Дело № 2а-1008/2025

УИД № 74RS0019-01-2025-001597-64

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

30декабря2025 года город Касли

Каслинский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего - судьи Кореньковой А.А.,

при секретаре судебного заседания Шаманской Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 взыскании задолженности об уплате налога и пени,

УСТАНОВИЛ :

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области обратился с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 481,94 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 729,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 546,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 491,0 руб., пени в сумме 3 960,48 руб.

В обоснование иска указано, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ. являлся плательщиком транспортного налога, обязанностьпо уплате налогов добровольно не исполнил. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, ответчику начислены пени. ФИО1 выставлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки, которая административным ответчиком не исполнено. Судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки, пени отменен в связи с возражениями должника.

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области в судебное заседание своего представителя не направила, о дате, времени и месте рассмотрения настоящего административного дела извещена (л.д.53 об), при этом представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области просил суд рассмотреть дело без его участия.

Административныйсоответчик ФИО1 о дате, времени и месте слушания настоящего административного дела извещен надлежащим образом (л.д. 56), в судебное заседание не явился, указал, что с административными исковыми требованиями согласен.

Заинтересованное лицо Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 26 по Челябинской области своего представителя не направила, о времени и месте рассмотрения дела извещена (л.д. 53)

Суд полагает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие сторон и представителя заинтересованного лица.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).

На основании п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В силу положений статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 75 НК РФ при неисполнении обязанности по уплате налога в срок налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В период с ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1 были зарегистрированы следующие транспортные средства:

<данные изъяты>, гос. номер №, мощность двигателя 71 л.с., период регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

<данные изъяты>, гос. номер №, мощность двигателя 64 л.с., период регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

<данные изъяты>, гос. номер №, мощность двигателя 75 л.с., период регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 57-59).

Таким образом, судом установлено и не оспаривается административным ответчиком, что в период с ДД.ММ.ГГГГ год ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога.

В адрес ФИО2 были направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 615,0 руб. (л.д. 33).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 9).

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб. (л.д. 34).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 10).

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб. (л.д. 35).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 11).

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 729,0 руб. (л.д. 36).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 12).

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 546,0 руб. (л.д. 37).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 13).

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 491,0 руб. (л.д. 38).

Налоговое уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 14).

Поскольку приведенные налоги в установленный срок уплачены не были, они были учтены налоговым органом в качестве отрицательного сальдо ЕНС.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года №263-ФЗ глава первая Налогового кодекса РФ дополнена статьей 11.3, в которой введено понятие Единого налогового счета (далее - ЕНС) и отрицательного сальдо, внедрение и использование вышеуказанных понятий введено данным федеральным законом с 01 января 2023 года.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Расчет суммы пеней производится на общую сумму налог задолженности перед бюджетной системой.

В соответствии с положениями статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового с налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с положениями статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Положениями налогового законодательства с ДД.ММ.ГГГГ предусмотрено, что требования об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС и считается действующим до момента полного погашения всей задолженности (отрицательного сальдо), то есть до момента, пока сальдо не станет «0».

Судом установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имелось отрицательное сальдо ЕНС в размере - 6 048,88,0 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 было выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 6 189,0 руб., пени 933,8 руб. Срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ(л.д. 15).

Требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика (л.д. 16).

Поскольку на момент образования задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, сальдо ЕНС налогоплательщика было отрицательны, налоговое требование на сумму задолженности не выставлялось.

ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС вырос до - 7 594,88 руб. (задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ), а ДД.ММ.ГГГГ до - 9 085,88 руб. (транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилось к мировому судьей судебного участка №1Каслинского городского округа с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ год в счет имущества физических лиц в размере 13 116,42 руб., в том числе: по налогам 9 155,94 руб., пени в сумме 3 960,48 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Каслинского городского округа вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженностиза период с ДД.ММ.ГГГГ год в счет имущества физических лиц в размере 13 116,42 руб., в том числе: по налогам 9 155,94 руб., пени в сумме 3 960,48 руб.Дополнительно взыскана государственная пошлина в сумме 2 000,0 руб.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен в связи с возражениями должника.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в Каслинский городской суд с настоящим административным иском (л.д. 43-44).

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Поскольку на момент формирования требования от ДД.ММ.ГГГГ срок на принудительное взыскание задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год не наступил, так как общая сумма задолженности не превысила 10 000,0 руб., поэтому с момента выставления требования № от ДД.ММ.ГГГГ срок действия ранее направленных требований истек. Таким образом, судом установлено, что совокупный срок, предусмотренный статьями 70, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, для принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности Инспекцией соблюден.

Материалы дела не содержат сведений об уплате в полном объеме административным ответчиком взыскиваемой задолженности по налогам и начисленным по данным налогам пени, а представленные налоговым органом расчет задолженности по налогам, отраженный в административном иске, налоговых уведомлениях и расчет взыскиваемых пени, исчисления по которым произведены арифметически верно.

Пеня рассчитана за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исходя из совокупности пени на ДД.ММ.ГГГГ (617,98 руб. - рассчитанной на сумму транспортного налога за 2018 год) и пени рассчитанной на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 342,5 руб. (л.д. 20-21)

Суд находит представленный административным истцом расчет пени верным, сроки на взыскание пенеобразующей части не пропущены.

С учетом всех указанных выше обстоятельств суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области основаны на законе, подтверждаются относимыми и допустимыми доказательствами, в связи с чем данные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Взысканию с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 481,94 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 454,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 729,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1 546,0 руб., транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 491,0 руб., пени в сумме 3 960,48 руб.

Частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет зачисляется государственная пошлина, за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4 и 61.5 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 2 ст. 61.1 и ч. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Поскольку налоговые органы, выступающие в качестве административных истцов, в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождены от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования, на основании абз. 2 п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4 000 руб..

Руководствуясь статьями 174 - 180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 взыскании задолженности об уплате налога и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ ИНН №, в пользу Межрайоннойинспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН №) на счет Федерального казначейства по Тульской области:

1 481 (одну тысячу четыреста восемьдесят один) руб. 94 коп. - недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

1 454 (одну тысячу четыреста пятьдесят четыре) руб. 00 коп. - недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

1 454 (одну тысячу четыреста пятьдесят четыре) руб. 00 коп. - недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ,

1 729 (одну тысячу семьсот двадцать девять) руб. 00 коп. - недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

1 546 (одну тысячу пятьсот сорок шесть) руб. 00 коп. - недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

1 491 (одну тысячу четыреста девятьсот один) руб. 00 коп. - недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

3 960 (три тысячи девятьсот шестьдесят) руб. 48 руб. - пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать солидарно сФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) руб. 00 коп..

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия судом в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Каслинский городской суд Челябинской области.

Председательствующий: А.А. Коренькова

Мотивированное решение изготовлено 12 января 2026 года