Решение по делу № 2А-29/2023 от 25.01.2023 | Панинский районный суд (Воронежская область)

Дело № 2а-29/2023 г.

УИД 36RS0028-01-2022-000740-53

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п.Панино 25 января 2023 года

Панинский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего - судьи Вавакиной Г.В.,

при помощнике судьи Матросовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов, пени, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании страховых взносов, пени, штрафа, указывая на то, что на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п.1 ст.23 НК обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно выписке из ЕГРИП от 25.11.2022 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 29.08.2016 и прекратил предпринимательскую деятельность 21.01.2021 г. В соответствии со ст.ст.419, 432 НК РФ, ФЗ от 03.07.2016 г. № 243 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ. Налогоплательщик имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2021г. в размере 1 831,74 руб., пеня в размере 423,63 руб. за период с 06.02.2021 по 11.12.2021 гг.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2021г. в размере 475,66 руб., пеня в размере 21,18 руб. за период с 06.02.2021-11.12.2021 гг. В соответствии со ст. ст. 227, 228 НК РФ, ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации. 04.05.2021 в налоговую инспекцию представлена ФИО1 налоговая декларация за 2020 г. формы 3 НДФЛ. Налогоплательщиком получен доход в 2020 году от продажи жилого дома по адресу: 396840, РОССИЯ, <...>. В ходе камеральной проверки было установлено, что в соответствии со ст. 217.1, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Доход от продажи жилого дома - 910000,00 руб. Кадастровая стоимость жилого дома составляет 1628909,08 руб. * 70% = 1140236,36 руб. Расчет дохода по договору купли-продажи меньше, чем расчет дохода по кадастровой стоимости: 1140236,36-1000000.00 = 140236,36 *13 % = 18231 руб. ФИО1 было направлено требование №9685 от 02.08.2021, в соответствии с которым необходимо было в течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения представить письменные пояснения или внести исправления в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2020 г. Однако ФИО1 в установленный срок не были представлены письменные пояснения и не внесены исправления в налоговую декларацию по налогу на доходы за 2020 г. Факты, изложенные в материалах камеральной налоговой проверки, налогоплательщиком не опровергаются. Налогоплательщик имеет задолженность: налог за 2020 г. в размере 18 231,00 руб., штраф в размере 3 646,00 руб. В соответствии со ст.ст. 346.12, 346.21 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Согласно п.2 ст.346.23 НК РФ налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик имеет задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 3336,29 руб. за период с 26.07.2019г. по 11.12.2021г. ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, имеется задолженность: налог за 2019-2020 г. в размере 1016,00 руб., пеня в размере 29,96 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.12.2021г. В соответствии со ст.ст. 356, 357, 358 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» ФИО1 является плательщиком транспортного налога, имеет задолженность по транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 82,74 руб. за период с 02.12.2020г. по 11.12.2021г. В соответствии со ст.387, 388 НК РФ являлся плательщиком земельного налога взимаемого с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, имеется задолженность: налог за 2019-2020 г. в размере 1960,00 руб., пеня в размере 89,18 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.12.2021г. В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику выставлены требования об уплате налога от 21.06.2021 № 18721, от 12.12.2021 № 65971, от 21.12.2021 № 97060, от 21.12.2021 № 96457, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Задолженность по налогам и пени ФИО1 до настоящего времени не оплачена.

Истец просит взыскать с ФИО1:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 2021г. в размере 1 831,74 руб., пеня в размере 423,63 руб. за период с 06.02.2021по 11.12.2021 гг.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2021г. в размере 475,66 руб., пеня в размере 21,18 руб. за период с 06.02.2021по 11.12.2021 гг.;

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за 2020 г. в размере 18 231,00 руб., штраф в размере 3 646,00 руб.;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 3336,29 руб. за период с 26.07.2019г. по 11.12.2021г.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения: налог за 2019-2020 г. в размере 1016,00 руб., пеня в размере 29,96 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.12.2021г.;

- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 82,74 руб. за период с 02.12.2020г. по 11.12.2021г.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2019-2020 г. в размере 1960,00 руб., пеня в размере 89,18 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.12.2021г. на общую сумму 31 143,38 руб.

В судебное заседание представитель истца, ответчик ФИО1 не явились, хотя о месте и времени рассмотрения дела были извещены надлежащим образом – судебной повесткой с уведомлением.

