по транспортному налогу за 2016 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 268,64 рублей; пени по транспортному налогу за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 176,50 рублей; пени по транспортному налогу за 2019, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,29 рублей; за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 231,37 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,34 рублей; пени по налогу на имущество за 2018 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,04 рублей; пени по налогу на имущество за налоговый период 2019 за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,39 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,61 рублей; пени по земельному налогу за 2019 год за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,08 рублей, за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,13 рублей, а также почтовые расходы в размере 92,40 рублей.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 458,90 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд г. Перми в течение месяца с момента вынесения в окончательной форме.

Судья С.С. Лучникова

Мотивированное решение составлено 28.03.2023