Решение по делу № 2А-1738/2024 от 10.02.2025

УИД № 31RS0024-01-2024-002327-26 Адм.дело № 2а-216/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«10» февраля 2025 года г.Шебекино

Шебекинский районный суд Белгородской области в составе:

Председательствующего судьи Турановой Л.А.

При секретаре судебного заседания Лавровой А.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Белгородской области к ФИО6 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным иском к ФИО10. В обоснование иска указало, что ответчик своевременно земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. не оплатил, в связи с чем была начислена пеня. Также ФИО11 не оплачены налоги и обязательные платежи, взысканные ранее, в связи с чем начислена пеня. Просит взыскать с ФИО12 недоимку по налогам в общей сумме 238999.98 руб., в том числе налог – 41231 руб., пени – 197768.99 руб., а именно: земельный налог за 2021 год в размере 5033 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 248 руб., всего 5281 руб. ; налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 15054 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 руб., всего 15056 руб.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 11869 руб., за 2022 г. в размере 9025 руб., всего 20894 руб.; пеню в размере 197768.98 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5823.07 руб.;

пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1088.02 руб.;

пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 17556.92 руб.;

пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 3164.93 руб.;

пени налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 39262.17 руб.,

пени по НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1701.87 руб.;

пени по страховым взносам в ПФ РФ в фиксированном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 4089.09 руб.;

пени по страховым взносам в ПФ РФ в фиксированном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 7879.03 руб.;

пени по страховым взносам в ФОМС РФ в фиксированном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 2475.85 руб.;

пени по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму задолженности по ЕНС в сумме 114728.03 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом путем предоставления доступа в ИТС «ГАС Правосудие», представил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Ответчик ФИО13 в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В силу ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно положениям п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что ФИО14 являлся собственником транспортных средств: <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> государственный регистрационный знак №; недвижимого имущества: нежилого здания площадью <данные изъяты> кв.м. кадастровый номер №, расположенного по адресу: <адрес> гаража площадью <данные изъяты> кв.м. кадастровый номер №, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома площадью <данные изъяты> кв.м. кадастровый номер №, расположенного по адресу: <адрес>

В адрес ФИО15. административным истцом заказным письмом направлено: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ г. об уплате за 2021 год налога на имущество физических лиц в размере 15054 руб., земельного налога в размере 5033 руб., транспортного налога в размере 3760 руб. и 8109 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ г. об уплате за ДД.ММ.ГГГГ год налога на имущество физических лиц в размере 2 руб., земельного налога в размере 212 руб. и 36 руб., транспортного налога в размере 3425 руб. и 5600 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ г.

В связи с неуплатой налогов в адрес административного ответчика заказным письмом направлено требование № № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г. об уплате налога на имущество физических лиц на сумму 148505.61 руб., земельного налога на сумму 31117 руб., транспортного налога на сумму 38569 руб. и 23467 руб., пени в размере 159622.64 руб. со сроком уплаты до 28.11.2023 года

В установленный срок требование об уплате налога и пени административным ответчиком не исполнены.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2023 года, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу пункта 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на дату внесения административным ответчиком платежа) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что у ФИО16 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года имелась общая задолженность по ЕНС в размере 586947.19 руб., пени в размере 159622.64 руб., которая до настоящего времени не оплачена.

ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьей судебного участка № № Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области по заявлению УФНС России по Белгородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО17. недоимки и пени по имущественным налогам.

ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ мирового судьи судебного участка № № Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области от ДД.ММ.ГГГГ года отменен по заявлению ФИО18

ДД.ММ.ГГГГ года административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п.п.1, п.п.2 ч.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Таким образом, срок для обращения с указанным иском в суд административным истцом не пропущен.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п.п.1 п. 4 ст. 75 НК РФ Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ года ФИО19. являлся индивидуальным предпринимателем.

В период осуществления деятельности индивидуального предпринимателя ФИО20. не были оплачены страховые взносы в ОПС, ФОМС, оплачен налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, НДФЛ.

В связи с наличием задолженности в отношении ФИО21 были вынесены:

- постановление руководителя УФНС по Белгородской области № № от ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании 30975,72 руб., включающую в себя взносы в ФОМС, ОПС начиная с ДД.ММ.ГГГГ года,

- постановление руководителя УФНС по Белгородской области № № от ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании 36456.94 руб., включающую в себя, в том числе НДФЛ, ФОМС, ОПС начиная с № года,

- постановление руководителя УФНС по Белгородской области № № ДД.ММ.ГГГГ года о взыскании 55755.92 руб., включающую в себя, в том числе налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Мировым судьей судебного участка № № Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО22. недоимки: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 19072 руб., пени в размере 551.58руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 41925.61 руб., пени в размере 207.73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. ; по земельному налогу за 2018 год в размере 8891руб., пени в размере 47.44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.на общую сумму 70695.36 руб.

Мировым судьей судебного участка № № Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО23 недоимки: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15737 руб., пени в размере 31.21 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 48138 руб., пени в размере 95.47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по 15.12.2020 г.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8891руб., пени в размере 384.24 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. на общую сумму 733276.92 руб.

Мировым судьей судебного участка № № Шебекинского района и г.Шебекино Белгородской области ДД.ММ.ГГГГ года вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО24А. недоимки: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15358 руб., пени в размере 30.72 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 43388 руб., пени в размере 86,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8434 руб., пени в размере 16.87руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.; на общую сумму 67314,37 руб.

Судебный приказ, постановления руководителя УФНС по Белгородской области должником своевременно исполнены не были, в связи с чем административному ответчику была начислена пеня.

Административным истцом произведен расчет пени за неуплату налога на имущество физических лиц, земельный и транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. г. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ года, т.е. начиная с периода, который не вошел в судебный приказ.

Суд находит представленный административным истцом расчет пени математически верным, возражений со стороны административного ответчика относительно представленного расчета не представлено.

Доказательств, свидетельствующих об оплате задолженности по налогам со стороны административного ответчика в судебном заседании представлено не было.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

решил:

Административные исковые требования УФНС России по Белгородской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО25 (ИНН №) в пользу УФНС России по Белгородской области (ИНН № ОГРН №) недоимку по налогам в общей сумме 238999.98 руб., в том числе налог – 41231 руб., пени – 197768.99 руб., а именно

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5033 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 248 руб., всего 5281 руб. ;

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 15054 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 руб., всего 15056 руб.;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 11869 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 9025 руб., всего 20894 руб.;

- пени в размере 197768.98 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 5823.07 руб.;

пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1088.02 руб.;

пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 17556.92 руб.;

пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 3164.93 руб.;

пени по НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1701.87 руб.;

пени по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму задолженности по ЕНС в сумме 114728.03 руб.

Взыскать с ФИО26 государственную пошлину в размере 8170 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд через Шебекинский районный суд Белгородской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 06.03.2025 года.

Судья Л.А.Туранова