УИД: 68RS0014-01-2023-000016-49
Дело № 2а-54/2023
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
р.п. Мордово 10 марта 2023 года
Мордовский районный суд Тамбовской области в составе:
судьи районного судаКирьяновой М.О.,
при исполнении обязанностей секретаря судебного заседания помощником судьи Ходыревой С.В.,
рассмотрев воткрытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
установил:
УФНС России по Тамбовской области обратилось в Мордовский районный суд Тамбовской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании в региональный бюджет задолженности в размере 5492 рубля 43 копейки, из них: 4613 рублей 56 копеек – транспортный налог с физических лиц, 878 рублей 87 копеек –пени по транспортному налогу с физических лиц.
В обоснование административного иска, со ссылками на п. 1 ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 48, ст. ст. 52, 69, 70, 357 НК РФ, указано, что ФИО1 с 13 сентября 2006 года является собственником транспортного средства – легкового автомобиля ВАЗ 21074 государственный регистрационный номер №. В адрес ответчика налоговым органом направлялись налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2017-2020 годы. В связи с тем, что ответчик уклонилась от оплаты налогов, ей были направлены требования. 15 августа 2022 года мировой судья судебного участка Мордовского района Тамбовской области вынес судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, который был отменен в связи споступившими от должника возражениями. Задолженность по обязательным платежам и санкциям административным ответчиком до настоящего времени не погашена (л.д. 4-7, 53).
Представитель административного истца УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки не сообщили, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовали. В административном исковом заявлении и в отдельном ходатайстве административный истец просит рассмотреть настоящее дело в отсутствие представителя налогового органа.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовала.
Исходя из положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает возможным разрешить настоящее дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.
Суд, исследовав в судебном заседании письменные материалы административного дела, приходит к следующим выводам.
В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 19 НК РФ,налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
На основании ст. 357 НК РФ,налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ,объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Судом установлено и материалами дела подтверждено, что административный ответчик ФИО1 с 13 сентября 2006 года является собственником транспортного средства – автомобиля ВАЗ 21074 государственный регистрационный номер № с мощностью двигателя 74 л.с. (л.д. 52).
Следовательно, ФИО1 в 2017-2020 годы обладалауказаннымобъектом налогообложения и являлась налогоплательщиком транспортного налога.
Обязанность по уплате транспортного налога установлена Налоговым кодексом РФ, а также Законом Тамбовской области от 28 ноября 2002 года № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» (далее – Закон Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области»), так как транспортный налог относится к региональным налогам (подп.3 ст.14 НК РФ).
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В соответствии со ст. 362 НК РФ,сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст.359 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
В соответствии со ст. <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>», налоговая ставка на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 20 рублей.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Согласно ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога является извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности налогоплательщика уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п. 1).
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2).
Пунктом 1 ст. 70 НК РФ определено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
МежрайоннойИФНС России № 4 по Тамбовской области, правопреемником которой является административный истец, в адрес ФИО1 были направленыследующие налоговые уведомления:
- № от 23 июня 2018 года об уплате не позднее 03 декабря 2018 транспортного налога за 2017 год в сумме с учетом переплаты 1347 рублей 19 копеек (л.д. 15, 16);
- № от 04 июля 2019 года об уплате не позднее 02 декабря 2019 года транспортного налога за 2018 год в сумме 1482 рубля 00 копеек (л.д. 20, 21);
- № от 03 августа 2020 года об уплате не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах,транспортного налога за 2019 год в сумме 1482 рубля 00 копеек (л.д. 28, 29);
- № от 01 сентября 2021 года об уплате не позднее 01 декабря 2021 года транспортного налога за 2020 год в сумме с учетом переплаты 302 рубля 37 копеек (л.д. 30, 31).
