Дело №2а-698/2022 (УИД 58RS0009-01-2022-002051-69)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 августа 2022 года

Зареченский городской суд Пензенской области в составе

председательствующего судьи Ермакова О.В.,

при секретаре Бессонове О.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Заречном Пензенской области административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей,

УСТАНОВИЛ :

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области обратилась в суд с названным иском, указав, что согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ из органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО1 с 01.09.2015 по настоящее время является собственником транспортного средства марки HYUNDAI SOLARIS, с идентификационным номером (VIN) (Номер), с мощностью двигателя 123,0 л.с., с государственным регистрационным номером (Номер) На основании действующего законодательства ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2020 год в общей сумме 3 690 руб. 00 коп. Кроме того, согласно сведениям, полученным из органа, осуществляющего государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 с 09.11.2016 по 14.03.2019 являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: (Адрес) с кадастровым номером (Номер) площадью 41,10 кв.м. и плательщиком налога на имущество физических лиц. Также на основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов, так как по 27.01.2021 осуществляла предпринимательскую деятельность. Согласно ст. 430 НК РФ плательщику исчислены страховые взносы за период с 01.01.2021 по 27.01.2021: на обязательное пенсионное страхование в размере 2 355 руб. 10 коп. и на обязательное медицинское страхование в размере 611 руб. 56 коп. Однако в установленный законом срок административным ответчиком налоги в бюджет не уплачены. За несвоевременную уплату налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, административному ответчику начислены пени.

На основании вышеизложенного, просила суд взыскать с ФИО1 сумму задолженности по транспортному налогу за 2020 год в общем размере 3 690 руб. 00 коп., сумму пени по транспортному налогу, исчисленную за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 11 руб. 99 коп., сумму пени по транспортному налогу, исчисленную за период с 26.06.2020 по 21.09.2021, в размере 804 руб. 83 коп., сумму пени по налогу на имущество физических лиц за период с 30.11.2020 по 21.09.2021 в размере 132 руб. 88 коп., сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2021 по 27.01.2021 в сумме 2 355 руб. 10 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 24.12.2020 по 21.09.2021 в размере 2 318 руб. 61 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 12.02.2021 по 15.04.2021 в размере 21 руб. 51 коп., сумму задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2021 по 27.01.2021 в сумме 611 руб. 56 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 24.12.2020 по 21.09.2021 в размере 485 руб. 57 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 12.02.2021 по 15.04.2021 в размере 5 руб. 58 коп., а всего 10 437 руб. 63 коп. Также просила взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину.

Представитель административного истца ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении просила дело рассмотреть в ее отсутствие, также не согласилась с расчетом задолженности в части начисления суммы пени.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. ст. 358, 361 НК РФ в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены в частности, грузовые и легковые автомобили, а также другие транспортные средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ квартира относится к объектам налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

В судебном заседании установлено, что с 01.09.2015 по настоящее время ФИО1 является собственником транспортного средства марки HYUNDAI SOLARIS, с идентификационным номером (VIN) (Номер), с мощностью двигателя 123,0 л.с., с государственным регистрационным номером (Номер)

Кроме того, как следует из материалов дела, административный ответчик в период с 09.11.2016 по 14.03.2019 являлась собственником помещения, расположенного по адресу: (Адрес)

Как усматривается из налогового уведомления №57927859 от 01.09.2021 (л.д. 23), ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2020 год в общем размере 3 690 руб. 00 коп. Срок оплаты был установлен до 01.12.2021.

В связи с неисполнением обязательств по оплате начисленного налогового платежа, административным истцом в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №11212 по состоянию на 15.12.2021 (л.д. 24), из которого усматривается, что за ФИО1 числится общая задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в общей сумме 3 690 руб. 00 коп., пени за указанный вид налога в размере 11 руб. 99 коп.

Указанную задолженность административному ответчику было предложено оплатить в срок до 11.01.2022.

Кроме того, как усматривается из налогового уведомления №44691127 от 10.08.2018 (л.д. 44), ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в общем размере 3 958 руб. 00 коп. Срок оплаты был установлен до 03.12.2018, а согласно налоговому уведомлению №444916777 от 25.07.2019 (л.д. 46), ФИО1 налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2018 год также в общем размере 6 900 руб. 00 коп. Срок оплаты был установлен до 02.12.2019.

Кроме того, как усматривается из налогового уведомления №15851112 от 21.09.2017 (л.д. 42), ФИО1 налоговым органом был исчислен, в том числе налог на имущество физических лиц за 2016 год за жилое помещение, расположенное по адресу: (Адрес) в размере 166 руб. 00 коп. Срок оплаты был установлен до 01.12.2017.

В связи с неисполнением обязательств по оплате начисленных налоговых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц по налоговым уведомлениям №44691127 от 10.08.2018, №444916777 от 25.07.2019 и №15851112 от 21.09.2017, административным истцом в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №8144 по состоянию на 22.09.2021 (л.д. 26-27), из которого усматривается, что за ФИО1 числится общая задолженность по уплате пени по транспортному налогу за 2017 и 2018 годы в общей сумме 804 руб. 83 коп., а также задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 132 руб. 88 коп.

