РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21 марта 2023 года г. Павловский Посад
Павлово-Посадский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Ванеева С.У.,
при секретаре судебного заседания Озерцовой Л.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-637/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, -
установил :
Межрайонная ИФНС России №10 по МО обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 12 337 руб. 20 коп.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, представил заявление о признании исковых требований.
Проверив материалы дела, суд находит, что данный административный иск является обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:
Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.
Законом Московской области от 16.01.2002г. №129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну единицу реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Пунктом 2 ст.2 Закона №129/2002-03, ст.363 НК РФ установлен срок для уплаты налога для налогоплательщиков, являющиеся физическими лицами.
По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 от 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств: автомобиль <данные изъяты>, № дата регистрации 05.04.2016г.
В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 363 НК РФ, закон МО «О транспортном налоге» №129/2002-03).
В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Формула расчета налога налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)*(ставка налога) руб.* (кол-во месяцев владения)/12месяцев в году = налог.
Налогоплательщику за 2019г. был начислен налог в сумме 3468руб. со сроком уплаты 01.12.2020г. Подробный расчет содержится в уведомлении №58247466 от 01.09.2020г. Налог оплачен не был.
102* 1*34* 12/12=3468руб.
Поскольку налог за 2019г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 5,90руб. за период с 02.12.2020г. по 13.12.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №60313 от 14.12.2020г.) из расчета:
3468*64*4,25/300* 1/100=5,90руб.
Налогоплательщику за 2020г. был начислен налог в сумме 3468руб. со сроком уплаты 01.12.2021г. Подробный расчет содержится в уведомлении №83509925 от 01.09.2021г. Налог оплачен не был.
102*1*34*12/12=3468руб.
Итого общая задолженность по налогу за 2019, 2020гг. составила 6 936 руб.
Поскольку налог за 2020г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 9,54руб. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №60957 от 13.12.2021г. ) из расчета:
3468* 11 *7,50/300* 1/100=9,54руб.
Поскольку налог за 2017г. и 2018г. не был оплачен (взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г., Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г., ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.), были начислены пени в общей сумме 152,27руб. за период с 04.12.2018г. по 29.11.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №56729 от 30.11.2020г. ) из расчета:
3468*13*7,50/300*1/100=11,27
3468*182*7,75/300*1/100=163,05
3468*42*7,50/300*1/100=36,41
3468*42*7,25/300*1/100=35,20
3468*49*7/30*1/100=39,65
3468*49*6,50/300*1/100=36,82
3468 *45*6,25/300*1/100=32,51
3437,71*11*6,25/300* 1/100=7,88
3437,71*77*6/300*1/100=52,94
3437,71*56*5,50/300*1/100=35,29
3437,71*35*4,50/300*1/100=18,05
3437,71*126*4,25/300*1/100=61,36
530,43-12.17-187,29-253,62-1,55=75,80
3468*13*6,50/300*1/100=9,77
3468*56*6,25/300*1/100=40,46
3468*77*6/300* 1/100=53,41
3468*56*5,50/300*1/100=35,60
3468 *35 *4,50/300* 1/100= 18,21
3468*126*4,25/300*1/100=61,90
219,35-53-88,32-1,56=76,47
Поскольку налог за 2017г. и 2018г. не был оплачен ((взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г., Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г., ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.) были начислены пени в общей сумме 3,11руб. за период с 04.12.2018г. по 28.06.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №38587 от 29.06.2020г.) из расчета:
3468* 13*7,50/300* 1/100=11,27
3468*182*7,75/300*1/100=163,05
3468*42*7,50/300*1/100=36,41
3468*42*7,25/300*1/100=35,20
3468*49*7/30* 1/100=39,65
3468*49*6,50/300* 1/100=36,82
3468 *45 *6,25/300* 1/100=32,51
3437.71* 11 *6,25/300* 1/100=7,88
3437,71*77*6/300*1/100=52,94
3437,71*56*5,50/300*1/100=35,29
3437,71*7*4,50/300*1/100=3,61
454,63-12,17-187,29-253,62=1,55
3468* 13*6,50/300* 1/100=9,77
3468*56*6,25/300* 1/100=40,46
3468*77*6/300* 1/100=53,41
3468*56*5,50/300*1/100=35,60
3468*7*4,50/300* 1/100=3,64
142,88-53-88,32=1,56
Поскольку налог за 2013г., 2015г., 2016г., 2017г., 2018г. не был оплачен (взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г„ Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г„ ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.), были начислены пени в общей сумме 1300,27руб. за период с 01.12.2015г. по 25.06.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №20981 от 26.06.2020г.)
Итого пени в общей сумме 1471,09руб. за период с 01.12.2015г. по 12.12.2021г.
В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.
В соответствии со статьей ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Согласно ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами.
ФИО1 является собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу: квартира, <адрес>, дата регистрации 18.06.2018г. Кадастровый №.
Формула расчета налога на имущество;
Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) /12 (год) = налог
За 2019г. был начислен налог в сумме 1029руб. со сроком уплаты 01.12.2020г. из расчета:
1841178*1*0,10%* 12/12= 1029руб.
