Решение по делу № 2А-2103/2022 от 17.11.2022 | Буденновский городской суд (Ставропольский край)

дело №2а-2103/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года город Будённовск

Будённовский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Соловьевой О.Г.,

секретаря судебного заседания Литвиновой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседания административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, в котором указала, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст. 346.11. НК РФ, упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Объектом налогообложения признаются доходы; доходы уменьшенные на величину расходов (ч.1 ст.346.14 НК РФ)

Административный ответчик является плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

ФИО1 в налоговый орган по месту жительства 26.08.2021 г. представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за отчетный период - 2021 год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, на основании этой декларации, составляет 2407,00 руб. по сроку уплаты 25.10.2021 года.

26.08.2021 г. поступила оплата в сумме 2407,00 руб., однако произведенная оплата частично была зачтена в счет погашения ранее образованной задолженности в сумме 482,47 руб. за 2020 <адрес> по периоду, указанному в платежном документе нет начислений в КРСБ, операция уплаты свяжется с операцией «Начислено» с более ранним сроком уплаты по хронологии образования.

ФИО1 является собственником транспортных средств, указанных в приложении к настоящему заявлению:

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ЗИЛ №, VIN:, год выпуска 1988, дата регистрации права 15.09.2009 г., дата утраты права 21.11.2020 г.

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ФОЛЬКСВАГЕН ПОЛО, VIN: №, год выпуска 2010, дата регистрации права 07.12.2010 г.

Налоговым органом в отношении ответчика выставлены требования от 24.12.2020 г. №, от 15.12.2021 г. № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2019 г., подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога - 6075,00 руб., за 2020 г. - 4200,00 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислена пеня, подлежащая уплате в бюджет, и составляет:

пени за несвоевременную уплату транспортного налога – 37,45 руб.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 10757,47 руб., пени – 37,45 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением от 14.06.2022 года судебный приказ № от 11.05.2022 г. в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, истекает 14.12.2022 года.

Согласно данным Инспекции по вышеуказанным требованиям уплачены, частично уплачены, либо уменьшены по расчету следующие налоги и пеня: налог на имущество физических лиц: налога - 432,00 руб., пени - 1,35 руб.; земельный налог: налога - 669,00 руб., пени - 2,09 руб. по требованию № от 24.12.2020 г.; земельный налог: налога - 170,92 руб., транспортный налог: налога – 1500,00 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов: пени - 6,03 руб. по требованию № от 15.12.2021 г.

На основании вышеизложенного, просит взыскать с ФИО1 недоимки по:

налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): налог в размере 482.47 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 10275 руб., пеня в размере 37,45 руб., на общую сумму 10794,92 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в судебное заседание не явился, в административном иске просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещалась надлежащим образом по месту регистрации, судебная повестка вернулась с отметкой «истек срок хранения».

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая положения ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, поскольку их явка не признавалась судом обязательной.

Суд, исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика.

В статье 45 Налогового кодекса РФ указано на то, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (п. 1 ст.346.12 НК РФ)

Объектом налогообложения признаются доходы; доходы уменьшенные на величину расходов (ч.1 ст.346.14 НК РФ)

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (абз. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (абз. 4 ст. 346.21 НК РФ).

В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Из представленных материалов усматривается, что ФИО1 является собственником транспортных средств:- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ЗИЛ №, VIN:, год выпуска 1988, дата регистрации права 15.09.2009 г., дата утраты права 21.11.2020 г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2 ст.362 НК РФ).

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. В порядке ч. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст.1Закона СК от 27.11.2002 г. №52-КЗ «О транспортном налоге», устанавливаются налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.2 ст. 409 НК РФ).

Пунктом 3 ст.363 НК РФустановлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В адрес ответчика налоговым органом направлялось налоговые уведомления:

- № от 01.09.2020 года с предложением уплатить транспортный налог за 2019 г. в сумме 6075,00 руб., земельный налог за 2019 года в сумме 669,00 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 432,00 руб.;

- № от 01.09.2021 года, с предложением уплатить транспортный налог за 2020 г. в сумме 5700,00 руб., земельный налог за 2020 года в сумме 170,92 руб.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (абз. 2 ч. 1 ст. 45 НК РФ).

Порядок начисления и размеры пени установлены ст.75 НК РФ, согласно которой пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные законом сроки налога, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислена пеня, которая составляет за несвоевременную уплату транспортного налога – 37,45 руб.

Общая сумма задолженности, подлежащая уплате в бюджет, составляет: налога – 10757,47 руб., пени – 37,45 руб.

В связи с не исполнением ответчиком в установленные сроки обязанности по уплате налога, в отношении ФИО1 выставлены требования № от 24.12.2020 г., № от 15.12.2021 г., в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

ФИО1 по вышеуказанным требованиям уплачены, частично уплачены, либо уменьшены по расчету следующие налоги и пеня: налог на имущество физических лиц: налога - 432,00 руб., пени - 1,35 руб.; земельный налог: налога - 669,00 руб., пени - 2,09 руб. по требованию № от 24.12.2020 г.; земельный налог: налога - 170,92 руб., транспортный налог: налога – 1500,00 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов: пени - 6,03 руб. по требованию № от 15.12.2021 г.

Иных сведений об уплате ФИО1 вышеуказанных налогов не имеется и административным ответчиком не представлено.

Сумма задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2021 год: налог - 482,47 руб.

Согласно п. 1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа и наличных денежных средств данного физического лица и пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Определением от 14.06.2022 года судебный приказ № от 11.05.2022 года в отношении ответчика отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд, в соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ, истекает 14.12.2022 года.

Административный истец обратился в суд 03.10.2022 года, согласно штампа почтового отделения на почтовом конверте, из чего следует, что сроки обращения в суд за взысканием обязательных платежей и санкций административным истцом не нарушены.

Расчет задолженности по обязательным платежам и санкциям, представленный административным истцом - суд находит верным. Иного расчета суммы задолженности, либо доказательств отсутствия задолженности ответчиком не представлено.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, проверив расчёт иска, суд пришел к выводу о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени в общей сумме 10794,92 рублей, в связи с чем требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит взысканию государственная пошлина в размере 431,80 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.174-180, ст.290Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, адрес места жительства: <адрес> недоимки по:

транспортный налог с физических лиц за 2019, 2020 г.г.: налог в размере 10275 рублей, пеня в размере 37 рублей 45 копеек.

На общую сумму 10794 (десять тысяч семьсот девяносто четыре) рубля 92 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета Будённовского муниципального округа Ставропольского края в сумме 431 (четыреста тридцать один) рубль 80 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Будённовский городской суд Ставропольского края в течение месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 17 ноября 2022 года.

Судья О.Г.Соловьева