Дело № 2а-1361/2025

УИД 03RS0015-01-2025-001468-13

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Салават, РБ 21 апреля 2025 года

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.,

при секретаре судебного заседания Максименко Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 46329 руб., 38 коп. в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 720 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 769 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 631 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 769 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 11 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 17 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 11 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки-41961 руб. 38 коп. по состоянию на 20 декабря 2023 года.

Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.

Определением суда от 04 апреля 2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан.

Представители административного истца, заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, административное дело № 2а-435/2024, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся:

-комната, расположенная по адресу РБ, (адрес), дата регистрации права 09 апреля 2012 года;

-земельный участок, (адрес), кадастровый ..., площадь 1000, дата регистрации права 14 ноября 2016 года;

- автомобиль легковой Марка/Модель ВАЗ21053 VIN: ..., год выпуска 1995, г.р.з. ... дата регистрации права 05 сентября 2006 года.

Судом установлено и из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27 ноября 2013 года по 15 декабря 2020 года. Согласно выписке из Единого реестра индивидуальных предпринимателей предпринимательская деятельность ответчика прекращена с 15 декабря 2020 года.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №4 по Республики Башкортостан в адрес ФИО1 направлялось требование №67635 от 23 июля 2023 года, на сумму 149744 руб., 61 коп., со сроком уплаты до 16 ноября 2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Инспекция направила мировому судье судебного участка № 2 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности 07 февраля 2024 года, то есть в установленные законом сроки.

Выданный мировым судьей судебного участка №2 по г. Салават Республики Башкортостан судебный приказ №2а-435/2024 о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС №25 по Республике Башкортостан с ответчика задолженности по налогу, пени был отменен определением мирового судьи от 04 октября 2024 года, в связи с поступившими возражениями должника.

В определении об отмене судебного приказа от 04 октября 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.

Административное исковое заявление поступило в суд 02 апреля 2025 года, то есть в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, административным истцом соблюден порядок и срок обращения в суд, предусмотренный ч. 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, с требованиями о взыскании задолженности по уплате налогов с ФИО1

Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 06 мая 2024 года возбуждено исполнительное производство.

Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 24 октября 2024 года исполнительное производство прекращено на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 ФЗ «Об исполнительном производстве». Взыскания по исполнительному производству не производились.

Согласно сведениям о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимке: дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05 января 2023 года в сумме 145680 руб. 64 коп., в том числе пени 32057 руб. 63 коп., задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 32057 руб. 63 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №3155 от 20.12.2023: Общее сальдо в сумме 158545 руб. 72 коп., в том числе пени 43422 руб. 71 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 3155 от 20 декабря 2023 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1461 руб. 33 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 3155 от 20 декабря 2023 года: 43422 руб. 71 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 20 декабря 2023 года) - 1461 руб. 33 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 41961 руб. 38 коп.

Расчет суммы задолженности судом проверен и признан верным.

Административный ответчик документов об уплате задолженности по налогам и пени суду не представил.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ФИО1 в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан задолженность за счет имущества физического лица в размере 46329 руб., 38 коп. в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 720 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 720 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2021 год в размере 769 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2020 год в размере 631 руб.; земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 769 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 11 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 17 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 11 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки-41961 руб. 38 коп. по состоянию на 20 декабря 2023 года.

Всего на общую сумму 46329 руб., 38 коп.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.

Судья п/п Фатхлисламова А.И.

Верно. Судья Фатхлисламова А.И

Решение не вступило в законную силу ______________

Секретарь суда:

Решение вступило в законную силу.

Судья: ___________________________

Секретарь суда:__________________________

Подлинник решения находится в административном деле №2а-1361/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.