Решение по делу № 2А-2095/2023 от 26.01.2023 - о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2018-2020 года, транспортному налогу за 2018-2020 года и пени с 2015-2021 года, штраф НДФЛ за 2016-2017 года, пени по ОПС, ОМС за 2019 год.

24RS0056-01-2022-008310-21

Административное дело № 2а-2095/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 26 января 2023г.

Судья Центрального районного суда г. Красноярска Чернова Н.Е., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Центральному району г. Красноярска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2018-2020 года, транспортному налогу за 2018-2020 года и пени с 2015-2021 года, штраф НДФЛ за 2016-2017 года, пени по ОПС, ОМС за 2019 год,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Центральному району г. Красноярска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2018-2020 года, транспортному налогу за 2018-2020 года и пени с 2015-2021 года, штраф НДФЛ за 2016-2017 года, пени по ОПС, ОМС за 2019 год.

Требования мотивированы тем, что в соответствии со ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. В соответствии с пп. 2 п. 4.4 ст. 83 НК РФ, местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается, для транспортных средств, не указанных в пп.1 и 1.1 настоящего пункта,- место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок за 2018 год-ДД.ММ.ГГГГ, 2019 год -ДД.ММ.ГГГГ, 2020 год -ДД.ММ.ГГГГ. На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства: Тойота Авенсис, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, Тойота Камри, государственный регистрационный знак <данные изъяты>. В связи с частичной оплатой сумма к уплате по транспортному налогу за 2018-2020 года составит <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2014-2019 года исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,80 руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>91 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. Итого сумма к уплате пени по транспортному налогу за 2014-2020 года составит 2 245,15 руб. Ответчик является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, ему принадлежат объекты налогообложения – квартиры по адресам: <адрес>; <адрес>, за которые инспекцией произведен расчет налога на имущество за 2018-2020 года в размере 741 руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2015-2020 года исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от 21.12.2021в размере <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2020 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1<данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1<данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2018 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2019 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. В связи с чем, налогоплательщику исчислены пени по налогу на имущество за 2015-2021 год в размере <данные изъяты> руб. ФИО3 осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в том числе в период 2016 года. В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, указанные в ст. 227,228 НК РФ предоставляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО3 представил декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год- ДД.ММ.ГГГГ, тем самым нарушил п. 1 ст. 229 НК РФ. Налогоплательщик не исполнил обязанность по своевременному предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. На основании п. 3 ст. 114 НК РФ принято решение об уменьшении суммы штрафных санкций в 8 раз. Таким образом, сумма штрафа составит <данные изъяты>. В связи со несвоевременным предоставлением декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017 год сумма штрафа составит 125 руб. ФИО3 как физическое лицо, осуществлявшее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов, который обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет РФ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты. Согласно пункту 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. ФИО3 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком страховых взносов на ОПС в 2018 году в фиксированном размере, в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование№ от ДД.ММ.ГГГГ размере <данные изъяты> руб. В связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком страховых взносов на ОМС в 2018 году в фиксированном размере, в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование№ от ДД.ММ.ГГГГ размере 227,96 руб. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен. На основании изложенного, истец просит взыскать с ФИО3 <данные изъяты> руб., в том числе: налог на имущество за 2018-2020 года в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу на имущество за 2015-2021 года в размере <данные изъяты> руб., транспортный налог за 2018-2020 года в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу за 2015-2021 года в размере <данные изъяты>15 руб., штраф по НДФЛ за 2016-2017 года в размере <данные изъяты> руб.; пени по ОПС за 2019 год в размере 1 <данные изъяты> руб., пени по ОМС за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства.

От административного ответчика ФИО1 о возражения на исковое заявление не поступили.

Административное дело, согласно ст. 291 КАС РФ, рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Частью 1 статьи 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками признаются юридические и физические лица, на которых наложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п.п.9,14 ч.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном настоящим Кодексом; а также предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (ч.1 ст.32 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 52 и пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление и требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение мощности ТС и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения данным ТС.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортного налога признаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На территории <адрес> транспортный налог установлен <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 3-676 "О транспортном налоге".