Указанную задолженность административному ответчику было предложено оплатить в срок до 15.10.2021.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки исчисленные налоги, а также пени уплачены не были.

Из материалов дела также следует, что ФИО1 с 28.08.2014 по 27.01.2021 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается имеющейся в материалах дела выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 23.08.2022 (л.д. 59-61).

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Исходя из содержания пункта 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

Согласно положениям ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Как следует из п. 1 ст. 430 НК РФ, в редакции, действовавшей в 2021 году, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки страховые взносы административным ответчиком за период с 01.01.2021 по 27.01.2021 год также уплачены не были.

Из материалов дела также следует, что в связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов за период с 01.01.2021 по 27.01.2021, ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №2362 по состоянию на 16.04.2021 (л.д. 13), из которого усматривается, что за административным ответчиком числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2 355 руб. 10 коп., пени в размере 21 руб. 51 коп.; а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 611 руб. 56 коп., пени в размере 5 руб. 58 коп. Указанную недоимку по налоговым платежам административному ответчику предлагалось оплатить в срок до 02.06.2021.

Кроме того, в связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов за 2018 год, ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №8144 по состоянию на 22.09.2021 (л.д. 26-27), из которого усматривается, что за административным ответчиком числится в том числе задолженность по сумме пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 2 318 руб. 61 коп.; а также задолженность по сумме пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 577 руб. 83 коп.

Указанную недоимку по налоговым платежам административному ответчику предлагалось оплатить в срок до 15.10.2021.

В установленные сроки все требования административного истца также исполнены не были.

В связи с невыполнением вышеуказанных требований, 11.03.2022 Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области обратилась в адрес мирового судьи судебного участка №2 г. Заречного Пензенской области с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д. 10, 35-37).

Судебным приказом от 22.03.2022 с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области была взыскана задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в общем размере 132 руб. 88 коп.; транспортный налог в размере 3 690 руб. 00 коп. и сумма пени в размере 816 руб. 82 коп.; сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 2 355 руб. 10 коп. и пени в размере 2 340 руб. 12 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 611 руб. 56 коп. и пени в размере 491 руб. 15 коп. (л.д. 37 оборот).

В связи с поступившими от ФИО1 возражениями, вышеназванный судебный приказ определением мирового судьи судебного участка №2 г. Заречного Пензенской области от 26.05.2022 был отменен (л.д. 39).

С настоящим административным иском ИФНС России по г. Заречному Пензенской области обратилась в адрес суда, в пределах срока исковой давности 29.07.2022 (л.д. 4).

До настоящего времени сумма задолженности не уплачена. Доказательств обратного суду представлено не было.

Размер суммы задолженности суд признает обоснованным, рассчитанным исходя из требования вышепроцетированного налогового законодательства. Кроме того, административным ответчиком не представлено доказательств иного размера задолженности, в своем заявлении она не указывает, по каким основаниям считает расчет пени неверным.

Каких-либо данных, свидетельствующих об уплате спорных налоговых платежей, стороной административного ответчика не представлено, расчет образовавшейся недоимки по налоговым платежам оспорен не был.

Статьей 75 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика по уплате пени за нарушение сроков по уплате налога.

В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

Таким образом, проанализировав предоставленные доказательства, суд приходит к выводу, что иск Инспекции ФНС России по г. Заречному Пензенской области подлежит удовлетворению, поскольку он основан на приведенном выше законодательстве. Доказательств оплаты административным ответчиком налоговых платежей за спорный период последним не представлен.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Заречному Пензенской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ((Дата) года рождения, уроженка (Данные изъяты), зарегистрирована по месту жительства по адресу: (Адрес), ИНН: (Номер)) в пользу ИФНС России по г. Заречному Пензенской области (<...>, ИНН <***>, дата регистрации - 27.12.2004) сумму задолженности по транспортному налогу за 2020 год в общем размере 3 690 руб. 00 коп., сумму пени по транспортному налогу, исчисленную за период с 02.12.2021 по 14.12.2021, в размере 11 руб. 99 коп., сумму пени по транспортному налогу, исчисленную за период с 26.06.2020 по 21.09.2021, в размере 804 руб. 83 коп., сумму пени по налогу на имущество физических лиц, исчисленную за период с 30.11.2020 по 21.09.2021 в размере 132 руб. 88 коп., сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2021 по 27.01.2021 в сумме 2 355 руб. 10 коп., сумму пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленную за период с 24.12.2020 по 21.09.2021 в размере 2 318 руб. 61 коп., сумму пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленную за период с 12.02.2021 по 15.04.2021 в размере 21 руб. 51 коп., сумму задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2021 по 27.01.2021 в сумме 611 руб. 56 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 24.12.2020 по 21.09.2021 в размере 485 руб. 57 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 12.02.2021 по 15.04.2021 в размере 5 руб. 58 коп., а всего 10 437 руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1 ((Дата) года рождения, уроженка (Данные изъяты), зарегистрирована по месту жительства по адресу: (Адрес) ИНН:(Номер) в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 417 руб. 51 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательном виде.

Мотивированное решение изготовлено 26 августа 2022 года.

Судья О.В. Ермаков