Подробный расчет содержится в уведомлении №58247466 от 01.09.2020г.
Поскольку налог за 2019г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 1,75руб. за период с 02.12.2020г. по 13.12.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №60313 от 14.12.2020г. ) из расчета:
1029* 12*4,25/300* 1/100=1,75руб.
За 2020г. был начислен налог в сумме 1131руб. со сроком уплаты 01.12.2021г. из расчета:
1841178*1*0,10%*12/12=1131руб.
Подробный расчет содержится в уведомлении №83509925 от 01.09.2021г.
Итого общая задолженность по налогу за 2019, 2020гг. составила 2160руб.
Поскольку налог за 2020г. не был оплачен, были начислены пени в сумме 3.11руб. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №60957 от 13.12.2021г.) из расчета:
1131*11*7,50/300*1/100=3,11
Поскольку налог за 2017г. и 2018г. не был оплачен ((взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г., Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г., ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.) были начислены пени в общей сумме 25,22руб. за период с 04.12.2018г. по 29.11.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №56729 от 30.11.2020г.).
Поскольку налог за 2017г. и 2018г. не был оплачен ((взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г., Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г., ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.) были начислены пени в общей сумме 0,52руб. за период с 04.12.2018г. по 28.06.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №38587 от 29.06.2020г.)
Поскольку налог за 2014г., 2015г., 2017г., 2018г. не был оплачен ((взыскан по Решениям судов дело 2а-147/2019г. от 13.02.2019г., исполнительный лист №032060877 от 19.09.2019г. Дело №2а-1595/2020г. от 23.11.2020г, исполнительный лист №040652044 от 23.12.2021г., Дело №2а-1148/2019 от 15.08.2019г„ ФС 032067303 от 18.10.2019г., Дело №2-766/2015 от 25.06.2015г., Дело №2а-665/2016г. от 10.10.2016г.) были начислены пени в общей сумме 141,84руб. за период с 01.12.2015г. по 25.06.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №20981 от 26.06.2020г.)
Итого пени в общей сумме 172,44руб. за период с 01.12.2015г. по 12.12.2021г.
В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Решением Совета депутатов города Павловский Посад и Павлово Посадского района установлены ставки налога на землю с физических лиц. Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачивается до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения имущества.
Налогоплательщик является собственником земельного участка: <адрес>, дата регистрации 31.10.2008г., дата снятия с регистрации 02.12.2020г.
Формула расчета налога на землю:
Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог
За 2019г. был начислен налог в сумме 793руб. со сроком уплаты 01.12.2020г. из расчета:
335197* 1 *0,30%* 12/12=793руб.
Подробный расчет содержится в уведомлении №58247466 от 01.09.2020г.
За 2020г. был начислен налог в сумме 800руб. со сроком уплаты 01.12.2021г. из расчета:
335197* 1 *0,30% * 11/12=800
Подробный расчет содержится в уведомлении №83509925 от 01.09.2021г.
Итого общая задолженность по налогу за 2019, 2020гг. составила 1593руб.
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2020г. в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 2,20руб. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №60957 от 13.12.2021) из расчета:
800* 11 *7,50/300* 1/100=2,20
В связи с несвоевременной уплатой налога за 2020г. в установленные законом сроки были начислены пени в сумме 2,47руб. за период с 02.12.2020г. по 23.12.2020г. (подробный расчет содержится в приложении к требованию №79688 от 24.12.2020) из расчета:
793*22*4,25/300*1/100=2,47
Итого пени в общей сумме 4,67руб. за период с 02.12.2020г. по 12.12.2021г.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования №60957 от 13.12.2021г., №38587 от 29.09.2020г., №60313 от 14.12.2020г., №56729 от 30.11.2020г., №20981 от 26.06.2020г., №79688 от 24.12.2020г. об уплате налогов, взносов, пени, штрафов в которых ФИО1 предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке.
До настоящего момента сведений об оплате налогов в Межрайонную инспекцию ФНС России № 10 по Московской области не поступало.
Налоговый орган обращался с заявлением на выдачу судебного приказа в судебный участок №179. Определением от 03.08.2022г. по делу №2а-1060/2022 был отменен судебный приказ. Приказ был вынесен 05.07.2022г.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 493 руб. 49 коп.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
Решил :
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить:
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по транспортному налогу за 2019г., 2020г. в размере 6 936 руб. 00 коп., по пени по транспортному налогу за период с 01.12.2015 по 12.12.2021 в размере 1 471 руб. 09 коп., по налогу на имущество за 2019г., 2020г. в размере 2 160 руб. 00 коп., по пени по налогу на имущество за период с 01.12.2015г. по 12.12.2021г. в размере 172 руб. 44 коп., по земельному налогу за 2019г., 2020г. в размере 1 593 руб. 00 коп., по пени по земельному налогу за период с 02.12.2020г. по 12.12.2021г. в размере 4 руб. 67 коп., суммы налогов необходимо перечислить по следующим реквизитам: <данные изъяты>.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Павловский Посад Московской области госпошлину по делу в размере 493 руб. 49 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца.
Решение изготовлено в окончательной форме 27.03.2023.
Председательствующий С.У. Ванеев