Дело № 2а-2199/2023

УИД 23RS0004-01-2022-003552-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Анапа 22 августа 2023 года

Судья Анапского районного суда Краснодарского края Волошин В.А.,

при секретаре Куцаевой Ж.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу-курорту Анапа Краснодарского края к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по городу-курорту Анапа Краснодарского края обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

В обосновании своих требований указали, что на налоговом учете в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>, дата рождения: 00.00.0000., место рождения: (...), адрес постоянного места жительства: (...).В соответствии со ст.ст. 356 - 362, 387-397, 400 - 409 НК РФ ФИО1, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственную недвижимого имущества и транспортных средств имеет (имел) в соответствующем налоговом периоде в собственности объекты налогообложения. Ставки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, установлены Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» №639-К3 от 26.11.2003, Решением муниципального образования город-курорт Анапа от 27.10.2016 N116 (ред. 21.11.2018) "Об установлении налога на имущество физических лиц", Решением муниципального образования город-курорт Анапа <***> от 00.00.0000 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город-курорт Анапа», соответственно. Руководствуясь положениями пп. 2 - 4 статьи 52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога и направил налоговое уведомление <***> от 00.00.0000, которое в соответствии со ст. 52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Расчет транспортного налога за период 2016 года: ЗИЛ <***>; государственный регистрационный знак <***>:(150 х 30 руб. х 12/12)=4500.00 руб. Расчет транспортного налога за период 2018 года:274713; государственный регистрационный знак <***>:(86 х 10 руб. х 12/12)=1290.00 руб.; ЗИЛ <***>; государственный регистрационный знак <***>:(150 х 30 руб. х 12/12)=4500.00 руб.;ВА321124; государственный регистрационный знак <***>:(89.10 х 12 руб. х 12/12)=1069 руб. Расчет земельного налога за период 2018:земельный участок с кадастровым номером <***>, по адресу: (...): (1 887 296 х 0.022 % х 1 х 12/12) = 339.00 руб., земельный участок с кадастровым номером <***>, по адресу, (...),(1 475 х 0.20 % х 1 х 10/12) = 19.00 руб. Расчет налога на имущество за период 2018 год:жилой дом с кадастровым номером <***>, по адресу: (...): 876 446 х 0.10% х 1 х 12/12 = 876.00 руб. Согласно пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора и определяется за каждый день просрочу в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 150.17 руб. Расчет пени по транспортному налогу включенной в требование <***> от 00.00.0000:за период с 00.00.0000. по 00.00.0000.,(4500.00 руб. х 1/300 х 6.50% х 13)+(4500.00 руб. х 1/300 х 6.25% х 44)= 53.93 руб., за период с 00.00.0000. по 00.00.0000.,(6859.00 руб. х 1/300 х 6.50% х 13)+(6859.00 руб. х 1/300 х 6.25% х 44)- 82.19 руб. Расчет пени по налогу на имущество физических лиц включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000. по 00.00.0000.,(876.00 руб. х 1/300 х 6.50% х 13)+(876.00 руб. х 1/300 х 6.25% х 44)= 10.50 руб. Расчет пени по земельному налогу Физических лиц включенной в требование <***> от 00.00.0000: за период с 00.00.0000. по 00.00.0000.,(358.00 руб. х 1/300 х 6.50% х 13)+(358.00 руб. х 1/300 х 6.25% х 44)= 4.29 руб. Налоговым органом путем направления в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ требования <***> от 00.00.0000 об уплате налога, сбора, пени, штрафа предлагалось в добровольном порядке оплатить сумму задолженности, однако до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил. Требование в соответствии со ст. 69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо могут быть переданы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию <***> от 00.00.0000 налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района, Краснодарского края от 00.00.0000 судебный приказ, вынесенный 00.00.0000 по делу № 2а-1018/2020 в отношении ФИО1, отменен на основании заявления должника. Однако, отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ. На день обращения с настоящим административным заявлением за указанным налогоплательщиком числится задолженность по требованию <***> от 00.00.0000, в размере 10257.36 руб. Просят суд взыскать с ФИО1, (ИНН <***>, дата рождения: 00.00.0000., место рождения: (...), адрес постоянного места жительства: (...)), в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края задолженность по налогам в общей сумме 10257.36 рублей, в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 876.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 10.50 руб.; транспортному налогу с физических лиц, за период 2016 год в размере 2 014.19 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 53.19 руб.; транспортный налог с физических лиц, за период 2018 год в размере 6 859.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 82.19 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 358.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 4.29 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по г.-к. Анапа Краснодарского края, в надлежащем порядке извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, однако, от представителя ФИО2, действующего на основании доверенности от 00.00.0000. поступило ходатайство о проведении заседания в его отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме по всем изложенным основаниям.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, судебное извещение ответчиком не получено, о причинах своей неявки суду не сообщил, доказательств уважительности этих причин не представил, с учетом изложенного суд считает возможным рассмотреть административное дело без участия административного ответчика.

Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы административного дела суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, непредусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Одновременно по смыслу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статьи 52 и 363 Налогового кодекса РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1, согласно сведениям, представленным об имуществе налогоплательщика- физического лица, является владельцем следующих транспортных средств: автомобиль Шевроле АВЕО KLAS, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права собственности 00.00.0000.; автомобиль грузовой 274713, государственный регистрационный знак №<***>, дата регистрации права собственности 00.00.0000.

Пунктом 1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

В силу п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено п.2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками -физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, согласно сведениям, представленным об имуществе налогоплательщика- физического лица, принадлежит земельный участок: с кадастровым номером <***> расположенный по адресу: (...), площадью 1091 кв.м., дата регистрации права собственности 00.00.0000.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество в виде магазина и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (п.1 ст. 402 НК РФ).

Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: жилой дом с кадастровым номером <***>, расположенный по адресу: (...)., являющиеся объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, конкретизировано в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах; в частности, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подпункт 5 пункта 3 указанной статьи); по смыслу положений статьи 44 Налогового кодекса РФ в связи с прекращением обязанности налогоплательщика по уплате соответствующего налога налоговый орган утрачивает возможность принудительного взыскания сумм налогов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Из содержания ч. 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты его направления заказным письмом и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения (если в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога ).

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ст. 75 НК РФ).

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ч. 1 ст. 48 НК РФ.

Судом установлено, что административному ответчику направлено налоговое уведомление <***> от 00.00.0000 об оплате за 2018 год земельного налога – 358 руб., налога на имущество физических лиц – 876 руб. и транспортного налога – 11359 руб. в котором содержится расчет налога, указано о необходимости уплаты налога в срок не позднее 00.00.0000. Данное налоговое уведомление не исполнено.

В связи с не поступлением денежных средств в счет оплаты налога ИФНС направило ответчику требование <***> по состоянию на 00.00.0000 за ФИО1 числится общая задолженность по налогам в размере 34302 рублей.

Требование административным ответчиком в добровольном порядке не исполнено в полном объеме.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании образовавшейся налоговой задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 119 Анапского района Краснодарского края от 00.00.0000 судебный приказ отменен на основании заявления должника.

В настоящее время остаток задолженности (недоимки) по уплате налога и пени составляет в общей сумме 10257,36 рублей, в том числе задолженность по:

налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 876.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 10.50 руб.;

транспортному налогу с физических лиц, за период 2016 год в размере 2 014.19 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 53.19 руб.;

транспортный налог с физических лиц, за период 2018 год в размере 6 859.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 82.19 руб.;

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 358.00 руб., пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 4.29 руб.

Доказательств исполнения налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате налогов в деле не имеется, следовательно, установленную законом обязанность ФИО1 не исполнил.

На основании пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговый орган вправе предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке. Порядок взыскания налогов производится в соответствии со ст. 48 НК РФ.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, разрешая спор, суд, руководствуясь ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 45, 48, 57, 75 части первой Налогового кодекса РФ, главой 31 части второй Налогового кодекса РФ, пришел к выводу об удовлетворении требований и исходит при этом из того, что у налогоплательщика ФИО1 установлена испрашиваемая ко взысканию в судебном порядке налоговая задолженность, ее расчет проверен и признан математически правильным, порядок обращения в суд налоговым органом не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика об уплате налога, погашения задолженности, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования город-курорт Анапа, исходя из общей суммы взыскания 10257,36 рублей – 410,29 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 180-181, КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по городу-курорту Анапа Краснодарского края к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН <***>, дата рождения: 00.00.0000., место рождения: (...), адрес постоянного места жительства: (...)), в пользу ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края задолженность по налогам в общей сумме 10257,36 рублей, в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 876 рублей, пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 10,50 рублей; транспортному налогу с физических лиц, за период 2016 год в размере 2 014,19 рублей, пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 53,19 рублей; транспортный налог с физических лиц, за период 2018 год в размере 6 859 рублей, пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 82,19 рублей; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период 2018 год в размере 358 рублей, пени за период с 00.00.0000. по 00.00.0000. в размере 4,29 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город-курорт Анапа государственную пошлину в размере 410,29 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Анапский районный суд Краснодарского края.

Судья Анапского районного суда Волошин В.А.