Дело № 2а-1927/2023

74RS0001-01-2023-000884-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 мая 2023 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Хабаровой Л.В.,

при секретаре судебного заседания Коростине Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 ФИО4 ФИО4 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, пени в размере 9 руб. 92 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 2017 года в размере 20 318 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 2017 года, в размере 1 412 руб. 03 коп., всего 21 739 руб. 95 коп.

В обоснование исковых требований указано, что Инспекция 30.04.2021 обратилась к Мировому судье судебного участка № 2 Советского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа № № от 07.04.2021 о взыскании задолженности: по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, в размере 333 руб. – налог, пени в размере 57 руб. 91 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 2017 года в размере 20 318 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 2017 года, в размере 8 426 руб., всего 29 134 руб. 91 коп. с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Челябинска от 22.08.2022 отменен судебный приказ по делу № №, в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право ИФНС на предъявление требования в порядке искового производства. На дату подачи административного искового заявления задолженность составляет: по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, пени в размере 9 руб. 92 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 2017 года в размере 20 318 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 2017 года, в размере 1 412 руб. 03 коп.

В судебном заседании представитель административного истца участия не принимал, извещен о времени и месте слушания дела надлежащим образом.

Административный ответчик в суд не явился, извещен по последнему известному месту жительства.

Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 указанной статьи.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится с учетом положений п.8 ст.408 НК РФ по следующей формуле: Н=(Н1-Н2) х К +Н2, где Н-сумма налога, подлежащая уплате; Н1 - сумма налога, исходя из налоговой базы; Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта; К – коэффициент.

Как следует из материалов административного дела ФИО1 в спорный период в 2014-2018 годах обладал правом собственности недвижимого имущества:

- гараж <данные изъяты>

за 2014 год: 51 руб., срок уплаты до 01.12.2015;

за 2015 год: 59 руб., срок уплаты до 01.12.2016;

за 2016 год: 85 руб., срок уплаты до 01.12.2017;

за 2017 год: 67 руб., срок уплаты до 03.12.2018;

за 2018 год: 71 руб., срок уплаты до 02.12.2019.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Сумма пени рассчитывается по формуле:

недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

В срок, установленный законодательством суммы налогов на имущество не уплачены.

Поскольку суммы налогов на имущество за 2014 и 2016 не была уплачена во время, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислялись пени с 02.12.2017 по 29.11.2018 в сумме 12 руб. 25 коп., за 2015 год за период с 02.12.2016 по 24.09.2019 в размере 16 руб. 45 коп., за 2017 год за период с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 3 руб. 74 коп., за 2018 год за период с 03.12.2019 по 05.04.2020 в размере 1 руб. 83 коп. В связи с отсутствием оплаты в 2020 году произведено доначисление пени за несвоевременную уплату налогов с 2014 по 2017 до 05.04.2020. Общая сумма доначисленных пеней по налогу на имущество составила 23 руб. 64 коп. На подачу настоящего иска задолженность по налогу на имущество погашена, задолженность по пеням частично погашена, остаток задолженности составляет 9 руб. 92 коп.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п.2 ст.207 НК РФ налоговым резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В силу ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 в период с 30.01.2019 по 22.03.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

За указанный период за ФИО1 образовалась задолженность по страховым взносам: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 20 318руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в размере 1 412 руб. 03 коп.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ИФНС в адрес ответчика направлено требование № № от 09.07.2019, 06.10.2020 № № от 27.06.2020, № № от 01.07.2020, 21.06.2021, № № от 20.01.2021 об уплате налогов и пени в добровольном порядке.

До настоящего времени требование ИФНС не исполнено.

Как установлено судом, вышеуказанные требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от 22.08.2022 г. - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени суд проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а следовательно, требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 852 руб. 17 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО4 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска задолженность: на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, пени в размере 9 руб. 92 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в бюджет в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 2017 года в размере 20 318 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 2017 года, в размере 1 412 руб. 03 коп., всего 21 739 (двадцать одна тысяча семьсот тридцать девять) рублей 95 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО4 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 852 (восемьсот пятьдесят два) рубля 17 копеек.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Хабарова Л.В.

Мотивированное решение изготовлено 02 июня 2023 года

Судья: Хабарова Л.В.