Решение по делу № 2А-253/2025 от 29.07.2025 - о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Мотивированное решение составлено 29.07.2025

№

Дело №2а-253/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июля 2025 г. пос. Коноша

Коношский районный суд Архангельской области в составе:

председательствующего Зайцева М.В.,

при секретаре Ширяевской В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - Инспекция) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором с учетом заявления об уточнении исковых требований, просит взыскать задолженность по пени в размере 14716,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленной за несвоевременную уплату недоимки за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 81209,01 руб., взысканной решением Коношского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, а также несвоевременную уплату имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 33952,00 руб. (4280,00 руб. - транспортный налог, 3996,00 руб. - земельный налог, 25676,00 руб. - налог на имущество физических лиц), при сроке уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, уплаченных ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование требований указано, что на налоговом учете в УФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (Далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В нарушение ст.45 НК налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налогов, пеней, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Сумма задолженности по требованию со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, подлежащая взысканию, составляет: пени на совокупную задолженность отрицательного сальдо, отраженного в ЕНС в размере 14716,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленную на несвоевременную уплату недоимки за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 81209,01 руб., взысканной решением Коношского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, а также несвоевременную уплату имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 33952,00 руб., при сроке уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, уплаченных ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требования, Инспекция обращалась за взысканием указанной задолженности в рамках ст.48 НК РФ к мировому судье, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № отменен.

Представитель административного истца - УФНС России по <адрес> в судебном заседании не участвовал, о дате, времени и месте проведения судебного заседания Управление извещено надлежащим образом. В административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Налоговой инспекции.

Административный ответчик - ФИО1 в судебном заседании не участвовал, о дате, времени и месте проведения судебного заседания извещался надлежащим образом. Судебные извещения, направленные административному ответчику, возвращены почтовым отделением, в связи с истечением срока хранения.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьёй 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать, установленные законом налоги, закреплена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 и статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 408, пунктам 1, 2 статьи 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Обязанность по уплате земельного налога установлена главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пунктам 1, 4 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена главой 28 НК РФ.

Как следует из ст.ст.356,357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из содержания п.п.1,3 ст.363 НК РФ следует, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу положений п.2 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Согласно ст.2 закона Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге», налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 1 указанного закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пеней определен в статье 75 НК РФ.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Из материалов дела следует, что решением Коношского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № взыскано с ФИО1, в доход государства: транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4280 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 66647 руб. (40971,00 руб. - ДД.ММ.ГГГГ, 25676,00 руб. - ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских, за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ годов в размере 10282,01 руб. (2914,01 руб. - ДД.ММ.ГГГГ, 7368,00 руб. - ДД.ММ.ГГГГ), пени в сумме 12038,27 руб. Всего взыскано 93247 рублей 28 копеек, без учета пени 81209,01 руб.

В связи с несвоевременной уплатой недоимки за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 81209,01 руб., взысканной решением Коношского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, а также несвоевременной уплатой имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 33952,00 руб. (4280,00 руб. - транспортный налог, 3996,00 руб. - земельный налог, 25676,00 руб. - налог на имущество физических лиц), подлежащих уплате до ДД.ММ.ГГГГ - уплаченных ДД.ММ.ГГГГ, административному ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 14716,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени.

Представленный административным истцом расчет начисления пеней судом проверен и признан верным. Контррасчет административным ответчиком не представлен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 14716,15 руб., в том числе пени - 14716,15 руб.

В установленный законом срок УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № Коношского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанной выше задолженности с ФИО1.

Задолженность по единому налоговому счету была взыскана с ФИО1 судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением мирового судьи судебного участка № Коношского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании заявления ФИО1.

Порядок и сроки обращения в суд с требованием по уплате задолженности по пени, установленные ст.286 КАС РФ, ст.48 НК РФ, Инспекцией соблюдены.

Административным ответчиком задолженность до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного суду не представлено.

При таких обстоятельствах дела, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объёме.

В силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Размер государственной пошлины по настоящему иску имущественного характера на общую сумму 14716,15 руб., в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, составляет 4000,00 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден, следовательно, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 руб. Исходя из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, государственная пошлина подлежит взысканию в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность по ЕНС в сумме 14716 рублей 15 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Коношский районный суд Архангельской области.

Председательствующий М.В. Зайцева