УИД №

Производство № 2а-№2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 июля 2023 года г. Орел

Северный районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Баранчикова М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Северного районного суда г. Орла административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

установил:

УФНС России по Орловской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ИФНС по <адрес> мировому судье судебного участка №<адрес> было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

02.08.2020 мировым судьей судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ №а-<данные изъяты>/2022 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени с ФИО1, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи на основании возражений должника.

ФИО1 является собственником транспортных средств: мотоцикл <данные изъяты>., автомобиль легковой <данные изъяты>., дата регистрации владения: ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения: ДД.ММ.ГГГГ.

За 12 месяцев 2019 год ФИО1 был начислен транспортный налог за транспортные средства: ИЖ 7.107-010, государственный регистрационный №ОРГ, в размере 360 рублей 00 копеек; <данные изъяты>, государственный регистрационный номер <***>, в размере 4 760 рублей 00 копеек. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой указанного налога в установленный срок ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с данным требованием административный ответчик должен был в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 120 рублей 00 копеек, пени за неуплату транспортного налога, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 88 копеек.

За 12 месяцев 2020 год ФИО1 был начислен транспортный налог за транспортные средства: <данные изъяты>, в размере 360 рублей 00 копеек; <данные изъяты>, в размере 4 760 рублей 00 копеек. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой указанного налога в установленный срок ФИО1 было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с данным требованием административный ответчик должен был в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 120 рублей 00 копеек, пени за неуплату транспортного налога за 2018, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 рублей 92 копейки.

Указанные требования административным ответчиком исполнены не были. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 120 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 10 рублей 88 копеек, транспортный налог за 2020 год в размере 5120 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 17 рублей 92 копейки, а всего 10 268 рублей 80 копеек.

Суд считает возможным проведение судебного заседания в отсутствие неявившихся лиц на основании 150 Кодека административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В судебное заседание представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени и месте его проведения, не явился, в административном исковом заявлении представитель по доверенности ФИО3 просила рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1, надлежаще извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац 3 в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ).

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ) предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 № 454-ОЗ, Закона Орловской области от 28.11.2014 № 1695-ОЗ) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно составляет 50 рублей, с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 рублей.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с положениями п. п. 1, 2 ст. 402 НК РФ, действующей в спорный период и утратившей силу с 01.01.2021 года на основании Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 № 16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. В отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта установлена налоговая ставка в размере 0,1 процента.

Согласно ст. 75 НК РФ (в редакции, применимой к спорным правоотношениям) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно материалам дела, в 2019 и 2020 году за административным ответчиком ФИО1 были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты> В связи с этим, за 2019 год ФИО1 был начислен транспортный налог в общем размере 5 120 рублей 00 копеек, а также пени за несвоевременную уплату транспортного налога, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 88 копеек.

За 2020 год ФИО1 был начислен транспортный налог в общем размере 5 120 рублей 00 копеек, а также пени за несвоевременную уплату транспортного налога, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 рублей 92 копейки.

В адрес налогоплательщика налоговым органом были направлены соответствующие налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ответчику необходимо было оплатить суммы налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в соответствии с указанными уведомлениями, налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 должен был уплатить транспортный налог за 2019 год в вышеуказанной сумме, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 должен был уплатить транспортный налог за 2020 год в вышеуказанной сумме. Указанные требования административным ответчиком исполнены не были, доказательств обратного материалы дела не содержат.

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из пункта 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога и пени за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Установлено, что 02.08.2022 мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №а-<данные изъяты>/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за спорный период и взыскании пени.

Определением и.о. мирового судьи от 14.12.2022 указанный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от административного ответчика возражений относительного его исполнения.

После отмены судебного приказа административное исковое заявление УФНС России по Орловской области направило в суд почтой 01.03.2023, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока обращения в суд.

Доказательств, подтверждающих уплату имеющейся задолженности, или иного расчета задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления требований, правильность исчисления размера страховых взносов и пени, сроки на обращение, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика задолженности.

При изложенных обстоятельствах, исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (пункт 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»).

Согласно абзацу 9 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, государственная пошлина (подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом удовлетворения исковых требований, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования г. Орел государственная пошлина в размере 410 рублей 75 копеек.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования инспекции Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу инспекции Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 120 рублей 00 копеек; пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 10 рублей 88 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 5 120 рублей 00 копеек; пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 17 рублей 92 копеек, а всего 10 268 рублей 80 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 в доход бюджета муниципального образования г. Орел государственную пошлину в размере 410 рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Северный районный суд г. Орла в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Решение в окончательной форме изготовлено 24 июля 2023 года.

Судья М.Н. Баранчиков