УИД 48RS0010-01-2025-001533-25

Дело № 2а-1321/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 сентября 2025 года г. Грязи

Судья Грязинского городского суда Липецкой области Животикова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Липецкой области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, ссылаясь на то, что она, являясь плательщиком налогов и сборов, не выполнил обязанности по их уплате. Просит взыскать с неё недоимку по налогам в сумме 68 608 руб. 72 коп., пени – 3 935 руб. 73 коп., всего 72 544 руб. 45 коп.

В соответствии с ч. 7 ст. 150, ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица на основе документов, перечисленных в п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма (п. 6 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов в процентах от суммы недоимки для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в размере одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 3, пп. 1 п. 4).

Согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее – задолженность) – это общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Из административного искового заявления следует, что по состоянию на 23.10.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 72 544 руб. 45 коп., в т.ч. налог – 68 608 руб. 72 коп., пени – 3935 руб. 73 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Пени в размере 3 935 руб. 73 коп.;

- Транспортный налог в размере 13 744 руб. 00 коп. за 2023 год;

- Налог в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет муниципальных районов за 2024г. в размере 25 902 руб. 00 коп.;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2024 г. с дохода, превышающего 300 000 руб., в размере 3 153 руб. 71 коп.;

- Страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупности фиксированном размере за 2024г. в размере 25 809 руб. 01 коп.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Ранее налоговый орган обращался к мировому судье Грязинского судебного участка № 3 Грязинского судебного района Липецкой области с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ от 20.03.2025 по делу № 2а-691/2025 был отменен определением мирового судьи от 31.03.2025г..

Ответчику УФНС России по Липецкой исчислен транспортный налог по ТС KIA UM (Соренто) государственный номер № за 2023 сумме 3 331 руб. и транспортное средство Мазда СХ-7 государственный номер № в сумме 10 413 руб. 00 коп.

Ответчику УФНС России по Липецкой области были направлено налоговое уведомление № от 13.07.2024г.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику УФНС России по Липецкой области было направлено требование № об уплате налога со сроком уплаты 02.12.2024г.

Согласно п.1 ст. 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

Согласно ч. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

Из материала дела следует, что ФИО1, на 2024 год приобрела патент № от 28.12.2023г. 07 октября 2024 года ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог за фактический период применения ПСН составил 45 902 руб.

Поскольку административный ответчиком был произведен первый платеж в сумме 20 000 руб., то согласно расчету 1000000:366*6%=45 902 руб. -20000( уплаченные) =25 902 руб.

Налоговым органом посредством почтового отправления в адрес административного ответчика направлено требование от 01 ноября 2024 года № об уплате задолженности по налогам в срок до 21 ноября 2024 года, а именно: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 42 706 рубля 72 копейки.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В силу пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте втором пункта первого статьи 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта первого пункта один статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента прекращения такового статуса.

Судом установлено, что административный ответчик в период осуществления предпринимательской деятельности являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу пункта пятого статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Из материалов дела усматривается, что данной обязанности ответчик не исполнил.

Из представленного в административном исковом заявлении расчета задолженности страховых взносов составляет 25 809 руб. 01 коп.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца, и взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности.

Поскольку административный истец при предъявлении настоящего административного иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то в силу ст.ст. 103, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина в размере 4 000 руб. подлежит взысканию в доход местного бюджета с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области недоимку по налогам в сумме 68 608 руб. 72 коп., пени в сумме 3 935 руб. 73 коп..

Взыскать с ФИО1, ИНН № в доход бюджета Грязинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Грязинский городской суд Липецкой области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Животикова