В соответствии со ст.150 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В силу п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

П.1 ст.362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и транспортных средств на территории Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, так как согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и транспортных средств ФИО1 имеет в собственности объекты налогообложения, указанные в налоговом уведомлении: ВАЗ 21110, регистрационный знак <***>; земельный участок, расположенный: <...>, кадастровый №36:21:8500007:300 с 14.10.2016 г.; земельный участок, расположенный: <...>, кадастровый №36:21:6800002:14 с 01.07.2014 г.; квартира, расположенная по адресу: <...>, кадастровый №36:21:0100005:250 с 23.05.2011 г.; квартира, расположенная по адресу: <...>, кадастровый №36:21:0100005:165 с 16.11.2005 г.; квартира, расположенная по адресу: Воронежская область, Хохольский район, р.<...>, кадастровый №36:31:0100042:385.

Налогоплательщик имеет задолженность по транспортному налогу с физических лиц: пеня в размере 82,74 руб. за период с 02.12.2020г. по 11.12.2021г.

В соответствии со ст.387, 388 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком земельного налога взимаемого с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, имеется задолженность: налог за 2019-2020 г. в размере 1960,00 руб., пеня в размере 89,18 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.12.2021г.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлены требования об уплате налога от 21.06.2021 № 18721, от 12.12.2021 № 65971, от 21.12.2021 № 97060, от 21.12.2021 № 96457, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Согласно ст.363 НК РФ уплата налогов производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный срок начисленные в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении, налоги ФИО1 не уплатил.

Согласно выписке из ЕГРИП от 25.11.2022 ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 29.08.2016 и прекратил предпринимательскую деятельность 21.01.2021 г.

В соответствии со ст.ст.419, 432 НК РФ, ФЗ от 03.07.2016 г. № 243 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п.1 пп.1 ст.430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2021г. в размере 1 831,74 руб., пеня в размере 423,63 руб. за период с 06.02.2021по 11.12.2021 гг.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2021г. в размере 475,66 руб., пеня в размере 21,18 руб. за период с 06.02.2021по 11.12.2021 гг.

В соответствии со ст. ст. 227, 228 НК РФ, ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

04.05.2021 в налоговую инспекцию представлена ФИО1 налоговая декларация за 2020 г. формы 3 НДФЛ. Налогоплательщиком получен доход в 2020 году от продажи жилого дома по адресу: 396840, РОССИЯ, <...>.

В ходе камеральной проверки было установлено, что в соответствии со ст. 217.1, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Доход от продажи жилого дома -910000,00 руб.

Кадастровая стоимость жилого дома составляет 1628909,08 руб. * 70% = 1140236,36 руб.

Расчет дохода: 1140236,36-1000000,00 = 140236,36 *13 % = 18231 руб.

ФИО1 было направлено требование №9685 от 02.08.2021, в соответствии с которым необходимо было в течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения представить письменные пояснения или внести исправления в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2020 г.

Однако ФИО1 в установленный срок не были представлены письменные пояснения и не внесены исправления в налоговую декларацию по налогу на доходы за 2020 г. Факты, изложенные в материалах камеральной налоговой проверки, налогоплательщиком не опровергаются.

ФИО1 имеет задолженность: налог за 2020 г. в размере 18 231,00 руб., штраф в размере 3 646,00 руб.

ФИО1 являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Согласно п.2 ст.346.23 НК РФ налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщик имеет задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 3336,29 руб. за период с 26.07.2019г. по 11.12.2021г.

В июне 2022г. инспекция направила мировому судье судебного участка № 1 в Панинском судебном районе Воронежской области заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Определением от 01 июля 2022г. мировой судья отменил судебный приказ от 16.06.2022 в связи с поступлением от должника возражений (л.д.48).

Задолженность по налогам и пени ФИО1 до настоящего времени не оплачена.

Ответчик ФИО1 знал о предъявленных требованиях, свои возражения суду не представил, сумму задолженности не оспорил.

Оценив все доказательства по делу, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина – в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

В связи с чем, государственную пошлину, размер которой в соответствии со ст.333.19 НК составляет 1134 руб., необходимо взыскать с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области:

- транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 82,74 руб. за период с 02.12.2020г. по 11.12.2021г.;

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 1134 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Панинский районный суд в течение месяца.

Судья: