Приговор по делу № 1-1614/2023 от 18.09.2023.

14RS0035-01-2023-011226-24-66

Дело № 1-1614/2023

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Якутск 18 сентября 2023 года

Якутский городской суд Республики Саха (Якутия)

в составе председательствующего судьи Каратаева А.Н. /единолично/,

с участием государственного обвинителя Ядреевой Е.С.,

подсудимого ФИО1,

защитника Карелина М.И., представившего удостоверение № и ордер №,

при секретаре Слепцове А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ___,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью СК «____» зарегистрировано ____ года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по ____ расположенной по адресу: ____ за основным государственным регистрационным номером № и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ___.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц основным видом деятельности ООО СК «___» является строительство жилых и нежилых зданий ___

С ____ 2015 года согласно решению единственного учредителя ООО СК «___» от ____ 2015 года № 1 генеральным директором ООО СК «___» является Б.

Однако фактически в период времени с ____ 2015 года по ____ 2022 года ФИО1 осуществлял единоличное руководство деятельностью ООО СК «___», являлся его фактическим руководителем и собственником денежных средств и имущества организации. При этом ФИО1 в полном объеме осуществлял руководство деятельностью Общества, координировал действия Б., которая не была осведомлена о преступных намерениях и действиях ФИО1, а последний непосредственно руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, лично вел переговоры с контрагентами, указывал свой номер телефона в налоговых декларациях и иных документах организации, то есть исполнял полномочия генерального директора.

ФИО1, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО СК «___», исполняя полномочия генерального директора ООО СК «___», на которого в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, являясь в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, в период с ____ 2022 года по ____ 2022 года, находясь по юридическому адресу: ____, а также в ____ и в иных местах, достоверно зная о наличии у ООО СК «___» задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки путем обращения взыскания на денежные средства на счетах ООО СК «___», а также на имущество Общества, в размере, превышающем ___ руб., умышленно уклонялся от ее погашения в добровольном порядке в установленные законом сроки, при этом, действуя от имени ООО СК «___» - налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика (плательщика страховых взносов) самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно создал ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые Обществом в банках, не поступали денежные средства за выполненные работы, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. В результате указанных действий ФИО1 совершил сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО СК «___», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Так, ФИО1, достоверно зная, что ООО СК «___» имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов по представленным в налоговый орган налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за ____ 2019 года, за ____ 2020 года, за ____ 2021 года, за ____ 2022 года, расчетам по страховым взносам за 2021 год, за ____ 2022 года, за ____ 2022 года, а также расчетам по транспортному налогу с организаций за 2021 год, за ____ 2022 года, по которым у Общества сформировались налоговые обязательства, а именно по состоянию:

- на 1 марта 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.;

- на 1 апреля 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере ___ руб.;

- на 1 мая 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.;

- на 1 июня 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.;

- на 1 июля 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 августа 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 сентября 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 октября 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 ноября 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 декабря 2022 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.;

- на 1 января 2023 года в сумме ___ руб., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере ___ руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере ___ руб.; по НДС в размере ___ руб.; по транспортному налогу с организаций в размере ___ руб.,

мер к погашению недоимки не принял, при этом знал, что в соответствии:

- с п. 1 ст. 3, п. 1, 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы;

- с п. 4 ст. 24 НК РФ налоговые агенты перечисляют удержанные у налогоплательщика налоги в порядке, предусмотренном Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком;

- с п. 1, 2, 3, 8, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в установленные сроки. Обязанность по уплате налогов и страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующих налогов и страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику, плательщику страховых взносов налоговым органом требования об уплате налогов и страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание налогов и страховых взносов с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ;

- с п. 1, 3 ст. 57, п. 2, 5, 7 ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налогов и страховых взносов, уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями;

- со ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика и плательщика недоимки страховых взносов налоговый орган направляет в его адрес требование об уплате налогов и страховых взносов, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов и страховых взносов не указан в этом требовании;

- со ст. 70 НК РФ требование об уплате налогов и страховых взносов должно быть направлено налогоплательщику и плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налогов, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налогов, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя;

- с п.п. 3, 4, 9 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ;

- с п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов;

- с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией;

- с п. 2 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика (плательщика страховых взносов) по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налогов и страховых взносов, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