Поскольку обязанность по уплате транспортного налога не исполнялась ФИО1 в установленные сроки, налоговым органом в адрес должникабыли направленыследующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями):
- № по состоянию на 06 февраля 2019 года на сумму: недоимка по транспортному налогу – 1347 рублей 19 копеек за 2017 года, пени – 22 рубля 13 копеек, начисленные в период с 04 декабря 2018 года по 05 февраля 2019 года, со сроком уплаты – до 21 марта 2019 года (л.д. 17, 18, 19);
- № по состоянию на 04 февраля 2020 года на сумму: недоимка по транспортному налогу – 1482 рубля00 копеек за 2018 год, пени – 19 рублей 61 копейка, начисленные в период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года, со сроком уплаты – до 19 марта 2020 года (л.д. 22, 23);
- № по состоянию на 30 июня 2020 года на сумму: пени по транспортному налогу – 636 рублей 44 копейки (на недоимку в размере 5142 рубля) и 196 рублей 00 копеек (на недоимку в размере 1482 рубля), начисленные в период с 04 декабря 2018 года по 29 июня 2020 года (л.д. 25, 26, 27);
- № по состоянию на 21 декабря 2020 года на сумму: недоимка по транспортному налогу – 1482 рубля 00 копеек за 2019 год, пени – 3 рубля 99 копеек, начисленные в период с 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года, со сроком уплаты – до 27 января 2021 года (л.д. 33, 34, 35);
- № по состоянию на 15 декабря 2021 года на сумму: недоимка по транспортному налогу – 302 рубля 37 копеек за 2020 год, со сроком уплаты – до 18 января 2022 года. В данном требовании также указано, что по состоянию на указанную в нём дату за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 5985 рублей 50 копеек, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 4613 рублей 56 копеек, которая подлежит уплате (л.д. 36, 37).
Вынесенный 15 августа 2022 года исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка Мордовского района Тамбовской области – мировым судьей судебного участка Сампурского района Тамбовской области судебный приказ № 2а-1204/2022 о взыскании с должника ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога и пени на общую сумму 5492 рубля 43 копейки (л.д. 57), отменен 15 сентября 2022 года в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа (л.д. 38, 58).
Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением 27 декабря 2022 года (л.д. 40), то есть в срок, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ.
Расчет задолженности ФИО1 по уплате транспортного налогаза 2017-2020 годы на транспортное средство – автомобиль ВАЗ 21074 государственный регистрационный номер № общей сумме 4613 рублей 56 копеек (1347,19+1482,00+1482,00+302,37) (л.д. 11, 12, 13, 14) произведен верно, и административным ответчиком, в том числе путем представления контррасчета, не оспорен.
Сведений об исполнении указанных выше налоговых уведомлений и требований об уплате налогов и пеней административным ответчиком суду не предоставлено.
Таким образом, задолженность ФИО1 по оплате транспортного налога на указанное транспортное средство за 2017-2020 годы составляет 4613 рублей 56 копеек.
Пени исчисленыналоговым органом за следующие периоды действия недоимки:с 04 декабря 2018 года по 05 февраля 2019 года – 22 рубля 13 копеек, с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года – 19 рублей 61 копейка, с 04 декабря 2018 года по 29 июня 2020 года – 832 рубля 44 копейки, с 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года – 3 рубля 99 копеек,а всего 878 рублей 87 копеек.
Расчет пени произведен налоговой инспекцией правильно, согласност. 75 НК РФ, и административным ответчиком не оспорен.
По этим основаниям суд находит требования УФНС России по Тамбовской области обоснованными и подлежащими полному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 101 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107, ч. 3 ст. 109 НК РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
УФНС России по Тамбовской области от оплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления освобождено.
Административный ответчик от уплаты государственной пошлины не освобождена, поэтому с неё подлежит взысканию государственная пошлина исходя из общей суммы удовлетворенных требований – 5492 рубля 43 копейки (транспортный налог 4613 рублей 56 копеек + пени 878 рублей 87 копеек), в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление УФНС России по Тамбовской области (ОГРН №) к ФИО1 (ИНН №) удовлетворить.
Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход регионального бюджета задолженность по транспортному налогу за 2017-2020 годы в размере4613 (четыре тысячи шестьсот тринадцать) рублей 56 копеек (КБК №), пени по транспортному налогу в размере 878 (восемьсот семьдесят восемь) рублей 87 копеек (КБК №), из них: с 04 декабря 2018 года по 05 февраля2019 года – 22 (двадцать два) рубля 13 копеек, с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года – 19 (девятнадцать) рублей 61 копейка, с 04 декабря 2018 года по 29 июня 2020 года – 832 (восемьсот тридцать два) рубля 44 копейки, с 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года – 3 (три) рубля 99 копеек, а всего взыскать 5492 (пять тысяч четыреста девяносто два) рубля43 копейки.
Взысканную сумму перечислить по реквизитам: УФНС России по Тамбовской области; банк получателя –отделение Тамбов Банка России // УФК по Тамбовской области г. Тамбов; БИК банка получателя –016850200;номер счета банка получателя –40102810645370000057;получатель –Управление Федерального казначейства по Тамбовской области (Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области);номер счёта получателя – 03100643000000016400; ИНН получателя– 6829009937; КПП получателя –682901001;код налогового органа – 6800.
Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Мордовский районный суд Тамбовской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья М.О. Кирьянова