РЕШЕНИЕ
ИФИО1
Дело {Номер}
УИД 43RS0{Номер}-66
22 сентября 2025 года г. Киров
Первомайский районный суд г. Кирова Кировской области в составе председательствующего судьи Ковтун Н.П.
при секретаре Углановой П.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО3 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Кировской области обратилась в суд с административным иском к ФИО3 о взыскании задолженности. В обоснование требований указала, что согласно сведениям УГИБДД УМВД Кировской области, Управления Федеральной регистрационной службы по Кировской области на имя административного ответчика зарегистрированы транспортные средства и земельные участки, в связи с чем последний является плательщиком транспортного и земельного налога, однако данную обязанность в добровольном порядке не исполняет. Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой земельного налога на недоимку за 2016-2021 г.г., транспортного налога на недоимку за 2016-2021 г.г., налога на имущество за 2016 г., страховых взносов на недоимку за 2017-2020 г.г., НДФЛ на недоимку за 2019 г., административному ответчику начислены пени, которые также в добровольном порядке не уплачены. В связи с чем, просила взыскать со ФИО3 транспортный налог за 2021,2022 г.г. в размере 7096 руб., земельный налог за 2016-2017, 2021-2022 г.г. в размере 4137 руб., пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса, в размере 48532,58 руб.
Представитель административного истца УФНС России по Кировской области в судебное заседание не явился. Уведомлен своевременно и надлежащим образом. Ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО3 в судебном заседании административные исковые требования признал.
В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы данного гражданского дела, материалы дел о выдаче судебных приказов в отношении ФИО3 по взысканию задолженности, и оценив представленные сторонами доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, учитывая бремя доказывания каждой из сторон, суд приходит к выводу об обоснованности требований контролирующего органа.
В силу положений статьи 57 Конституции РФ, статей 3, 23 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
В соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Частью 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ определено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В абз. 3 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ и Закона Кировской области от {Дата} {Номер}-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» административный ответчик в 2016-2022 г.г. являлся плательщиком транспортного налога в связи с принадлежностью ФИО3 транспортных средств «ГАЗ-31029» гос.рег.знак (Данные деперсонифицированы), «ВАЗ-21099» гос.рег.знак (Данные деперсонифицированы) «ИЖ-Ю-5К» гос.рег.знак (Данные деперсонифицированы).
На основании представленных регистрирующим органом сведений, в соответствии с положениями статьи 362 Налогового кодекса РФ и Закона Кировской области от {Дата} {Номер}-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налоговым органом ФИО3 исчислен для уплаты транспортный налог:
- за 2016 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}а-(Данные деперсонифицированы),
- за 2017 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}а(Данные деперсонифицированы),
- за 2018 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}а-(Данные деперсонифицированы),
- за 2019 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Номер} вынесен судебный приказ {Номер},
- за 2020 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер},
- за 2021 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. До настоящего времени налог не оплачен,
- за 2022 г. в сумме 3548 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. До настоящего времени налог не оплачен.
Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ и на основании решения ФИО2 от {Дата} N 45/2 административному ответчику был начислен земельный налог за 2016-2022 г.г. в связи с принадлежностью земельных участков по адресам: ФИО2 {Адрес}, Чащинский рзд, кадастровый {Номер}, г. Киров, {Адрес}, кадастровый {Номер}, ФИО2 {Адрес}, г. Киров, д. Большая Субботиха, {Адрес}, кадастровый {Номер}:
- за 2016 г. в сумме 259 руб. и 24 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер},
- за 2017 г. в сумме 4555 руб. и 24 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер},
- за 2018 г. в сумме 5987 руб. и 26 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}, {Дата} – судебный приказ {Номер},
- за 2019 г. в сумме 5987 руб. и 29 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}, {Дата} – судебный приказ {Номер},
- за 2020 г. в сумме 10315 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. На взыскание налога мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер},
- за 2021 г. в сумме 2034 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. До настоящего времени налог не оплачен,
- за 2022 г. в сумме 2055 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер}. До настоящего времени налог не оплачен.
Кроме того, из положений ст. 207 НК РФ что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налогоплательщики НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Из сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 г., переданным в налоговым орган, ФИО3 получил за 2019 г. от налогового агента КБ «Ренессанс Кредит» доход в размере 151437,42 руб., облагаемый по ставке 13 %. Налог исчислен в сумме 19687 руб., налоговым агентом удержан не был.
В адрес ФИО3 было направлено налоговое уведомление от {Дата} {Номер} со сроком уплаты до {Дата}. На взыскание налога по НДФЛ за 2019 мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова {Дата} вынесен судебный приказ {Номер}.
Кроме того, в период с {Дата} по {Дата} ФИО3 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность на основании Налогового кодекса РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Однако данные обязанности не исполнил.