В связи с неуплатой ООО СК «___» налогов и страховых взносов, налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, также в соответствии с п. 1, 2, 9 ст. 45 НК РФ, в адрес ООО СК «___» в период с ____ 2022 года по ____ 2022 года были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа на общую сумму ___ руб., из них сумма не исполненных остатков в размере ___ руб., а именно:

- требование от 15 февраля 2022 года № со сроком добровольной уплаты 17 марта 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 20 апреля 2022 года № 31969 со сроком добровольной уплаты 19 мая 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 11 мая 2022 года № со сроком добровольной уплаты 3 июня 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 17 мая 2022 года № со сроком добровольной уплаты 9 июня 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 3 июня 2022 года № со сроком добровольной уплаты 29 июня 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 24 августа 2022 года № № со сроком добровольной уплаты 16 сентября 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 1 сентября 2022 года № № со сроком добровольной уплаты 2 октября 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 18 октября 2022 года № № со сроком добровольной уплаты 11 ноября 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 15 ноября 2022 года № № со сроком добровольной уплаты 8 декабря 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 6 декабря 2022 года № со сроком добровольной уплаты 29 декабря 2022 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.;

- требование от 13 декабря 2022 года № № со сроком добровольной уплаты 12 января 2023 года на общую сумму ___ руб., из них неисполненный остаток в размере ___ руб.,

которые ФИО1 в полном объеме не исполнил, вследствие чего налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ, приняты меры по принудительному взысканию недоимки с организации.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением ООО СК «___» обязанности по уплате налогов в установленные сроки налоговым органом приняты меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Так, в период с ____ 2022 года по ____ 2022 года вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму ___ руб., а именно:

- решение от 20 апреля 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 25 мая 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 16 июня № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 6 июля 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 21 сентября 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 12 октября 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 16 ноября 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.;

- решение от 14 декабря 2022 года № о взыскании налога на сумму ___ руб.

Для обеспечения исполнения вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, в связи с наличием расчетных банковских счетов у ООО СК «___», открытых в соответствии с п. 4 ст. 2 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, № № в филиале Банка ___ в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговым органом в период с 15 июля 2022 года по 30 ноября 2022 года вынесены и направлены в банки решения о приостановлении операций по вышеуказанным счетам ООО СК «___», а также переводов электронных денежных средств, а именно:

- решение от 15 июля 2022 года № на расчетный счет ___

- решение от 15 июля 2022 года № на расчетный счет ___

- решение от 15 июля 2022 года № на расчетные счета ___»;

- решение от 17 июля 2022 года № на расчетные счета ___

- решение от 30 июля 2022 года № на расчетные счета № ___);

- решение от 30 июля 2022 года № на расчетный счет ___»;

- решение от 30 июля 2022 года № на расчетный счет ___

- решение от 30 июля 2022 года № на расчетные счета ___

- решение от 11 августа 2022 года № на расчетные счета ___);

- решение от 11 августа 2022 года № на расчетный счет ___»;

- решение от 11 августа 2022 года № на расчетный счет ___»;

- решение от 11 августа 2022 года № на расчетные счета ___;

- решение от 17 августа 2022 года № на расчетные счета № ___

- решение от 17 августа 2022 года № на расчетный счет № ___

- решение от 17 августа 2022 года № на расчетный счет № ___

- решение от 17 августа 2022 года № на расчетные счета № ___

- решение от 5 октября 2022 года № на расчетные счета № ___);

- решение от 5 октября 2022 года № на расчетный счет № ___

- решение от 5 октября 2022 года № № на расчетный счет № ___»;

- решение от 5 октября 2022 года № на расчетные счета № ___

- решение от 26 октября 2022 года № на расчетные счета ___

- решение от 26 октября 2022 года № на расчетный счет № ___;

- решение от 26 октября 2022 года № № на расчетный счет № ___

- решение от 26 октября 2022 года № № на расчетные счета № ___

- решение от 30 ноября 2022 года № № на расчетные счета № ___);

- решение от 30 ноября 2022 года № № на расчетный счет № ___»;

- решение от 30 ноября 2022 года № № на расчетный счет № ___»;

- решение от 30 ноября 2022 года № № на расчетные счета № ___.

Кроме того, на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика налоговым органом в период с 20 апреля 2022 года по 13 декабря 2022 года в банки были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

6 июня 2022 года налоговым органом принято решение № о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика и направлено судебным приставам-исполнителям на сумму ___ руб.

