№ 2а-1851/2022
УИД № 53RS0002-01-2022-002912-19
Решение
именем Российской Федерации
23 декабря 2022 года г. Боровичи
Боровичский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Константиновой Т.Г.,
при секретаре Пауковой М.А.,
с участием административного ответчика ФИО1, его представителя ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
УФНС России по Новгородской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, указав в обоснование, что ФИО1 не уплатил своевременно и в полном объеме транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 12800 руб., пеню в размере 3084 р. 09 к.; налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 252 руб., пеню в размере 01 р. 20 к.; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8615 р. 20 к.; налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 570 руб., пеню в размере 2 р. 72 к.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 4712 руб., пеню в размере 22 р. 54 к.
Для добровольной уплаты недоимки должнику были выставлены и направлены требования по уплате задолженности от 18.10.2021 года № 4711, от 21.12.2021 № 30593. В установленные Налоговым кодексом РФ срок уплата налогов не произведена. 23 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 4 Боровичского судебного района Новгородской области вынесен судебный приказ по делу № 2а-738/2022 о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности в сумме 30059 р. 75 к., который 08 апреля 2022 года отменен, в связи с поступившими возражениями должника. На момент обращения с административным исковым заявлением задолженность административным ответчиком не погашена. На основании положений ст.ст. 31, 48, 69, 75 Налогового кодекса РФ УФНС России по Новгородской области просит суд взыскать с ФИО1 в доход бюджета указанные выше суммы налогов и пени.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Новгородской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 и его представитель ФИО2 в судебном заседании возражали против удовлетворения административных исковых требований в полном объеме по основаниям, изложенным в письменном отзыве на административное исковое заявление.
Дело рассмотрено при указанной явке на основании ст. 150 КАС РФ.
Выслушав пояснения административного ответчика и его представителя о том, что административным ответчиком уплачены указанные налоги и пени по платежным квитанциям (чек-ордер от 15.10.2021 года №№ 178, 179, 180, 181, 182, 183), прикрепленным к налоговым уведомлениям, размещенным в его личном кабинете на сайте налоговой службы, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно п.п. 1 п. 1, п. 5 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с п.п. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой данного налога.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ).
Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359 Налогового кодекса).
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Налоговые ставки, применяемые на территории Новгородской области, установлены Областным Законом от 30.09.2008 г. № 379-ОЗ «О транспортном налоге».
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится владельцем транспорта в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).
В соответствии с пунктом 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.
Материалами дела подтверждается, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в УФНС России по Новгородской области в качестве налогоплательщика.
Кроме того, в 2020 году ФИО1 являлся собственником земельных участков, движимого имущества и автомобилей: земельного участка с кадастровым номером № площадью 3600 к.м., расположенного по адресу: <адрес>; автомобиля легкового марки КРАЙСЛЕР300, 2005 года выпуска, г.р.з. №; автомобиля грузового марки ЗИЛ АЭ-33241F, 2006 года выпуска, г.р.з. №; автомобиля легкового марки ТАЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 120 ПРАДО, 2003 года выпуска, г.р.з. №; автомобиля легкового марки CHRYSLER 300, 2005 года выпуска, г.р.з. №; квартиры с кадастровым номером №, площадью 53,3 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>; индивидуального жилого дома с кадастровым номером №, площадью 181,2 кв.м., распложенного по адресу: <адрес>.
В адрес административного ответчика налоговым органом были направлены налоговые уведомления № 91109 от 26.11.2018 года, № 18071263 от 04.07.2019 года, № 6037676 от 03.08.2020 года, № 4203786 от 01.09.2021 года.
Согласно распечатке страницы личного кабинета налогоплательщика, указанные налоговые уведомления получены адресатом 14 октября 2021 года.
В установленный налоговым законодательством срок налогоплательщик обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем, ФИО1 выставлены и направлены требования по уплате задолженности от 18.10.2021 года № 4711, от 21.12.2021 года № 30593.
Согласно распечатке страницы личного кабинета налогоплательщика, указанные налоговые уведомления получены адресатом 19 октября 2021 года и 22 декабря 2021 года соответственно.
В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога и сбора должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Поскольку требование об уплате задолженности налогоплательщик не исполнил, 23 марта 2022 года по заявлению УФНС по Новгородской области мировой судья судебного участка № 4 Боровичского судебного района Новгородской области выдал судебный приказ по делу № 2а-738/2022, который 08 апреля 2022 года мировым судьей отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО1 относительно его исполнения.
Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма налоговой задолженности и пени ФИО1 составляет 30059 рублей 75 копеек, из которой: - транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 12800 руб., пеня - 3084 р. 09 к.; налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 252 руб., пеня - 01 р. 20 к.; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8615 р. 20 к.; налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 570 руб., пеня - 2 р. 72 к.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 4712 руб., пеня - 22 р. 54 к.
Доводы административного ответчика и его представителя о том, что указанные в административном исковом заявлении обязательные платежи оплачены ФИО1 не нашли своего подтверждения, поскольку из представленных платежных документов следует, что реквизиты в части УИН не соответствуют реквизитами, указанными в платежных документах, направленных налоговой инспекцией налогоплательщику для уплаты налогов за 2020 год. Из чего следует, что указанные денежные суммы уплачены за иной налоговый период.
Согласно сведениям, об уплаченных налогах, представленным налоговым органом (исх. № 2.25-22/5707дсп от 13.12.2022 г.), денежные суммы, плаченные ФИО1 15 октября 2021 года отнесены за налоговый период 2019 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года.
До настоящего времени задолженность по указанным налогам и пени административным ответчиком не оплачена, что административным ответчиком в ходе рассмотрения дела не оспорено, доказательств обратного в материалы дела не представлено.
Срок, предусмотренный ч. 3 ст. 48 НК РФ для обращения с административным иском, налоговым органом не нарушен.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что заявленные УФНС России по Новгородской области исковые требования подлежат удовлетворению.
Поскольку истец в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд общей юрисдикции, то государственная пошлина в размере 1402 р. 00 к. подлежит взысканию с административного ответчика.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,
решил:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области (ИНН <***>) удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимку по налогам и пени в общей сумме 30059 рублей 75 копеек, в том числе:
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 12800 руб., пеня - 3084 р. 09 к.;
- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 252 руб., пеня - 01 р. 20 к.;
- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 8615 р. 20 к.;
- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 570 руб., пеня - 2 р. 72 к.;
- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 года в размере 4712 руб., пеня в размере 22 р. 54 к.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1402 рубля.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новгородский областной суд через Боровичский районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения – 12 января 2023 года.
Судья Т.Г. Константинова