Дело № 2а-8633/2023

УИД 50RS0002-01-2023-007968-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 октября 2023 г. г. Видное Московской области

Видновский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Побединской М.А.,

при секретаре Иснюке И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 14 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Московской области обратилась в Видновский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. В обоснование иска указано, что ФИО1 является плательщиком указанных видов налогов, которые не были им уплачены в установленный законом срок, в связи с чем на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени деньги в бюджет не поступили. Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по налогу в размере – 66 091.28 руб., пени в размере – 1 598.19 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 45910000) за 2014 год в размере – 878.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 9.30 руб.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (ОКТМО 459610000) за 2019 год в размере – 3 888.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 38.01 руб.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 46707000) за 2019 год в размере – 38 850.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 429.29 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (ОКТМО 45961000) за 2019 год в размере – 3 497.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 34.18 руб.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 46707000) за 2019 год в размере – 3 332.00 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 36.82 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере – 15 646.28 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 1 050.59 руб.

В судебное заседание административный истец МИФНС России №14 по Московской области своего представителя не направил, извещен о времени и месте слушания дела, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен о времени и месте слушания дела надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, представил заявление о пропуске административным истцом срока исковой давности.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сбора, пеней и штрафа.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ межрайонной ИФНС России №14 по Московской области своевременно были выставлены требования об уплате задолженности и направлены в адрес налогоплательщика ФИО1 Требования административным ответчиком ФИО1 до настоящего времени не исполнены.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Установлено, что по данным межрайонной ИФНС России №14 по Московской области, административный ответчик является собственником транспортных средств.

Данные транспортные средства являются объектом налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Положениями ст.360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ №334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела, административному ответчику было направлено налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного транспортного налога.

Поскольку транспортный налог административным ответчиком уплачен не был, в его адрес были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу и пени в размере.

Установлено, что по данным межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество.

В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального Закона № ДД.ММ.ГГГГ «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 283-ФЗ), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ №284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно материалам дела, административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате начисленного налога на имущество физических лиц.

Поскольку налог на имущество физических лиц ответчиком уплачен не был, в его адрес было направлено требование об уплате налога на имущество физических лиц.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц.

Установлено, что по данным межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административный ответчик является собственником земельного участка.

Данный земельный участок является объектом налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 397 НК РФ (в ред. от 02.12.2013 №334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу п.1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым органом ФИО1, как налогоплательщику, на указанный земельный участок был начислен налог в соответствии с действующими налоговыми ставками. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление об уплате начисленного земельного налога.

Поскольку земельный налог ответчиком уплачен не был, в его адрес было направлено требование об уплате земельного налога.

Требования налогового органа до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, задолженность по земельному налогу подлежит взысканию с ФИО1

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В данном случае взысканные суммы подлежат зачислению в доход бюджета <адрес>.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход бюджета Ленинского городского округа <адрес> (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 2 227,38 руб. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 291- 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области задолженность:

по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 45910000) за 2014 год в размере 878 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 30 копеек;

по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 45961000) за 2019 год в размере 3 888 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 рублей 01 копейки;

по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 46707000) за 2019 год в размере 38 850 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 429 рублей 29 копеек;

по земельному налогу (ОКТМО 45961000) за 2019 год в размере 3 497 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 18 копеек;

по земельному налогу (ОКТМО 46707000) за 2019 год в размере 3 322 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 рублей 82 копеек;

по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 15 546 рублей 28 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 050 рублей 59 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Ленинского муниципального района Московской области в размере 2 227 рублей 38 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Видновский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 19 октября 2023 года.

Председательствующий М.А. Побединская