Решение по делу № 2А-4113/2025 от 26.06.2025 - о взыскании задолженности по налогам и по пени.

УИД 74RS0002-01-2025-004124-77

Дело № 2а-4113/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 19 июня 2025 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Рыбаковой М.А.,

при секретаре Филипповой В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и по пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере 41 821 рубль, по налогу на имущество за 2022 год в сумме 1 594 рубля, по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения за 2022 год в размере 5 407 рублей, страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в сумме 43 377 рублей 38 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 401 рубль 35 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 755 рублей 66 копеек, пени в сумме 25 869 рублей 15 копеек.

В обоснование административного иска указано на то, что за административным ответчиком числится задолженность по налогам и по пени в указанной сумме. В добровольном порядке требования налогоплательщиком не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, возражений по заявленным требованиям не представил.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав и проанализировав имеющиеся материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 г. N 381-О-П).

Конституция Российской Федерации, ее статья 57, обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы, что во взаимосвязи с положениями ее статей 15, 18 и 19 исключает незаконные и несправедливые фискальные платежи и подразумевает обязанность платить налоги в размере не большем, чем это предусмотрено законом, который должен определить все существенные элементы налогового обязательства, включая объект налогообложения, налоговую базу, порядок исчисления и уплаты налога, чтобы условия налогообложения обеспечивали полноту и своевременность взимания фискальных платежей с обязанных лиц и вместе с тем его правомерность. Формальная определенность и полнота элементов налогового обязательства сообразно структуре каждого налога и его экономико-правовым характеристикам гарантируют обоснованность налогообложения, позволяют обязанным лицам добросовестно платить налоги, а налоговой службе - правомерно контролировать исполнение этой обязанности (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 28 марта 2000 г. N 5-П, от 17 марта 2009 г. N 5-П, от 22 июня 2009 г. N 10-П, от 3 июня 2014 г. N 17-П и др.).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (статья 19); эта обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44); обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, которая должна быть произведена налогоплательщиком самостоятельно, от своего имени и за счет собственных средств (статья 45).

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции Российской Федерации (статья 57).

Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Неисполнение налогоплательщиками обязанности по уплате обязательных платежей и санкций влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48) и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (статья 286).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации к объектам налогообложения указанным налогом относятся, в том числе квартира, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и ст. 70 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что с 24.04.2018 года за ФИО1 на праве собственности зарегистрировано жилое помещение - квартира площадью 76,6 кв. м, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Кроме того, в период с 05.07.2007 года до 07.03.2024 года за административным ответчиком на праве собственности было зарегистрировано жилое помещение общей площадью 72,1 кв. м с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>; в период с 27.10.2011 года до 14.07.2015 года – жилое помещение общей площадью 63,7 кв. м с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>; в период с 16.10.2013 года до 12.02.2015 года - жилое помещение общей площадью 40,9 кв. м с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>; в период с 22.10.1999 года по 16.10.2013 года - жилое помещение общей площадью 36,3 кв. м с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>; в период с 01.10.2015 года до 07.08.2020 год – нежилое помещение (гараж) общей площадью 18,1 кв. м с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>.

Также, с 08.09.2020 года за ответчиком зарегистрирован автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; с 28.11.2014 года – автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; с 14.08.2018 года – автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

Кроме того, в период с 24.09.20147 года по 12.11.2014 года за административным ответчиком было зарегистрировано транспортное средство – автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; с 27.10.2017 года по 19.09.2018 года – автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

С учетом изложенного, административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога, в соответствующие периоды владения имуществом.

По состоянию на 16.05.2023 года за административным ответчиком числилась задолженность по налогам в сумме 149 803,28 рублей и по пени в сумме 6 377, 83 рубля, в связи с чем в адрес ФИО1 выставлено требование № 464 об уплате соответствующей задолженности в срок до 15.06.2023 года.

Кроме того, налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2022 год, в связи с чем в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 99543223 от 15.08.2023 года об уплате налогов за 2022 год в общей сумме 43 415 рублей, со сроком исполнения до 01.12.2023 года.

По состоянию на 10.04.2024 года (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа), так как и на момент рассмотрения дела обязанность по уплате налогов, исчисленных за 2022 год, ответчиком не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

Также судом установлено, что в период с 03.12.2019 года по 11.12.2023 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применял патентную систему налогообложения, 11.01.2022 года выдан патент № на срок с 21.01.2022 года по 31.12.2022 года.

Согласно п. 1 ст. 346.44 налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения(п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 346.47 НК РФ).

В пункте 1 ст. 346.48 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов ( п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога установлены статьей 346.51 НК РФ, согласно п. 1 которой налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

По состоянию на 16.05.2023 года за административным ответчиком по сведениям налогового органа числилась задолженность по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в сумме 5 407 рублей, которая включена в требование № 464 со сроком уплаты до 15.06.2023 года.

Сведений об уплате данной задолженности не представлено.

