Дело №

УИД: №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июня 2025 года <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судье Высоцкой И.Ш.,

при секретаре Ивановой О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском, в котором просит с учетом уточнений взыскать с ФИО1 задолженность по:

- транспортный налог за 2022 в размере 4500 руб.;

- налог на имущество за 2022 в размере 343 руб.;

- земельный налог за 2022 в размере 2630 руб.;

- страховые взносы за 2023 в размере 45842 руб.

- пени за период /дата/ по /дата/ в размере 3783,48 руб.

В обоснование своих требований указав, что налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, признан плательщиком страховых взносов в связи с наличием статуса адвоката (регистрационный номер в реестре адвокатов 54/1307).

Налогоплательщику в адрес было направлено налоговое уведомление № от /дата/ о необходимости уплаты в срок не позднее /дата/ транспортного налога в сумме 4500 руб. за 2022 г., земельного налога за 2022 год в размере 2630 руб. и налога на имущество за 2022 в размере 343 руб.

В связи с наличием более ранней задолженности налогоплательщику направлялось требование № от /дата/ о необходимости уплаты страховых взносов и пени в срок до /дата/.

ФИО1 было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от /дата/.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье 5-го судебного участка Октябрьского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа от /дата/ № о взыскании с ФИО1 земельного налога, налога на имущество и транспортного налога за 2022, пени в размере 3783,48 руб. и страховых взносов в размере 45842 руб. за 2023 <адрес> судьей был вынесен судебный приказ № от /дата/, который впоследствии определением от /дата/ был отменен.

Административный истец просил требования удовлетворить в полном объеме.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что заявленный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п.п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Частью 1 статьи 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Частью 1 ст. 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (части 1 и 2 статьи 409 НК РФ).

Глава 31 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты земельного налога.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Согласно ст. 393 налоговым периодом признается календарный год. Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен ст. 432 НК РФ. Согласно данной статье исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетных период, производится плательщиками самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Так согласно ч. 2 ст. 430 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождение от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В силу положения Кодекса административного судопроизводства (далее – КАС РФ) при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 осуществляет деятельность в качестве адвоката, в связи с чем, в 2022 году являлся плательщиком страховых взносов на ОМС и ОПС.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества (земельный участок № и транспортного средства Хонда Аккорд ГРЗ №, в связи с чем признается плательщиком соответствующих налогов.

Ранее в связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате страховых взносов на ОМС и ОПС за 2022 год, налоговым органом ФИО1 начислены пени и направлено требование № (по состоянию на /дата/) со сроком исполнения до /дата/.

В установленный в требовании срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налоговой задолженности в бюджет, как и не исполнил обязанность по уплате начисленных налогов и платежей, заявленных ко взысканию в настоящем иске.

Мировому судье поступило заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженность по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2023 год, транспортного, земельного и имущественного налога за 2022 год, а также пени. /дата/ мировым судьей 5-го судебного участка Октябрьского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №

Определением мирового судьи 5-го судебного участка Октябрьского судебного района <адрес> от /дата/ судебный приказ № был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

/дата/ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с настоящим административным исковым заявлением в Октябрьский районный суд <адрес>.

До перехода на ЕНС, положениями ст. 71 НК РФ был предусмотрен порядок направления налоговым органом налогоплательщику уточненного требования в случае, если обязанность налогоплательщика изменилась после первоначального направления требования. Однако данные положения утратили силу с 01.01.2023, в связи с изданием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Следовательно, у налогового органа отсутствовала обязанность направить ФИО1 уточненное требование при изменении его обязанности после выставления требования № от /дата/ с начислением задолженности после 01.12.2023 (в частности в связи с неуплатой по налоговому уведомлению № от /дата/).

Суд соглашается с расчетом пени, который произведен административным истцом в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления налога и начисления пеней, является арифметически верным.

Доказательств, опровергающих правильность расчета пени, административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, требования административного истца о взыскании с ФИО1 заявленной суммы пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Приведенные обстоятельства дела, подтвержденные соответствующими доказательствами, свидетельствуют о том, что налоговым органом доказано наличие оснований для обращения в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 требуемой ко взысканию задолженности, а также пени, соблюдение порядка взыскания указанной задолженности и срока обращения в суд с административным иском.

Поскольку требования налогового органа, оставлены налогоплательщиком без исполнения, суд приходит к выводу, что требования иска подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, в соответствии с п.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, взысканию с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, /дата/ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> задолженность:

по транспортному налогу за 2022 г. в размере 4500 руб. 00 коп.;

по земельному налогу за 2022 г. в размере 2630 руб. 00 коп.;

по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 343 руб. 00 коп.;

по страховым взносам на ОПС за 2023 в размере 36 723 руб. 00 коп.;по страховым взносам на ОМС за 2023 в размере 9 119 руб. 00 коп.;пени за период /дата/-/дата/ в размере 3783 руб. 48 коп.;

а всего 57 098 (пятьдесят семь тысяч девяносто восемь) рублей 48 коп.

Взыскать с ФИО1, /дата/ года рождения, ИНН № зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд <адрес>, в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Председательствующий И.Ш. Высоцкая

Мотивированное решение суда изготовлено /дата/

Председательствующий И.Ш. Высоцкая