копия

Дело № УИД №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Егорьевский городской суд <адрес> в составе

председательствующего судьи Федорова Н.Н., при ведении протокола судебного заседания по поручению председательствующего помощником судьи <данные изъяты>

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Егорьевский городской суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, за счет имущества физического лица в размере 157 312 рублей 11 копеек из которых: земельный налог в размере 383 рублей за 2023 год; транспортный налог в размере 137 400 рублей за 2021-2023 годы, из них 40 350 рублей за 2021 год, 40 350 рублей за 2022 год, 56 700 рублей за 2023 год; пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в размере 19 529 рублей 11 копеек.

В обоснование заявленных административных требований указано, что на учете Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит на учёте в качестве налогоплательщика ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес> направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 157 312 рублей 11 копеек, в том числе налог в размере 137 783 рублей, пени в размере 19 529 рублей 11 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога в размере 383 рублей за 2023 год; транспортного налога в размере 137 400 рублей копеек за 2021-2023 годы, из них 40 350 рублей за 2021 год, 40 350 рублей за 2022 год, 56 700 рублей за 2023 год; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 19 529 рублей 11 копеек. Определением мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес>, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу № по заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. По сведениям, имеющимся в базе данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1 является владельцем земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>. ФИО1 является владельцем транспортных средств: марки «<данные изъяты>» (VIN: №, государственный регистрационный знак №); марки «<данные изъяты> <данные изъяты>» (VIN: №, государственный регистрационный знак №). Задолженность по транспортному налогу составляет 137 400 рублей за 2021-2023 годы, из них 40 350 рублей за 2021 год, 40 350 рублей за 2022 год, 56 700 рублей за 2023 год. ФИО1 в добровольном порядке в установленный законом срок налоги не уплачены. В связи с введением Единого налогового счета скорректирован порядок принудительного взыскания долгов по налогам, пеням и штрафам. Сумма пени, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 19 529 рублей 11 копеек.

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № по <адрес> <данные изъяты> в судебном заседании поддержал заявленные требования в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала относительно заявленных административных требований, пояснив, что не согласна с размером установленного налога.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, и оценивая в соответствии с положениями статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена данным кодексом.

Исходя их Пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено данным кодексом. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено данным кодексом. Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с данным кодексом (пункт 1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Как следует из материалов дела, задолженность ФИО1 образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога в размере 383 рублей за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога в размере 383 рублей за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 9 513 рублей за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 53 рублей за 2018 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 12 701 рубля за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 15 227 рублей 32 копеек за 2020 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 16 350 рублей за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 16 350 рублей за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

Определением мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес>, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу №а-403/2025 по заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390, пункта 1 статьи 392 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

По сведениям, имеющимся в базе данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Информационные базы данных налогового органа содержат все необходимые сведения об объектах налогообложения, поступившие в порядке статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные данной статьей пределы.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет суммы земельного налога приведен в Уведомлениях на уплату налогов, являющимися приложениями к настоящему заявлению.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате земельного и транспортного налога, предусмотренную главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Положениями пункта 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением сторон.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По сведениям, имеющимся в базе данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1 является собственником транспортных средств: марки «<данные изъяты>» (VIN: №, государственный регистрационный знак №); марки «<данные изъяты>» (VIN: №, государственный регистрационный знак №).

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления (согласно приложению), в которых в соответствии с пунктом 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации указана сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> установлено, что ФИО1. не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате транспортного налога, предусмотренную статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 2 статьи <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге в <адрес>».

ФИО1 в добровольном порядке налоги не уплачены, обратного материалы дела.

В связи с введением единого налогового счета скорректирован порядок принудительного взыскания долгов по налогам, пеням и штрафам.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (с детализированной информацией), и действует до момента, пока сальдо единого налогового счета не примет положительное значение либо равное 0.

Требование об уплате задолженности, направленное по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика, считается полученным на следующий день после выгрузки данного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов в Личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 576 рублей 54 копеек. Сумма пени, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 19 529 рублей 11 копеек.

ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2619 рублей 73 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 207 866 рублей 29 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по налогу связано с начислением земельного налога в размере 383 рублей за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 40 350 рублей за 2021 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 40 350 рублей за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога в размере 56 700 рублей за 2023 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4183 рублей 83 копеек. Сумма недоимки для начисления пени оставила 199 230 рублей 32 копеек.

Задолженность по пени образовалась в связи с несвоевременной уплатой задолженности по транспортному и земельному налогу.

На момент подачи административного искового заявления задолженность ФИО1 не погашена.

Административным ответчиком каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что она обращалась в налоговый орган для получения документов на бумажном носителе, либо с заявлением о прекращении доступ к личному кабинету налогоплательщика не представлено.

Суд, проверив расчет административного истца, находит его правильным, доказательств, подтверждающих факт уплаты недоимки по налогу, суду не представлено.

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога и пени не исполнена, исковые требования подлежат удовлетворению.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с учетом положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере 5719 рублей.

Исходя из изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №, паспорт: серия 4616 №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН: №: ОГРН: №) задолженность за счет имущества физического лица в размере 157 312 рублей 11 копеек из которых: земельный налог в размере 383 рублей за 2023 год; транспортный налог в размере 137 400 рублей за 2021-2023 годы; пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 19 529 рублей 11 копеек, а всего 157 312 (Сто пятьдесят семь тысяч триста двенадцать) рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеющего регистрацию по адресу: <адрес> в доход бюджета государственную пошлину в размере 5719 (Пять тысяч семьсот девятнадцать) рублей.

Решение суда по данному делу может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда путем подачи апелляционной жалобы, представления прокурора в Егорьевский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Полный текст мотивированного решения суда

изготовлен ДД.ММ.ГГГГ

Судья

Егорьевского городского суда

<адрес> подпись Н.Н. Федоров