Налог исчисляется на основании сведений представленных в налоговый орган на основании п.4 ст.85 НК РФ, органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств. Указанные сведения на основании п.11 ст.85 НК РФ представляются в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

В силу с. 363 НК РФ, уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно материалам дела, ФИО1 о является собственником легковых автомобилей Тойота Авенсис, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2006 года изготовления. Право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; Тойота Камри, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2016 года изготовления. Право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с частичной оплатой сумма к уплате по транспортному налогу за 2018-2020 года составит <данные изъяты> руб.

Исполнение обязанности по уплате транспортного налога обеспечивается пенями.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2014-2019 года исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> <данные изъяты><данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2020 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2019 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здания, строения, сооружения, помещения.

На основании п. 3 ст. 396, п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Статьей 409 НК РФ, предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из положений ст. 75 НК РФ пени (денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки) начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 о является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно материалам дела ФИО1 о на праве собственности принадлежат объекты недвижимого имущества, а именно: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, а также квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

В связи с чем сумма к уплате по налогу на имущество за 2018-2020 года составит ФИО7 руб.

Исполнение обязанности по уплате налога на имущество обеспечивается пенями.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2015-2020 года исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>23 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от 21.12.2021в размере <данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2020 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2018 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 0<данные изъяты> руб.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество за 2019 год исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 6<данные изъяты> руб. Правильность исчисления налога, обоснованность расчета сумм пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверены судом и признаны обоснованными, ответчиком не оспаривается.

ФИО3 осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В силу п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по своевременному предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, а также не предоставил своевременно декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2017 год.

Таким образом, учитывая степень совершенного деяния и личность налогоплательщика, налоговым органом принято решение об уменьшении суммы штрафа. В связи с чем, сумма ко взысканию штрафа составит 250 руб.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 НК РФ, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

При этом, учитывая положения подпункта 1 пункта 9 статьи 430 НК РФ, индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог на доходы физических лиц, определяет размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В силу п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ст. 430 НК РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями.

В связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком страховых взносов на ОПС в 2018 году в фиксированном размере, в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование№ от ДД.ММ.ГГГГ размере <данные изъяты> руб.

В связи с несвоевременной оплатой налогоплательщиком страховых взносов на ОМС в 2018 году в фиксированном размере, в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., (ДД.ММ.ГГГГ-начало течения пени вследствие неуплаты взноса по сроку ДД.ММ.ГГГГ до даты выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ), которые включены в требование№ от ДД.ММ.ГГГГ размере <данные изъяты>96 руб.

Статьей 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1); требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2); требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абзац четвертый пункта 4).

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 5 Постановления Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГг. №-П, неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пени как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога. Поэтому Инспекция вправе предъявлять к взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения (погашения) основного обязательства по уплате страховых взносов.

Согласно ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, в связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО5 задолженности по налогам и пени в общей сумме 12 578,84 руб., ИФНС <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение 6-ти месяцев после отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ + 6 м. = ДД.ММ.ГГГГ) было подано настоящее административное исковое заявление.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что срок на обращение в суд налоговым органом не пропущен.

Поскольку, судом установлено, что ответчиком обязанность по оплате транспортного налога, пеней по транспортному налогу, налога на имущество, пеней по налогу на имущество, штрафа по НДФЛ, пени по ОМС, ОПС в размере <данные изъяты> руб., не исполнена, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд принимает решение об удовлетворении заявленных требований, и взыскивает с ФИО2 о задолженность перед бюджетом в указанном выше размере.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, суд взыскивает с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 478,02 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Красноярска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, задолженность по налогу на имущество за 2018-2020 года в размере 741 руб. (КБК 182 106 010 200 410 001 10),

- пени по налогу на имущество за 2015-2021 года в размере 134,24 руб. (КБК 182 106 010 200 421 001 10),

- транспортный налог за 2018-2020 года в размере 7 316 руб. (КБК 182 106 040 120 210 001 10).

- пени по транспортному налогу за 2015-2021 года в размере 2 245,15 руб. (КБК 182 106 040 120 221 001 10).

-штраф по НДФЛ за 2016-2017 года в размере 250 руб. (КБК 182 101 020 300 110 001 10),

-пени по ОПС за 2019 год в размере 1 036,19 руб. (КБК 182 102 021 400 621 101 60),

- пени по ОМС за 2019 год в размере 227,96 руб. (КБК 182 102 021 030 820 131 60).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 478,02 рублей.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Центральный районный суд г. Красноярска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий подпись

Копия верна:

Судья Н.Е. Чернова