Кроме того, административный ответчик в период 2022, 2023 года был плательщиком страховых взносов.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) на обязательное пенсионное и медицинское страхование признаются, в частности, индивидуальные предприниматели.

Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Пунктом 1.2 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года.

Также, в ст. 432 НК РФ определено, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В связи с неуплатой страховых взносов за 2022 год и за 2023 год в установленные законом сроки, налоговым органом инициирована процедура принудительного взыскания.

Размер задолженности ФИО1 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год составляет 8 755 рублей, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 401 рубль 35 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 43 377 рублей 38 копеек.

Расчет, представленный истцом, ответчик не оспаривает.

Статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов пенями, которые в соответствии с пунктами 3 и 4 указанной статьи начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок (постановление от 17 декабря 1996 года № 20-П, определение от 8 февраля 2007 года № 381-О-П).

Поскольку принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), как указал Конституционный Суд Российской Федерации в своем определении от 17 февраля 2015 года № 422-О оспариваемые законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом не утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Таким образом, начисление пени непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет, поскольку пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пени недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога. После истечения срока взыскания самой задолженности по налогу, пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.

Пунктом 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, наличие оснований для взыскания пени суд устанавливает в ходе проверки и оценки доказательств, представленных налоговым органом, административным ответчиком и, при необходимости, истребованных судом по своей инициативе.

Налоговым органом заявлено о взыскании с ФИО1 пени, начисленной по состоянию на 10.04.2025 года в общей сумме 25 869,15 рублей, с учетом ранее принятых мер взыскания.

Расчет отыскиваемых пени административным ответчиком не оспорен, проверен судом, арифметических ошибок не содержит и произведен в строгом соответствии с действующим законодательством.

В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности по налогам и по пени, налоговым органом 31.05.2024 года подано заявление мировому судье о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1. о взыскании задолженности по налогам и по пени за 2022 годы на общую сумму 161 225, 54 рубля.

Мировым судьей судебного участка № 2 Центрального района г. Челябинска 04.06.2024 года вынесен судебный приказ № 2а-2594/2024 о взыскании с ФИО1 соответствующей задолженности, который определением мирового судьи от 18.11.2024 года отменен в связи с предоставлением возражений относительно исполнения судебного приказа.

Согласно имеющимся в материалах дела сведениям, ФИО1 являлся собственником недвижимости и транспортных средств указанной в налоговом уведомлении за исчисляемый период.

Таким образом, административный ответчик, как собственник соответствующего имущества, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Порядок взыскания налогов налоговым органом соблюден.

Исковое заявление подано налоговым органом 21.04.2025 года, то есть в установленный законом 6-месячный срок.

Поскольку доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по налогам, административным ответчиком не представлено, при этом представленные административным истцом документы подтверждают существование спорной задолженности, суд приходит к выводу о наличии у ФИО1 обязанности по уплате недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 41 821 рубль, по налогу на имущество за 2022 год в сумме 1 594 рубля, по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения за 2022 год в размере 5 407 рублей, страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в сумме 43 377 рублей 38 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 401 рубль 35 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 755 рублей 66 копеек, пени в сумме 25 869 рублей 15 копеек.

Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм налога и пени, начисленных на образовавшуюся недоимку, судом проверен, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также порядок начисления заявленных пени, расчет, представленный административным истцом, является арифметически верным, обратного административным ответчиком не представлено.

При этом законодательством о налогах, действовавшим в спорный период времени, не предусмотрено направление налогоплательщику нового требования об уплате задолженности в случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета.

В период после направления в адрес ФИО1 требования № 464 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023 года у последнего образовалась задолженность по уплате налогов за 2022 год, срок уплаты которого истек 1 декабря 2023 года, а также изменился размер пеней, подлежащих взысканию в судебном порядке.

Поскольку положительное либо нулевое сальдо единого налогового счета ФИО1 не было сформировано в период со дня истечения срока исполнения требования № 464 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023 года по день обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и в суд с административным исковым заявлением, требование о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам за 2022 год, а также по пеням является законным.

Оценив представленные в материалы административного дела доказательства, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика ФИО1 обязанности по уплате заявленных ко взысканию налогов и соответствующих пеней, о соблюдении налоговым органом порядка, процедуры и срока принудительного взыскания задолженности по указанному налогу и наличии оснований для удовлетворения заявленных требований МИФНС России № 32 по Челябинской области.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 5836 рублей 77 копеек в соответствии со ст. 114 КАС РФ

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-179, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам и по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 41 821 рубль, по налогу на имущество за 2022 год в сумме 1 594 рубля, по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения за 2022 год в размере 5 407 рублей, страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в сумме 43 377 рублей 38 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 401 рубль 35 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8 755 рублей 66 копеек, пени в сумме 25 869 рублей 15 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 5 836 рублей 77 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке, путем подачи жалобы через Центральный районный суд в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий п/п М.А. Рыбакова

Мотивированное решение составлено 26 июня 2025 года

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>