Дело № 2а-1337/2025

УИД 03RS0015-01-2025-001441-94

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Салават, РБ 05 мая 2025 года

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.,

при секретаре судебного заседания Максименко Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 год в размере 720 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,43 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 17 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,25 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 574 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,14 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): платеж за 2020 год в размере 31052,39 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 57,19 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: платеж за 2020 год в размере 8063,59 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 4,85 руб.

Всего на общую сумму 40502,84 рублей.

Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.

Определением суда от 02 апреля 2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан.

Представители административного истца, заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, административное дело: № 2а-1813/2021, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

В соответствии с частью 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

По статье 423 Налогового кодекса РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

На основании части 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Кодекса суммы страховых взносов за расчетный период оплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

На основании п. 5 ст.430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 432 Кодекса, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся:

-комната расположенная по адресу РБ, (адрес), дата регистрации права 09 апреля 2012 года;

-земельный участок, адрес: (адрес), кадастровый ..., площадь 1000, дата регистрации права 14 ноября 2016 года;

- автомобиль легковой марка/модель ВАЗ21053 VIN: ... год выпуска 1995, г.р.з. ..., дата регистрации права 05 сентября 2006 года.

Административный ответчик с 27 ноября 2013 года по 15 декабря 2020 года осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов.

На основании подпункта 1,2, п.1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения соответствующий правоотношений) фиксированный размере страховых взносов за расчетный период 2020 год составил: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) -8426 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС)-32448 руб. Расчет страховых взносов за расчетный период 2022 год за период с 01 января 2020 года по 15 декабря 2020 года: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС):8426/12*11=7723,85 руб., 8426/12/31*15=339,75. Итого: 7723,85 +339,75-8063, 59 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 32448/12*11=29744 руб., 32448/12/31*15=1308,39 руб. Итого: 29744 руб.+1308,39 руб.=31052,39 руб.

Предельный срок уплаты страховых взносов не позднее 30 декабря 2020 года.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №4 по Республики Башкортостан в адрес ФИО1 направлены требования: №118519 от 26 сентября 2020 года, №163715 от 16 декабря 2020 года, № 561 от 13 января 2021 года.

По требованию об уплате от 29 июня 2020 года № 118519 непогашенной числиться задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 1,22 руб. (0.51 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество за 2016 год в размере 7 руб., 0,54 руб. за несвоевременную уплату налога на имущество за 2016 год в размере 7 руб., 0,25 руб. за несвоевременную уплату на имущество за 2018 год в размере 7 руб.). Налог за 2016, 2017 года в размере 7 руб. уплачен 13 октября 2022 года.

Инспекция направила мировому судье судебного участка № 2 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности 31 мая 2021 года, то есть в установленные законом сроки.

Выданный мировым судьей судебного участка №2 по г. Салават Республики Башкортостан судебный приказ №2а-1813/2021 о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС №25 по Республике Башкортостан с ответчика задолженности по налогу, пени был отменен определением мирового судьи от 04 октября 2024 года, в связи с поступившими возражениями должника.

В определении об отмене судебного приказа от 04 октября 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.

Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По запросу суда поступила копия исполнительного производства ...-ИП по судебному приказу №2а-1813/2021 от 04 октября 2021 года.

Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения судебных приставов от 05 октября 2021 года по судебному приказу №2а-1813/2021 возбуждено исполнительное производство.

Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения судебных приставов от 24 октября 2024 года исполнительное производство прекращено на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 ФЗ «Об исполнительном производстве».

Согласно справке о движении денежных средств по депозитному счету по исполнительному производству по состоянию на 14 апреля 2025 года с должника взыскана задолженность в размере 29246, 35 руб., в том числе: по платежному поручению № 987421 от 28 октября 2022 года: по налогу по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения 2103,59 руб., пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в сумме 3,87 руб., налогу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 8100,80 руб., пени на страховую часть по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 14,92 руб.; по платежному поручению № 986155 от 07 октября 2022 года по налогу на имущество физических лиц 17 руб., транспортному налогу с физических лиц 720 руб., земельному налогу с физических лиц 574 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 1,47 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц 1,43 руб., пени по земельному налогу с физических лиц 1,14 руб., налогу по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения 552,48 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения 1,02 руб., налогу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 2124,55 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 3,91 руб.; по платежному поручению № 973460 от 14 октября 2022 года: по налогу по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения 3091,27 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения 5,70 руб., налогу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 11904,28 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 21,92 руб.

Поскольку по имеющейся задолженности по исполнительному производству произведена частичная оплата в размере 29246, 35 рублей, требования в указанной сумме не подлежат приведению в исполнение.

Административным истцом соблюден порядок и срок обращения в суд, предусмотренный ч. 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, с требованиями о взыскании задолженности по уплате налогов с ФИО1

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ФИО1 в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан недоимки по: транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 год в размере 720 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,43 руб.; налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 17 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,25 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 574 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 1,14 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии( перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): платеж за 2020 год в размере 31052,39 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 57,19 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: платеж за 2020 год в размере 8063,59 руб., пеня по состоянию на 13 января 2021 года в размере 4,85 руб.

Всего на общую сумму 40502,84 рублей.

Решение суда в части взыскания с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан недоимки в сумме 29246, 35 руб. в исполнение не приводить.

Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.

Судья п/п Фатхлисламова А.И.

Верно.Судья Фатхлисламова А.И

Решение не вступило в законную силу ______________

Секретарь суда:

Решение вступило в законную силу.

Судья: ___________________________

Секретарь суда:__________________________

Подлинник решения находится в административном деле №2а-1337/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.