Дело №2а-1002/2025

УИД 21RS0022-01-2025-000875-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

5 мая 2025 года г. Новочебоксарск

Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики в составе:

председательствующего судьи Кирилловой С.А.,

при секретаре судебного заседания Николаевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее – административный истец/Управление) обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 (далее – административный ответчик) задолженность по пеням, установленным Налоговым кодексом РФ, распределяемым в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, начисленным на сумму отрицательного сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, будучи собственником недвижимого имущества - квартиры, расположенной по адресу: <адрес> (доля в праве <данные изъяты>), площадь <данные изъяты> кв. м., кадастровый номер №. Истцом в адрес административного ответчика были направлены требование №№ об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, срок исполнения требования был установлен до ДД.ММ.ГГГГ года; решение №№ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ года. Административный ответчик поставлена на учет в Инспекции в качестве адвоката, занимающейся частной практикой, не производившей выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Регистрационный номер адвоката в реестре адвокатов Чувашской Республики №№. Мировым судьей судебного участка №5 г. Новочебоксарск Чувашской Республики вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ года по делу №№ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям с ФИО1 в пользу налоговой службы. Задолженность ФИО1 до настоящего времени в бюджет в полном объеме не перечислена.

В судебное заседание стороны не явились, извещены, от представителя истца ФИО2 поступило заявление о рассмотрении дела без участия, требования иска поддержал, личное участие сторон в судебном заседании в соответствии со ст. 272 Кодекса административного судопроизводства РФ обязательным не признавалось.

Исследовав материалы дела, сочтя возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 Кодекса административного судопроизводства РФ, рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему выводу.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (пункт 1 статьи 83 НК РФ).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст. 15), устанавливается главой 32 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (пункт 1 ст. 399).

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности; на имущество, признаваемые объектом налогообложения.

На основании ст. 405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 ст.и 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей,1 предусмотренных настоящей статьей (за налоговый период 2017-2018 года).

Согласно пункту 1 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Согласно Положению о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее - Положение), утвержденное Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 июня 2004 года №1287 «Об утверждении Положения» налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: в отношении квартир, частей квартир, комнат в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения (подпункт 8.3.1. Положения):

до 2500000 рублей (включительно) 0,1 процента;

свыше 2500000 рублей до 4000000 рублей (включительно) 0,2 процента;

свыше 4000000 рублей 0,3 процента.

Как указано в иске и не оспорено ответчиком, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, будучи собственником недвижимого имущества-квартиры, расположенной по адресу: <адрес> (доля в праве <данные изъяты>), площадь <данные изъяты> кв. м., кадастровый номер ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 3 057 867,46 руб.

ФИО1 поставлена на учет в Инспекции в качестве адвоката, занимающимся частной практикой, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Регистрационный номер адвоката в реестре адвокатов Чувашской Республики № 21/154.

В соответствии с пунктом 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Кодекса.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно пункту 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере: 29 354 рублей за расчетный период 2019 года; 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; 34 445 рублей за расчетный период 2022 года.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: 6 884 рублей за расчетный период 2019 года; 8 426 рублей за расчетный период 2020 года; 8 426 рублей за расчетный период 2021 года; 8 766 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с пунктом 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно пункту 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, (пункты 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

В установленный законодательством срок налог ФИО1 не уплачен, доказательств обратного, суду не представлено.

В силу пункта 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за несвоевременную уплату начислены пени:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетный период 2019 года по сроку уплаты 31 декабря 2019 года в размере 16 419 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетный период 2019 года по сроку платы 31 декабря 2019 года в размере 2 250,99 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетный период 2022 года по сроку уплаты 9 января 2023 года в размере 34 445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетный период 2022 года по сроку платы 9 января 2023 года в размере 8 766 рублей;

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов и в совокупном фиксированном размере за 2023 года по сроку уплаты 9 января 2024 года в размере 45 842 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2020 года по сроку уплаты 1 июля 2021 года в размере 8 342,94 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2021 года по сроку уплаты 1 июля 2021 года в размере 1 782,52 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2022 года по сроку уплаты 3 июля 2023 года в размере 4 860,69 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2023 года по сроку уплаты 1 июля 2023 года в размере 2 797,01 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год по сроку уплаты 1 декабря 2023 года в размере 3 678 рублей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требование об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункты 1 и 2 ст. 69 Кодекса).

Инспекцией в адрес налогоплательщика были направлены: требование №№ об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года; решение №№ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года.

Вышеуказанные требования в установленный срок не исполнены.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

УФНС России по Чувашской Республике обратилась к мировому судье судебного участка №5 г. Новочебоксарск Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций. Мировым судьей судебного участка №5 города Новочебоксарска вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ года (дело №ДД.ММ.ГГГГ) об отмене судебного приказа от 2 ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций.

Задолженность в сумме 10 602,03 руб. до настоящего времени не оплачена.

Представленный истцом расчет по взысканию пени судом проверен, признан арифметически правильными. Правильность расчета административным ответчиком не оспорена.

Таким образом, заявленные требования истца к ответчику подлежат удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в соответствии с частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, рассчитывается судом в соответствии со ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, и составляет 4000, 00 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике задолженность в общей сумме 10 602 (десять тысяч шестьсот два) рублей 03 коп., в том числе: 10 602, 03 – пени, установленные Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, начисленные на сумму отрицательного сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

Сумма задолженности подлежит зачислению:

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.

БИК банка получателя 017003983

Номер счета банка получателя №40102810445370000059

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета получателя: № 03100643000000018500

ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001

код ОКТМО: 0

КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики путем подачи жалобы через Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Кириллова С.А.

Мотивированное решение суда изготовлено 12 мая 2025 года.