РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 июля 2023 года город Нижневартовск

Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе:

председательствующего судьи Погорельцевой Т.В.,

при секретаре Герцен Е.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее по тексту – МРИ ФНС России №10 по ХМАО – Югре) к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 150 рублей 74 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 12 рублей 96 копеек, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 65 783 рубля, пени по транспортному налогу за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 296 рублей 02 копейки, задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 548 рублей, пени по земельному налогу за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 2 рубля 47 копеек. Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию с ФИО1 налоговой задолженности, однако в связи с поступлением возражений должника судебный приказ был отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, в административном исковом заявлении заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции Российской Федерации, пункт 1 статьи 3, подпункт 1 пункта 1 статьи 23, пункты 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьёй 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в период с 26 октября 2012 года по 03 февраля 2023 года являлась собственником транспортного средства <данные изъяты>, соответственно обязана была уплачивать транспортный налог за соответствующие периоды.

<данные изъяты>

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства, налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз, в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 года №62-ОЗ «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» в 2020 году налоговая ставка по объекту налогообложения «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно» установлена в размере 15 рублей с каждой лошадиной силы, но в соответствии с абзацем 1 пункта 2.1 статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 года №62-ОЗ «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно в размере одной третьей ставки, предусмотренной статьей 2 настоящего Закона, следовательно налоговая ставка по объекту налогообложения «Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно» составляет 5 рублей с каждой лошадиной силы.

Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 года №62-ОЗ «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» в 2020 году налоговая ставка по объекту налогообложения «Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 250 л.с.» установлена в размере 120 рублей с каждой лошадиной силы, налоговая ставка по объекту налогообложения «Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно» установлена в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы, налоговая ставка по объекту налогообложения «Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.» установлена в размере 140 рублей с каждой лошадиной силы, налоговая ставка по объекту налогообложения «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)» установлена в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> является собственником объекта недвижимости – <адрес> соответственно обязана была уплачивать налог на имущество физических лиц за соответствующие периоды.

В соответствии с пунктом 3 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговым периодом календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с <дата> по <дата> являлась собственником земельного участка с кадастровым <адрес>

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

Решением Думы города Нижневартовска от 24 апреля 2015 года №785 «О земельном налоге» в 2020 году налоговая ставка по налогу в % установлена в размере 0,3 в отношении земельных участков, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки (за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности).

Согласно части 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с частью 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Часть 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

01 сентября 2021 года на имя административного ответчика было сформировано налоговое уведомление №50420452 о необходимости уплаты в срок не позднее 01 декабря 2021 года транспортного налога за 2020 год в сумме 65 783 рубля, налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 154 рубля 74 копейки, земельного налога за 2020 год в размере 548 рублей.

Налоговое уведомление №50420452 от 01 сентября 2021 года направлено налогоплательщику посредствам почтовой связи 05 октября 2021 года (почтовый идентификатор 80541364073430, налоговое уведомление налогоплательщиком получено 12 октября 2021 года).

По состоянию на 20 декабря 2021 года налоговым органом сформировано требование №119480 об уплате ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 65 783 рубля, пени по транспортному налогу размере 296 рублей 02 копейки, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 150 рублей 74 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12 рублей 96 копеек, задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 548 рублей, пени по земельному налогу в размере 2 рубля 47 копеек с установленным сроком его исполнения до 14 февраля 2022 года.

Требование было направлено налогоплательщику посредствам почтовой связи 27 декабря 2021 года (почтовый идентификатор 45091366396862. На основании пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление налогоплательщиком получено 03 января 2022 года)

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакциях по состоянию на дату неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год – 02 декабря 2021 года, по состоянию на дату неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год – 02 декабря 2021 года, по состоянию на дату неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате земельного налога за 2020 год – 02 декабря 2021 года) при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названным пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Материалами дела установлено, что общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, превысила 10 000 рублей 14 февраля 2022 года (требование №119480 от 20 декабря 2021 года).

Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из материалов дела следует, что срок исполнения требования №119480 от 20 декабря 2021 года установлен до 14 февраля 2022 года.

С заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 по взысканию задолженности по транспортному налогу за 2020 год, пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности по земельному налогу за 2020 год, пени по земельному налогу налоговая инспекция обратилась 12 августа 2022 года, то есть в пределах установленного налоговым законодательством срока.

19 августа 2022 года мировым судьей судебного участка №7 Нижневартовского судебного района города окружного значения Нижневартовска был выдан судебный приказ на взыскание с административного ответчика недоимки по налогам, который был отменен 28 декабря 2022 года, в связи с поступившими возражениями должника.

С настоящим иском в суд налоговый орган обратился 11 мая 2023 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа.

Поскольку установленная законом обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2020 год, земельного налога за 2020 год административным ответчиком в полном объеме не исполнена, при этом налоговым органом соблюден срок, порядок взыскания с ФИО1 налоговой задолженности в судебном порядке, административные исковые требования налогового органа являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата сумм налогов или сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для взыскания пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку административный ответчик обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога своевременно не исполнил, с него подлежат взысканию пени:

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 296 рублей 02 копейки за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 12 рублей 96 копеек за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

- по земельному налогу за 2020 год в размере 02 рубля 47 копеек за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно абзацу 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Учитывая изложенное, с административного ответчика в местный бюджет муниципального образования город Нижневартовск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2 293 рубля 80 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 65 783 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год (за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года) в размере 296 рублей 02 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 3 150 рублей 74 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года) в размере 12 рублей 96 копеек, задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 548 рублей, пени по земельному налогу за 2020 год (за период со 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года) в размере 02 рубля 47 копеек. Всего взыскать 69 793 рубля 19 копеек.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования город окружного значения Нижневартовск государственную пошлину в размере 2 293 рубля 79 копеек.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Судья Погорельцева Т.В.