Дело № 2а-2550/2025
УИД 73RS0004-01-2025-004314-08
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Ульяновск 5 августа 2025 года
Заволжский районный суд города Ульяновска в составе судьи Постаноговой А.Ф., рассмотрев порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, указав, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1, ИНН №.
Просят взыскать с ФИО1 задолженность по ЕНС в общей сумме 8727,78 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в сумме 648,00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 3300,00 руб.; пени за период с 11.01.2024 по 29.04.2025 в сумме 4779,78 руб.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.
Суд определил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.
Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ст. 2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 г. «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база х налоговая ставка)/12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчёт:
Расчет транспортного налога на автомобиль Фиат Дукато, госномер Е869ЕТ73 выглядит следующим образом:
2023 г.: 110 (налоговая база)х 30,00 руб. (налоговая ставка) /12 месяцев х 12 (количество месяцев владения)=3300 руб. (сумма налога).
Согласно ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ (п.2 ст.408 НК РФ).
На основании ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение о применении кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения.
На территории Ульяновской области установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2018 года (Закон Ульяновской области о единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу7 на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения от 22.09.2017 №112-30).
Расчет налога на имущество физических лиц – квартиры, расположенной по адресу: <адрес> – налоговая база (932 006 руб.)х доля в праве (1/3)х налоговая ставка 0,30%хколичество месяцев (12/12), коэффициент к налоговому периоду 1,1= 648 руб.
Согласно ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления с учетом п.4 ст.52 НК РФ, в которых в соответствии с п.З ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объекты налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога.
В установленный срок налоги ответчиком не уплачены.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для
физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Приведенный в исковом заявлении расчет пени за период с 11.01.2024 по 29.04.2025 в сумме 4779,78 руб. является верным.
По состоянию на 11.01.2024 (момент начала начисления пени) совокупная обязанность по налогам ФИО3, составляла 14320,01 руб. и состояла из:
задолженности по транспортному налогу: за 2019 год (по сроку уплаты - 01.12.2020) в сумме 3300,00 руб., за 2020 год (по сроку уплаты - 01.12.2021) в сумме 3300,00 руб., за 2021 год (по сроку уплаты - 01.12.2022) в сумме 3300,00 руб., за 2022 год (по сроку уплаты - 01.12.2023) в сумме 3300,00 руб.;
задолженности по налогу на имущество: за 2021 год (по сроку уплаты - 01.12.2022 в сумме 531,01 руб., за 2022 год (по сроку уплаты - 01.12.2023) в сумме 589,00 руб.
Указанные задолженности взысканы судебным приказом № 2а-328/2024 от 21.02.2024, на основании которого 09.04.2024 возбуждено исполнительное производство №. Денежные средства в рамках исполнительного производства не поступали.
20.03.2024 поступил единый налоговый платеж (ЕНП) в сумме 150,00 руб. совокупная обязанность составила 14170,01 руб.
По сроку уплаты - 02.12.2024 начислены транспортный налог и налог на имущество за 2024 год в сумме 3300,00 руб. и 648,00 руб. соответственно. Совокуная обязанность составила 18118,01 руб.
Кроме того, ответчику по сроку уплаты — 28.02.2025 начислен налог на профессиональный доход (НПД) за январь 2025 года в сумме 6889,71 руб.
18.03.2025 задолженность по НПД погашена частично в сумме 3090,40 руб.
По сроку уплаты - 28.03.2025 начислен НПД за февраль 2025 года в сумме 2308,55 руб.
16.04.2025 задолженность по НПД уплачена частично в сумме 1762,44 руб.
По сроку уплаты - 28.04.2025 начислен НПД за март 2025 года в сумме 1284,47 руб.
Задолженность по НПД взыскана судебным приказом № 2а-1241/2025 от 20.05.2025. На сегодняшний день указанная задолженность ответчиком погашена.
В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
На основании указанных положений законодательства в адрес ответчика посредством заказной почтовой корреспонденции направлено требование об уплате задолженности № 207536 от 13.07.2023. Срок исполнения требования - 04.12.2023.
В установленный срок требование ответчиком не исполнено.
Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ. исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Таким образом, требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через ноль. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В адрес ФИО1 посредством простой почтовой корреспонденции направлены уведомления об актуальном отрицательном сальдо ЕНС: от 09.01.2024, от 12.05.2025.
Требование № 207536 от 13.07.2023 до настоящего времени ответчиком не исполнено.
20.05.2025 мировым судьей судебного участка № 8 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № 2а-1241/2025 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженности за счет имущества физического лица в размере 14357,67 руб.
Определением от 25.06.2025 судебный приказ отменен.
Поскольку обязанность по уплате налогов добровольно административным ответчиком не исполнена, то суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 8727,78 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в сумме 648,00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 3300,00 руб.; пени за период с 11.01.2024 по 29.04.2025 в сумме 4779,78 руб.
В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» следует взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по ЕНС в общей сумме 8727,78 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в сумме 648,00 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 3300,00 руб.; пени за период с 11.01.2024 по 29.04.2025 в сумме 4779,78 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Административный ответчик вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.
Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Судья А.Ф. Постаногова