Дело № 2а-1795/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 апреля 2023 года г. Новосибирск

Калининский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Мяленко М.Н.,

При секретаре Баяндиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 ФИО о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 3 471 руб. и пени в размере 70,72 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 611 руб. и пени в размере 12,88 руб.; по земельному налогу в размере 531 руб. и пени в размере 7,75 руб.

В обоснование иска указано, что ФИО1 ИНН:<***> состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Новосибирской области.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 ИНН:<***> признается плательщиком транспортного налога.

Инспекцией получены сведения из регистрирующих органов, что на налогоплательщика зарегистрированы транспортные средства, объекты недвижимости, согласно налогового уведомления № 62401755, 505480842, 28236759. Транспортные средства: легковой автомобиль Вольво s4, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации 12.04.2016 года, дата снятия с регистрации 06.03.2018 года, мощностью 140 ЛС; легковой автомобиль Мазда 3, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации 29.03.2018 года, мощностью 105 ЛС.

Указанные транспортные средства в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются объектом налогообложения. Сумма транспортного налога составила: за 2017 год - 1 400 руб., за 2018 год - 1 021 руб., за 2019 год - 1 050 руб. Всего 3 471 руб.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Зарегистрированное, на имя налогоплательщика имущество в соответствии со ст. 401 НК РФ признается объектами налогообложения.

Ответчику принадлежит 1/3 доля в праве собственности на квартиру 98, расположенную по адресу: <...>, дата регистрации 08.07.2008 года, площадью 43,9 кв.м., с кадастровым номером 54:35:041145:1379.

В соответствии с действующим законодательством (ст. 408 НК РФ) инспекцией был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из расчета (налоговая база, инвентаризационная стоимость * доля в праве* налоговая ставка * количество месяцев владения –льгота/оплата (если есть).

Сумма налога на имущество, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов составила: за 2017 год -178 руб., за 2018 года -196 руб., за 2019 год -215 руб., за 2020 год -237 руб.

Сумма земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, составила за 2016, 2017 года в размере 531 руб. Земельный участок с кадастровым номером 54:10:026501:78, площадью 900, дата регистрации 06.04.2009 года.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате задолженности № 3426, 122477, 32597, 12088, 14647. В установленный в требованиях срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ за каждые календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На момент направления требования налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в размере 70,72 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 12,88 руб., пени по земельному налогу в размере 7,75 руб. (л.д. 4-6).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д. 56), просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя (л.д. 5 оборот).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается подписью в справочном листе дела, заявлений не сделала.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, пришел к следующему выводу.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

На основании ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость указанная в государственном кадастре недвижимости на состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 390 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 391 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Законом Новосибирской области от 16.10.2003 года №142-ОЗ «О НАЛОГАХ И ОСОБЕННОСТЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ» установлены налоговые ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками на территории Новосибирской области.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино - место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных указанной статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что на налоговом учете в МИФНС Росси № 23 по Новосибирской области состоит налогоплательщик ФИО1 ФИО, ИНН: <***> (л.д. 39).

ФИО1 является собственником: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый номер: 54:35:041145:1379 площадью 43,9 кв.м., дата регистрации права 08.08.2008 года (л.д. 40); автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: №, марка: Мазда 3, модель JMZBK12Z571371276, VIN: 432021, год выпуска 2006, дата регистрации права 29.03.2018 года (л.д. 40).

Ответчику ФИО1 почтовыми отправлениями направлялись налоговые уведомления: № 62401755 от 29.08.2018 года за 2016, 2017 года с общей суммой к уплате имущественных налогов в размере – 2 109 руб. по всем объектам налогообложения (л.д. 28-29); № 50548084 от 25.07.2019 года за 2018 год с общей суммой к уплате имущественных налогов в размере – 1 217 руб. по всем объектам налогообложения (л.д. 30); № 28236759 от 03.08.2020 года за 2019 год с общей суммой к уплате имущественных налогов в размере – 2 552 руб. по всем объектам налогообложения (л.д. 32); № 39595183 от 01.09.2021 года за 2020 год с общей суммой к уплате имущественных налогов в размере – 1 287 руб. по всем объектам налогообложения (л.д. 31).