Таким образом, налоговым органом принят полный комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ООО СК «___».

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО СК «___» перед бюджетом.

Согласно справке об исследовании документов от 15 мая 2023 года № сумма неуплаченных налогов ООО СК «___» стала составлять более ___ руб., с которой наступает уголовная ответственность по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, после 29 июня 2023 года - в размере ___ руб.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовом} договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

ФИО1, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО СК «___», выполняя управленческие функции в организации, заведомо зная о наличии у этой организации значительной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с ООО СК «___», решил сокрыть иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО СК «___», за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере.

В период с ____ 2022 года по ____ 2022 года ФИО1, находясь на территории Республики Саха (Якутия), в том числе по юридическому адресу: г. ____ а также в г____ и в иных местах, осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в доход государства, умышленно, из корыстных побуждений, с целью вывести из-под механизма принудительного взыскания иное имущество, предусмотренное ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО СК «___», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, распоряжаясь им, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО СК «___» путем направления распорядительного письма в адрес кредитора-дебитора Акционерного общества «___» о перечислении денежных средств, причитающихся ООО СК «___» за выполненные работы, непосредственно на расчетный счет контрагента-кредитора ООО «___», являющийся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитором четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ООО СК «___» напрямую в обход заблокированных инкассовыми поручениями расчетных счетов ООО СК «___», тем самым грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди - бюджетной системы Российской Федерации.

Так, в период с ____ 2022 года по ____ 2022 года ФИО1, являясь фактическим руководителем и собственником денежных средств, имущества ООО СК «___», находясь на территории г. ____, в том числе по юридическому адресу: ____, а также в иных местах, составил от имени номинального генерального директора ООО СК «___» Б., неосведомленной об его преступных намерениях, и дал подписать последней распорядительное письмо от ____ 2022 года, в последующем направленное в адрес руководства АО «___», согласно которому ООО СК «___» просит произвести перечисление денежных средств, причитающихся ООО СК «___», на расчетный счет ООО «___».

Согласно заключению эксперта от ____ 2022 года № - 2023 за период с ____ 2022 года по ____ 2022 года общая сумма денежных средств, списанная с расчетного счета № ___ с назначением платежа «___», составляет ___ руб., а именно ____ 2022 года на расчетный счет ООО «___» перечислено ___ руб., ____ 2022 года на расчетный счет ООО «___» перечислено ___ руб.

Таким образом, сумма денежных средств, перечисленных с расчетного счета АО «___» на расчетный счет ООО «___», являющийся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитором четвертой и пятой очереди, минуя приостановленные расчетные счета ООО СК «___», на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения и решения, за период с ____ 2022 года по ____ 2022 года составила ___ руб.

В результате преступных действий ФИО1, направленных на сокрытие иного имущества, предусмотренного ст. 47 НК РФ, в виде денежных средств, причитающихся ООО СК «___», за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО СК «___» как налогоплательщика недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму ____ руб., что является крупным размером, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в предъявленном ему обвинении признал полностью, поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без судебного разбирательства в особом порядке, пояснив, что предъявленное обвинение ему понятно и он с ним согласен, ходатайство о применении особого порядка заявил добровольно после консультации с защитником, он осознает и ему разъяснены адвокатом и судом последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

По ходатайству подсудимого и с согласия государственного обвинителя, а также защитника суд постановляет приговор в особом порядке без проведения судебного разбирательства, поскольку предусмотренные ч.ч. 1 и 2 ст. 314 УПК РФ условия, при которых подсудимым было заявлено ходатайство, соблюдены.

Действия ФИО1 подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ как сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Основываясь на материалах уголовного дела и поведении подсудимого в судебном заседании, суд пришел к выводу, что он является вменяемым, в связи с этим подлежит наказанию за совершенные преступления.

При назначении наказания суд учитывает требования ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, фактический характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Считая, что обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным в полном объеме и подтверждается собранными по делу доказательствами, суд постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимому наказание по правилам ч. 5 ст. 62 УПК РФ.

Подсудимый совершил преступление, отнесенное к категории преступлений средней тяжести.