ФИО3 были исчислены страховые взносы:
- за 2017 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23400 руб. сроком уплаты {Дата}, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 руб. сроком уплаты {Дата}. На взыскание страховых взносов {Дата} вынесено постановление {Номер}, которое направлено для исполнения в ОСП по Первомайскому району г. Кирова,
- за 2018 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26545 руб. сроком уплаты {Дата}, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 руб. сроком уплаты {Дата}. На взыскание страховых взносов {Дата} вынесено постановление {Номер}, которое направлено для исполнения в ОСП по Первомайскому району г. Кирова,
- за 2019 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 29354 руб. сроком уплаты {Дата}, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884 руб. сроком уплаты {Дата}. На взыскание страховых взносов {Дата} вынесено постановление {Номер}, которое направлено для исполнения в ОСП по Первомайскому району г. Кирова,
- за 2020 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 28482,13 руб. сроком уплаты {Дата}, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 7396,16 руб. сроком уплаты {Дата}. На взыскание страховых взносов {Дата} мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова вынесен судебный приказ {Номер}.
Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (абзац первый пункта 3 статьи 75 НК РФ).
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС административным ответчиком не погашено.
В связи с неисполнением ФИО3 обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки, на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ УФНС России по Кировской области произведено начисление пеней на сумму совокупной обязанности в размере 48532,58 руб. за период со {Дата} по {Дата}, в том числе:
-4,70 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по земельному налогу ОКТМО 33649455 на недоимку 2016-2021 г.г.,
- 526,97 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по транспортному налогу на недоимку за 2016-2021 г.г.,
- 2,68 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по налогу на имущество на недоимку за 2016 г.,
- 642,63 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по земельному налогу ОКТМО 33701000 на недоимку 2016-2021 г.г.,
- 562,15 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по страховым взносам на ОМС в ФОМС на недоимку 2017-2020 г.г.,
- 2452,02 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ на недоимку за 2017-2020 г.г.,
- 190,75 руб. – пени за период с {Дата} по {Дата} по НДФЛ на недоимку за 2019 г,
- 44150,68 руб. – пени на сальдо ЕНС.
Представленный налоговым органом расчет пеней судом проверен и признается верным.
На дату обращения в суд с административным иском ответчиком обязанность по уплате пени не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В суд с заявлениями о вынесении судебных приказов о взыскании со ФИО3 задолженности по налогу и страховым взносам УФНС России по Кировской области обратилась своевременно. Судебные приказы о взыскании со ФИО3 задолженности вынесены мировым судьей {Дата}, {Дата}, {Дата}, {Дата}.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебные приказы № (Данные деперсонифицированы)/2023 от {Дата}, № (Данные деперсонифицированы)/2024 от {Дата}, {Номер}/2024 от {Дата}, {Номер}/2024 от {Дата} о взыскании со ФИО3 задолженности отменены определениями мирового судьи от {Дата}. С административным иском УФНС России по Кировской области обратилась в суд {Дата}, т.е. в пределах пресекательного срока реализации права налогового органа на принудительное взыскание обязательных платежей с налогоплательщика, не исполнившего законодательно возложенную обязанность.
До предъявления заявления о взыскании задолженности по пени контролирующим органом исполнена обязанность по принудительному взысканию налогов и страховых взносов. Оснований для освобождения ФИО3 от исполнения обязанности по компенсации потерь государственной казны суд не усматривает.
Установив факт несвоевременного исполнения конституционно возложенной обязанности по оплате налога и страховых взносов и применив к правоотношениям сторон вышеуказанные нормы материального права, суд приходит к выводу, что ФИО3 обоснованно начислены пени – как компенсация потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.
При отсутствии доказательств оплаты налога, страховых взносов и пени суд приходит к выводу о законности и обоснованности заявленных контрольным органом требований и взыскивает с административного ответчика ФИО3 в доход государства задолженность в сумме 59765,58 руб., из них: транспортный налог за 2021-2022 г.г. в размере 7096 руб., земельный налог за 2016, 2017, 2021, 2022 г.г. в размере 4137 руб., пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 48532,58 руб.
Оснований для освобождения административного ответчика от исполнения законодательно возложенной обязанности суд не усматривает, в том числе по доводам, изложенным в заявлении при отмене судебных приказов о несогласии с заявленными требованиями, поскольку не представлены относимые и допустимые доказательства.
В соответствии с ст. 103, ч.ч. 1, 2 ст. 111 КАС РФ, пп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «Город Киров» в размере 4000 руб. за рассмотрение дела в суде.
Руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Кировской области удовлетворить.
Взыскать со ФИО3 ({Номер}) за счет его имущества в доход государства задолженность в размере 59765,58 руб., из них: транспортный налог за 2021-2022 г.г. в размере 7096 руб., земельный налог за 2016, 2017, 2021, 2022 г.г. в размере 4137 руб., пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 48532,58 руб., а также государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Киров» в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в ФИО2 областной суд через Первомайский районный суд г. Кирова в течение месяца со дня составления решения суда в окончательной форме.
Председательствующий судья Н.П.Ковтун
Решение суда в окончательной форме составлено 22.09.2025