Указанные уведомления направлены ФИО1 заказными письмами, что подтверждается копиями почтовых реестров (л.д. 23-26), однако задолженность в установленный законом срок не была погашена, в связи с чем, на сумму задолженности была начислена пени.

Инспекцией на основании ст. ст. 69, 70 НК РФ в отношении налогоплательщика были выставлены и направлены налогоплательщику требования, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам и пени (в соответствии со ст. 75 НК РФ)- в части неисполненных обязательств: № 3426 от 28.01.2019 года об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1 400 руб. и пени в размере 19,74 руб., налога на имущество в размере 178 руб., и пени в размере 2,51 руб. со сроком исполнения до 25.03.2019 года (л.д. 13); № 32597 от 30.01.2019 года об уплате земельного налога за 2017 год в размере 531 руб. и пени в размере 7,75 руб. со сроком исполнения до 26.03.2019 года (л.д. 10); № 14647 от 08.02.2020 года об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1 021 руб. и пени в размере 14,37 руб., налога на имущество в размере 196 руб. и пени в размере 2,75 руб. со сроком исполнения до 02.04.2020 года (л.д. 11); № 12088 от 17.06.2021 года об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1 050 руб. и пени в размере 31 руб., налога на имущество в размере 215 руб. и пени в размере 6,35 руб. (л.д. 12), № 122477 от 23.12.2021 года об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1 050 руб. и пени в размере 5,61 руб., налога на имущество в размере 237 руб. и пени в размере 1,27 руб. со сроком исполнения до 04.02.2022г. (л.д. 9).

Требования были направлены административному ответчику заказными письмами (л.д. 14-18), однако в установленные сроки задолженность оплачена не была.

В связи с неисполнением ответчиком в установленный срок указанных требований, административный истец 04.08.2022 года обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа для взыскания с ответчика вышеуказанной задолженности.

Судебный приказ, вынесенный 11.08.2022 года, был отменен определением мирового судьи 5-го судебного участка Калининского судебного района г. Новосибирска 09.09.2022 года по заявлению ответчика (л.д. 27), после чего административное исковое заявление направлено истцом в Калининский районный суд г. Новосибирска также в установленный законом срок – 02.03.2023 года (л.д. 4).

Суду истцом представлены и исследованы в судебном заседании расчет сумм налога и пени (л.д. 34-38), соблюдения установленного порядка истребования задолженности.

Доказательств уплаты задолженности по налогам и пени, ответчиком суду не представлено, как и не оспорена принадлежность объектов налогообложения.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований и наличии оснований для взыскания с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019гг. в размере 3 471 руб. и пени в размере 70,72 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских округов за 2017, 2018, 2019, 2020гг., в размере 611 руб. и пени в размере 12,88 руб.; по земельному налогу за 2016, 2017гг. в размере 531 руб. и пени в размере 7,75 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об обоснованности заявленных исковых требований, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины в доход федерального бюджета. Следовательно, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 ФИО о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 ФИО в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области задолженность по транспортному налогу в размере 3 471 руб. и пени в размере 70,72 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 611 руб. и пени в размере 12,88 руб.; по земельному налогу в размере 531 руб. и пени в размере 7,75 руб., а всего взыскать - 4 704,35 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Новосибирского областного суда в течение одного месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 28 апреля 2023 года.

Судья: (подпись) М.Н. Мяленко

Подлинник решения суда хранится в материалах административного дела №2а-1795/2023 в Калининском районном суде г.Новосибирска.

УИН 54RS0004-01-2023-001328-97

Решение не вступило в законную силу «____»_____________2023г.

Судья Мяленко М.Н.

Секретарь А.В.Баяндина