Изучение личности подсудимого показывает, что ФИО1 имеет регистрацию по месту жительства, состоит в зарегистрированном браке, в быту характеризуется удовлетворительно, ОО «Союз ___)» - положительно, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, суд учитывает полное признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые, положительную характеристику, состояние ___, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие на иждивении ___ ребенка, в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

При разбирательстве уголовного дела не установлены исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступлений, ролью подсудимого, его поведением во время и после совершения преступлений, а также другие фактические обстоятельства дела, существенно уменьшающие степень общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, в связи с чем суд не находит оснований для применения положений ст. 64 УК РФ.

Оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую в соответствии со ст. 15 УК РФ, применения ст. 64 УК РФ, ч. 1 ст. 62 УК РФ суд не усматривает.

С учетом тяжести совершенного преступления, обстоятельств его совершения, характера и степени общественной опасности, смягчающих наказание обстоятельств, установленных данных о личности подсудимого, а также учитывая условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому наказания в виде штрафа.

С учетом данных о личности подсудимого, фактических обстоятельств совершения преступления, материального положения семьи подсудимого, суд считает возможным назначить ему наказание в виде штрафа с применением ч. 3 ст. 46 УК РФ, то есть с предоставлением рассрочки.

Гражданский иск не заявлен.

Обеспечительные меры в виде ареста на имущество ООО СК «___», то есть на автомобиль «___», ____ года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, наложенные постановлением Якутского городского суда от 9 июня 2023 года, подлежат отмене после вступления приговора в законную силу.

Вопрос о вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

Процессуальных издержек не имеется.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

приговор и л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание ___ руб. с рассрочкой выплаты в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ на 10 месяцев с ежемесячной выплатой в размере не менее ___ руб.

Штраф оплатить по следующим реквизитам:

ИНН №, КПП №, УФК по Республике Саха (Якутия) (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по РС (Я) л/с №), номер счета получателя (р/счет) № № в Отделение - ____, БИК №, номер счета банка получателя средств (корр.счет) № №, ОКТМО ___,

КБК получателя ___, УИН ___.

Назначение платежа: «ФИО, перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговору суда по уг. делу № ___ от ___ г.»

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: информацию УФНС России по РС (Я) от 24.04.2023, оптический диск СD-R с выписками движения денежных средств ООО СК «___», АО «___», справку о суммах сокрытых денежных средств, информацию отдела проектного управления долгом УФНС РФ по РС (Я), требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, решение и постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика от ___, письмо-поручение об оплате третьему лицу от ___, платежное поручение № от ____, акт сверки взаимных расчетов между АО «___» и ООО СК «___», платежное поручение № от ____, сопроводительное письмо АО «___» от ____ № ___, договор строительного подряда № ___ от ____, выписки из ЕГРЮЛ на ___, сведения о банковских счетах ___», справку об исследовании документов от ____ №, уставные и регистрационные документы ООО СК ___», налоговые декларации ООО СК «___ по НДС, платежное поручение № от ____.2022, постановление о представлении результатов ОРД следователю от 23.05.2023, письмо ООО «Севертехдор» от 15.06.2023, договор на выполнение строительно-монтажных работ № 20 от 01.06.2022 с дополнительным соглашением №, акт сверки взаимных расчетов между ООО СК «___» и ООО «___», справки о задолженности, приказ о приеме на работу, трудовой договор № от ____, копию трудовой книжки Б, справки о доходах Б, копию договора купли-продажи автомобиля от ____, копии счетов-фактур ООО «___», акт сверки взаимных расчетов за 2019 год, акт сдачи-приемки автомобиля от ____, копию карточки счета ___, платежное поручение от ____ №, доверенности, сведения о страховых взносах в бюджет фонда ОМС, сведения о страховых взносах в бюджет Пенсионного фонда РФ на 1 листе; сведения по транспортному налогу, расчеты по страховым взносам - хранить в уголовном деле.

Обеспечительные меры в виде ареста на имущество ООО СК «___», то есть на автомобиль ___ года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, наложенные постановлением Якутского городского суда от 9 июня 2023 года, - отменить после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РС (Я) в течение 15 суток со дня его провозглашения. При этом приговор, постановленный в особом порядке судебного разбирательства, не может быть обжалован по мотивам несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

В случае обжалования приговора осужденным разъяснить ему право заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ст. 16 ч. 4 УПК РФ). Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа – принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб или представления, затрагивающих интересы осужденного, последний в течение десяти суток вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.Н. Каратаев